內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

李世淑

摘 要：內(nèi)部審計(jì)制度是保障現(xiàn)代企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與健康發(fā)展的基礎(chǔ)制度之一，而稅務(wù)管理則是企業(yè)加強(qiáng)納稅管理的主要途徑。特別是內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度的制定與完善，不僅可以進(jìn)一步強(qiáng)化部門與單位的內(nèi)控制度，大大提升稅務(wù)管理的效率，同時(shí)也能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的軟實(shí)力?；诖?，本文章主要針對(duì)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用展開了深入的剖析。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部稅務(wù)審計(jì);企業(yè)稅務(wù)管理;重要作用

據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)近兩年來的民營(yíng)私企稅收比重已經(jīng)超過了50%，部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的地區(qū)，其民營(yíng)私企稅收甚至高達(dá)76.2%，該數(shù)據(jù)可以直接反映出不同地區(qū)的財(cái)政稅收與健康情況。因此，稅收會(huì)在某種程度上影響到企業(yè)自身的發(fā)展。在這種形勢(shì)下，要想有效推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，就要充分發(fā)揮內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)在稅務(wù)管理中的重要性作用，以此來大大提升企業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)范化水平，促使企業(yè)早日實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

1內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

1.1全面了解企業(yè)的情況

內(nèi)部審計(jì)主要是要求相關(guān)工作人員，按照上級(jí)部門所下達(dá)的審計(jì)通知書來搜集有關(guān)信息，并對(duì)其實(shí)施對(duì)比分析。同時(shí)也要通過查閱報(bào)表來完成查賬與取證工作。其中最為重要的環(huán)節(jié)就是審查會(huì)計(jì)核算工作，以此來更加準(zhǔn)確的籌劃稅金[1]。在這一過程中，審計(jì)人員可以獲取到大量與企業(yè)相關(guān)的信息，例如銷售成本、銷售收入與凈利潤(rùn)等。而稅務(wù)管理則要求工作人員掌握與企業(yè)相關(guān)的信息。由此可知，內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)可以直觀反映出企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為稅務(wù)管理工作奠定良好的信息基礎(chǔ)。

1.2提高稅務(wù)監(jiān)管能力

依托于我國(guó)現(xiàn)有的法律，內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況與管理現(xiàn)狀進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來減少企業(yè)的暗箱操作，避免市場(chǎng)秩序發(fā)生混亂。與此同時(shí)，內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)一種必要的管理行為，不僅可以對(duì)企業(yè)稅收信息實(shí)施高密度的監(jiān)督，還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施全方位的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的問題。另外，要想充分發(fā)揮內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的積極作用，企業(yè)還需具備良好的自查能力，以便在內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的輔助下，進(jìn)一步提升稅務(wù)管理的成效[2]。例如，當(dāng)原料采購這一環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)了紕漏，內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)過程中就可以發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)行糾正，以此來大大提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與準(zhǔn)確性。

1.3有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)不僅可以對(duì)企業(yè)的納稅流程進(jìn)行嚴(yán)格的審查，同時(shí)也能夠依托于法律，督促企業(yè)積極履行好自身的稅務(wù)管理職責(zé)，以便其稅務(wù)管理工作混亂而遭受到稅務(wù)部門的處罰，影響到企業(yè)整體的信譽(yù)度。另外，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)管理的結(jié)合還能夠幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，提升其獲利空間。為此，企業(yè)要想持續(xù)保持與不斷提升信用等級(jí)，就要依法按時(shí)納稅，并借助自身的信用等級(jí)去贏取更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

1.3.2規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)作為企業(yè)的一種管理行為，還具備一定的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，可以明確提示企業(yè)稅務(wù)信息中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠幫助企業(yè)制定有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方案[3]。與此同時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低，就表示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平越高，因此就可以幫助企業(yè)有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度實(shí)施的有效途徑探析

2.1強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在企業(yè)發(fā)展過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是必須要面對(duì)的問題之一。首先，要想有效管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要高度重視企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，不斷健全與完善內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制定。其次，站在稅務(wù)審計(jì)的角度來講，強(qiáng)化稅務(wù)部門的監(jiān)管職能，采取積極措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)當(dāng)下面臨的重要問題。同時(shí)，由于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是多個(gè)因素共同導(dǎo)致的，因此就要采取有針對(duì)性的措施來對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行分析。例如，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這些方法均可以有效強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2增強(qiáng)稅務(wù)成本控制

站在稅務(wù)成本的立場(chǎng)上來看，企業(yè)若能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)管理與內(nèi)部審計(jì)制度的結(jié)合，就可以進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，并且能夠更加合理的審計(jì)與控制稅務(wù)成本。在當(dāng)前背景下，企業(yè)開展稅務(wù)管理的主要內(nèi)容就是要想明確稅務(wù)關(guān)系，利用納稅這一環(huán)節(jié)來合理減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)[4]。除此之外，在開展稅務(wù)管理的各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，一定要明確該項(xiàng)工作的開展是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)的，并通過制定嚴(yán)格的規(guī)章制度、規(guī)范與優(yōu)化稅收流程、提高人員素質(zhì)等一系列措施來進(jìn)一步減輕稅務(wù)。

2.3制定完善的管理問責(zé)制

在當(dāng)前背景下，制定與完善合理的管理問責(zé)制度，可以對(duì)稅務(wù)管理人員與內(nèi)部審計(jì)人員的崗位實(shí)施更加有效的監(jiān)督。站在問責(zé)制度自身的實(shí)際作用來看，一方面，該項(xiàng)制度可以重新塑造，甚至是進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)審計(jì)管理人員的責(zé)任意識(shí)，大大提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量;另一方面，管理問責(zé)制度還能夠有效降低企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的成本，從根本上保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前，要通過多個(gè)途徑來對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的問責(zé)制度進(jìn)行完善。例如，可以采用抽查的方式或者是設(shè)立檢舉的形式來進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)管理工作的質(zhì)量監(jiān)督[5]，并在明確個(gè)人責(zé)任基礎(chǔ)上，通過系統(tǒng)的體制做出更加嚴(yán)格的規(guī)定，并要認(rèn)真落實(shí)好相應(yīng)的懲治制度，特別是要嚴(yán)肅處理違反制度與法律的工作人員，以此來進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)稅務(wù)管理中的積極作用。

結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效途徑之一，不僅可以提高企業(yè)稅務(wù)管理的效率與質(zhì)量，為稅務(wù)管理提供有價(jià)值的信息，同時(shí)也能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制稅務(wù)成本，進(jìn)一步提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與經(jīng)濟(jì)效益。為此，企業(yè)要高度重視內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)工作，不斷加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善管理問責(zé)制度，以此來有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與稅務(wù)管理的結(jié)合，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王銳麗.內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理的重要作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019，（16）：277.

[2]韓勇.試論內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2020，（30）：96-97.

[3]李夢(mèng)怡.淺談內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的重要性[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020，（3）：143-144.

[4]蔡金福.淺談稅務(wù)會(huì)計(jì)師在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014，（6）：150-151.

[5]林偉雄.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019，（3）：129，131.

（涼山州商業(yè)銀行股份有限公司）