中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對(duì)策探析

馬蘭香

摘 要：本文主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時(shí)代下，我國(guó)目前中小型企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃管理問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化和應(yīng)對(duì)措施。其目的便是為了能夠讓中小型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和經(jīng)營(yíng)者，能夠更好、更全面地了解到稅收籌劃發(fā)展的特性與所面對(duì)的主要問(wèn)題，從而在問(wèn)題解決過(guò)程中，積極推動(dòng)企業(yè)稅收籌劃管理的研究和探索方案，為降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、強(qiáng)化社會(huì)經(jīng)濟(jì)收益作出必要貢獻(xiàn)與努力。僅供參考。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新時(shí)代;中小企業(yè);稅收籌劃;對(duì)策研究

一、經(jīng)濟(jì)新時(shí)代下，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部收稅籌劃管理中的現(xiàn)狀問(wèn)題

（1）基礎(chǔ)薄弱

眾所周知，由于中小型企業(yè)的自身資金受到制約和限制，通常情況下其企業(yè)的自身規(guī)模和體系架構(gòu)相對(duì)會(huì)比較簡(jiǎn)單。因此，將很容易出現(xiàn)，“內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、內(nèi)部控制和管理較為松散、財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃存在缺陷”等常見(jiàn)的現(xiàn)象問(wèn)題。具體而言：

在中小企業(yè)的內(nèi)部控制和管理層面，中小型企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中，很少會(huì)針對(duì)內(nèi)控管理工作來(lái)制定相應(yīng)的規(guī)章體系制度，很多情況下都是以簡(jiǎn)單的公司條文規(guī)定來(lái)替代。同時(shí)，部分的中小型企業(yè)，為了能夠更好地節(jié)約成本，會(huì)從人員配備角度進(jìn)行入手，常常以“一人身兼數(shù)職”的形式來(lái)安排相應(yīng)的工作人員。正因如此，人員崗位職能劃分不均，內(nèi)部財(cái)務(wù)審批流程趨于表面化的現(xiàn)象問(wèn)題普遍存在。

而在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面。據(jù)了解，部分的中小型企業(yè)中，關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理人員職務(wù)，基本上都是由其他部門兼任或者由業(yè)主較為信任的人來(lái)?yè)?dān)任。因而，專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人員配備較少，從而導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)憑證不完善”等問(wèn)題，無(wú)法真實(shí)、清晰地將企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益情況進(jìn)行充分體現(xiàn)，更無(wú)法為企業(yè)的稅收籌劃管理工作提供更為真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

（2）存在誤區(qū)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和提升，在時(shí)代的推動(dòng)下，將不斷出現(xiàn)全新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式和市場(chǎng)管理行為，而為了能夠更好地迎合時(shí)代的發(fā)展，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)所提出的全新要求，我國(guó)的會(huì)計(jì)管理制度和相關(guān)的稅收法律規(guī)定需要定期進(jìn)行更新和完善。但是，由于其內(nèi)容宣傳工作不到位，導(dǎo)致部分的中小企業(yè)在面對(duì)稅收籌劃政策和制度的時(shí)候，往往存在“理解不到位、籌劃管理過(guò)程存在誤區(qū)”等問(wèn)題現(xiàn)象。

此外，現(xiàn)如今的中小企業(yè)中，專業(yè)化人才資源的短缺已經(jīng)成為了常見(jiàn)的問(wèn)題，不少的中小型企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員自身籌劃水平有限，同時(shí)缺少了專業(yè)化的稅收籌劃知識(shí)和應(yīng)用規(guī)劃能力，只能從已有的成功案例中進(jìn)行學(xué)習(xí)、復(fù)制，無(wú)法從企業(yè)自身角度去創(chuàng)造全新條件，而諸如以上問(wèn)題因素的存在，都將導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。

二、經(jīng)濟(jì)新時(shí)代下，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部收稅籌劃問(wèn)題的有效應(yīng)對(duì)措施

（1）以基礎(chǔ)工作為核心，全面加強(qiáng)稅收籌劃管理力度

對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)效穩(wěn)定發(fā)展而言，稅收籌劃一直以來(lái)都是財(cái)務(wù)管理工作中的高級(jí)項(xiàng)目，整個(gè)籌劃管理工作不僅需要財(cái)務(wù)部門的積極配合，同時(shí)也需要企業(yè)其他部門之間的通力協(xié)助和共同努力。尤其是對(duì)于我國(guó)的中小型企業(yè)而言，為了能夠?qū)⒍愂栈I劃管理工作落實(shí)到位，就應(yīng)該從管理體系制度的角度進(jìn)行入手，制定出與之相符的財(cái)務(wù)體系管理方案，借此來(lái)全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算水平和質(zhì)量。并同時(shí)合理分配稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)內(nèi)容，將彼此不相容的業(yè)務(wù)進(jìn)行分開(kāi)處理，從而使得稅務(wù)報(bào)表可以更為清晰地反映出企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)實(shí)況。

例如，在中小企業(yè)內(nèi)部的存貨管理工作中，中小型企業(yè)便可以借助合理方式，建立相應(yīng)的“收發(fā)存儲(chǔ)管理系統(tǒng)”，對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行定期的盤點(diǎn)和管理工作，以保障企業(yè)存貨流通的安全與穩(wěn)定。

而在中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員管理制度和制定方案上，企業(yè)便可以制定出與工作崗位職能相符的績(jī)效管理體系制度，借助制度來(lái)約束工作人員的行為并同時(shí)起到有效激勵(lì)作用。此外，還需要借助制度的完善和優(yōu)化過(guò)程，來(lái)督促稅務(wù)管理人員要“勤勉盡責(zé)”，按照體系制度中的相關(guān)要求嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃工作，以此來(lái)保障企業(yè)所制定的相關(guān)體系制度可以得到充分的應(yīng)用和發(fā)展。最終為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者和管理者，提供可靠且真實(shí)的稅務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)。

（2）以互動(dòng)溝通為方式，加強(qiáng)與稅務(wù)主管部門之間的及時(shí)聯(lián)系

首先，對(duì)于我國(guó)現(xiàn)如今的中小型企業(yè)而言，在稅收籌劃工作優(yōu)化和完善過(guò)程中，要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅務(wù)局、社會(huì)機(jī)構(gòu)所頒布的稅收最新政策和相關(guān)體系內(nèi)容，并同時(shí)對(duì)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)解讀。

其次，中小企業(yè)還應(yīng)該與稅務(wù)主管部門保持及時(shí)的溝通和聯(lián)系，尤其是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稅務(wù)專職管理人員而言，就更應(yīng)該做好自身的本職工作，及時(shí)獲取與企業(yè)相關(guān)的稅收通告，以便切實(shí)防止因無(wú)法在第一時(shí)間獲取通知，而導(dǎo)致企業(yè)自身的稅收權(quán)益受到影響。另外，當(dāng)稅收專職人員遇到無(wú)法解決或無(wú)法進(jìn)行判斷的問(wèn)題時(shí)候，便需要及時(shí)與主管部門中的專管人員取得聯(lián)系，以尋求相應(yīng)的幫助，從而最大程度上避免因問(wèn)題擴(kuò)大化所產(chǎn)生的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

再次，相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)和部門，需要對(duì)中小型企業(yè)的稅務(wù)實(shí)況展開(kāi)定期監(jiān)察和跟蹤工作，以避免部分企業(yè)出現(xiàn)“少報(bào)、漏報(bào)、逃稅、漏稅”等問(wèn)題情況。為宣傳企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理文化理念打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

最后，中小型企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)和稅收籌劃工作中，要做到與稅務(wù)管理部門之間的及時(shí)聯(lián)系和溝通，取得稅務(wù)部門的信任，借此來(lái)逐步減少對(duì)企業(yè)所開(kāi)展的定期檢查工作，以便往后若是出現(xiàn)稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題的時(shí)候，盡可能以低成本來(lái)解決問(wèn)題。

結(jié)論：總而言之，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的不斷優(yōu)化和完善，在現(xiàn)如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小型企業(yè)若是想實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)健提升，獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。在針對(duì)稅收籌劃管理工作進(jìn)行合理應(yīng)用期間，不僅需要切實(shí)提高企業(yè)稅收管理的安全執(zhí)行意識(shí)，同時(shí)也要盡量規(guī)避稅收的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，從而在全面強(qiáng)化企業(yè)管理水平和質(zhì)量的基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益最大化發(fā)展。

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