企業(yè)金融會計的風險防范及控制研究

王東麗

摘 要：促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)、健康發(fā)展的前提條件就是金融業(yè)穩(wěn)健的運行。因為現(xiàn)在經(jīng)濟的核心是金融，金融行業(yè)的發(fā)展一旦出現(xiàn)問題，就會導致經(jīng)濟危機。金融會計對金融活動、資金運動等具有直接影響，所以在實際的企業(yè)管理過程當中，一定要加強企業(yè)金融會計的管理。該文則是對企業(yè)金融會計的風險防范與控制進行研究、分析。

關鍵詞：企業(yè)金融會計;風險防范;控制研究

企業(yè)是市場經(jīng)濟中重要的市場主體，企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展對社會經(jīng)濟的改革具有直接聯(lián)系。而企業(yè)金融會計能夠從多方面、多層次反映企業(yè)在一段時間內(nèi)的經(jīng)營情況和財務現(xiàn)狀，加強對企業(yè)金融會計的管理可以促進企業(yè)經(jīng)營管理的進步。反之，一旦企業(yè)金融會計出現(xiàn)問題，往往會使得企業(yè)面臨著嚴峻的會計風險挑戰(zhàn)。但是就當前企業(yè)金融會計的風險防范與控制實際情況而言，形式不容樂觀。

一、企業(yè)在經(jīng)營過程當中存在著金融會計風險

（一）金融會計從業(yè)人員的素質(zhì)風險

雖然說企業(yè)在招聘會計人員的時候，一定會對會計人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平進行一定程度的考核。但是初步的考核并不能夠完全地反映從業(yè)人員的真實職業(yè)素養(yǎng)，無法全面地反映從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)能力。所以金融專業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊，部分從業(yè)人員的責任心比較差，工作不積極不主動，思想覺悟不高，工作不夠認真負責，所以很容易使得企業(yè)金融會計存在潛在的風險。特別是在會計核算、會計監(jiān)督等環(huán)節(jié)，一旦相關的會計工作沒有落實到位，就會產(chǎn)生蝴蝶效應，從而引發(fā)一系列的會計問題。而且金融會計人員的風險牽連甚廣，很容易對企業(yè)的經(jīng)營管理造成消極影響，這在會計金融風險當中是屬于重大過失性風險，情節(jié)比較嚴重。

（二）金融結(jié)算風險

就目前大部分企業(yè)金融結(jié)算的實際情況而言，都是轉(zhuǎn)交給第三方專業(yè)機構進行金融結(jié)算，在一定程度上能夠降低金融結(jié)算的風險，最終所呈現(xiàn)的經(jīng)營數(shù)據(jù)是科學的、可靠的。但是在第三方專業(yè)金融結(jié)算機構的實際操作過程當中，依舊存在系列問題，比如說疏忽了結(jié)算操作的步驟，在結(jié)算程序環(huán)節(jié)沒有按照嚴格的標準進行操作，從而也容易使得最終的結(jié)算數(shù)據(jù)和真實的數(shù)據(jù)并不契合，出現(xiàn)一定程度的偏差。而針對于沒有請第三方專業(yè)金融結(jié)算機構進行會計結(jié)算的企業(yè)，會計結(jié)算風險可能會更大一些。金融會計從業(yè)人員利用金融會計結(jié)算管理上的漏洞，套取非法的金融資產(chǎn)，這一些系列案例時有發(fā)生，所以這使得企業(yè)會計結(jié)算容易面臨巨大的挑戰(zhàn)，甚至會對企業(yè)的生存和發(fā)展造成無法估量的損失。而在正常的金融活動當中，主要是對資產(chǎn)、盈利及負債報表等數(shù)據(jù)進行結(jié)算容易出現(xiàn)紕漏，從而造成金融結(jié)算風險。

（三）金融會計監(jiān)督風險

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展過程當中，每個環(huán)節(jié)都離不開監(jiān)督。通過有效的金融監(jiān)督，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展過程當中存在的財務問題進行針對性解決，從而有效的規(guī)避會計監(jiān)督風險。但是就大部分的金融機構而言，在會計金融監(jiān)督方面的執(zhí)行力度比較弱，缺乏完善的監(jiān)督管理制度，所以具體的監(jiān)督標準和監(jiān)督程序沒有落實到位，使得會計監(jiān)督工作開展地并不順利，從而導致企業(yè)存在的安全隱患得不到及時解決，對企業(yè)的長期發(fā)展具有一定的消極影響。金融監(jiān)督風險屬于重要風險類型。

（四）決策失誤風險

在企業(yè)的經(jīng)營過程當中，金融決策是基于金融會計核算和會計監(jiān)督等數(shù)據(jù)進行整體把控，統(tǒng)籌安排，做出的相關的重要決定，所以后者對于前者具有直接影響。一旦后者出線風險情況，那么就會導致相關的數(shù)據(jù)失真，從而使得決策錯誤。

（五）會計核算風險

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展對企業(yè)金融會計的需求越來越多，要求越來越高，在金融機構進行會計核算的過程當中，如果會計核算系統(tǒng)跟不上企業(yè)發(fā)展的速度，兩者無法有效匹配，沒有規(guī)范的會計核算運作程序作為依托，那么會計核算的工作需求難以得到滿足。再加之會計核算內(nèi)容比較瑣碎，步驟比較復雜，很容易導致核算風險的產(chǎn)生。所以企業(yè)應該規(guī)范企業(yè)金融會計核算，嚴格按照相關的程序進行核算操作，從而規(guī)避風險。根據(jù)實際情況開展會計核算活動，使得復雜的程序簡單化，復雜的內(nèi)容簡明化，從而保證會計核算的真實完整和客觀規(guī)范。

二、企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的原因

（一）外部原因

企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的原因，主要應該從兩個方面著手，外部原因和內(nèi)部原因。而外部原因主要包括三個方面：其一，市場環(huán)境復雜多變。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟的進步和改革使得市場經(jīng)濟的體制發(fā)生了一定程度的變化，但是就目前市場經(jīng)濟體制的實際情況而言，還不夠完善，不夠健全。經(jīng)濟的發(fā)展促使企業(yè)之間的競爭更加激烈。在復雜多變的市場環(huán)境之下，為了進一步的搶占市場份額，很容易導致企業(yè)之間的惡性競爭。由此，企業(yè)金融會計的風險應運而生;其二，網(wǎng)絡安全缺乏可靠性、穩(wěn)定性。經(jīng)濟的發(fā)展推動科技的發(fā)展，信息技術在各行各業(yè)當中的應用加速了互聯(lián)網(wǎng)時代的到來。在信息化大背景之下，企業(yè)加強對信息技術的運用，使得企業(yè)的經(jīng)營、管理模式發(fā)生了重要的變革。企業(yè)的大部分經(jīng)營活動都得依靠計算機等電子設備，對信息技術的依賴程度越來越高。信息技術的應用一定程度上帶來了很多的便利，能夠有效的節(jié)省企業(yè)會計核算的時間，優(yōu)化了工作模式，創(chuàng)新的工作方法，合理地安排勞動力資源，使得企業(yè)管理等相關工作開展的更加順利、更加高效、更加有序。但是信息化技術在網(wǎng)絡安全方面并不完全可靠、穩(wěn)定。電子設備搜尋了企業(yè)經(jīng)營大量的數(shù)據(jù)，一旦電子設備出現(xiàn)重大故障或者受到外部力量的入侵，很容易導致數(shù)據(jù)丟失與泄露，從而產(chǎn)生企業(yè)金融會計風險。其三，企業(yè)金融機構制度不完善，監(jiān)督管理不到位。這是企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的重要的外部因素。就金融行業(yè)整體的情況而言，解決企業(yè)金融會計風險的相關措施比較保守，目前并沒有健全企業(yè)金融機構制度和監(jiān)督制度。大部分的企業(yè)依然在沿用傳統(tǒng)的會計原則開展企業(yè)金融會計活動，沒有跟上時代發(fā)展的潮流，存在一定的落后性。而在監(jiān)督管理方面，相關的職能人員并沒有意識到管理的重要性，對監(jiān)督管理的范圍和對象并不到位。造成監(jiān)督缺失，人力、財力、物資等資源嚴重浪費，并沒有實現(xiàn)真正意義上的監(jiān)督管理，從而對企業(yè)金融監(jiān)督管理工作具有消極影響。

（二）內(nèi)部原因

主要從以下兩個方面進行分析：其一，金融會計從業(yè)人員能力不足，素質(zhì)低。會計從業(yè)人員是企業(yè)開展金融會計工作的重要人才力量，是實現(xiàn)企業(yè)良性持續(xù)發(fā)展的關鍵性因素。但是就目前企業(yè)會計從業(yè)人員的實際水平而言，部分人員的專業(yè)水平比較低，職業(yè)素養(yǎng)比較差，工作態(tài)度不夠積極認真，對會計工作的流程、計算機設備的操作不夠熟練。而且很多的會計工作人員在開展金融會計工作環(huán)節(jié)，并沒有嚴格的按照標準進行?！皝y作為”和“不作為”的情況比較嚴重，從而使得企業(yè)金融工作存在一定的潛在危機。其二，金融會計內(nèi)部制度不完善。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程當中，完善金融會計相關制度是非常有必要的，才能夠使得金融會計工作人員在科學的會計制度指導之下規(guī)范工作流程、步驟等，使得企業(yè)金融會計工作開展得更加順利。但是就實際情況而言，大部分企業(yè)仍然是運用傳統(tǒng)的金融會計管理制度，這一制度存在一定的弊端和不足，企業(yè)相關部門和人員沒有對其進行及時更新、改革，沒有注入更多新鮮的“血液”，導致金融會計制度并沒有發(fā)揮其功能和作用。

三、企業(yè)金融會計風險控制以及防范的措施

（一）提升會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)

金融科技從業(yè)人員專業(yè)水平低，職業(yè)素養(yǎng)差，從而增強企業(yè)金融會計風險?；谶@一現(xiàn)實情況，相關責任人員應該從多個維度進行把控。首先是在會計人員招聘方面，一定要提高金融會計人員的入職門檻，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需求，招聘與相關要求相契合的金融會計從業(yè)人員，提高人才招聘的質(zhì)量。其次，對新入職的會計從業(yè)人員和老員工進行針對性的培訓。對于新入職的會計人員，應該定期舉辦培訓活動，對培訓到場率和學習結(jié)果進行考核，幫助新員工學習相關會計知識的過程當中，增強其實際操作能力，為企業(yè)金融會計隊伍注入新鮮的“血液”和活力。而對于老員工，企業(yè)應該根據(jù)老員工的實際工作情況開展針對性培訓活動，幫助老員工突破工作上所面臨的困境，幫助新員工了解更多新的會計新政策，在原來的基礎之上，進一步提升其專業(yè)素養(yǎng)。同時，設立激勵機制，充分地發(fā)揮其優(yōu)勢和價值，提升老員工的工作熱情，調(diào)動工作積極性。再者，加強老員工和新員工之間的溝通、交流，開展“老帶新”活動，讓老員工幫助新員工進一步融入工作環(huán)境，從而更快速地上手新工作。最后，在提升會計人員職業(yè)素養(yǎng)的同時，要注重提升金融會計工作人員的精神素養(yǎng)，營造輕松、愉悅的工作環(huán)境，宣導先進的公司文化，增強會計工作人員的道德素養(yǎng)，增強會計工作人員的責任意識，為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力量。

（二）健全金融會計制度體系，與企業(yè)金融發(fā)展相匹配

在社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的金融會計制度體系應該不斷的進行優(yōu)化、更新，只有將金融會計體系與企業(yè)金融發(fā)展兩者進行有機結(jié)合，才能夠有效地規(guī)避企業(yè)金融會計風險，使得企業(yè)良性、可持續(xù)發(fā)展。而在完善金融會計體系過程當中，具體可以從以下幾個方面著手。其一，建立新的會計核算體系，彌補傳統(tǒng)會計核算體系的弊端和不足，對假報表、假憑證假賬簿等現(xiàn)象及時進行整治，從而使得會計核算的數(shù)據(jù)可信度、可靠性增強，能夠更全面、更科學地反映企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，為企業(yè)的會計核算工作奠定堅實的基礎，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展保駕護航。其二，建立和完善企業(yè)金融會計管理制度。只有對制度不斷更新才能夠?qū)で笳_的方向，堅決杜絕賬外經(jīng)營和違規(guī)經(jīng)營等嚴重損害企業(yè)金融會計安全的情況，盡可能的規(guī)避企業(yè)的金融會計風險。其三，對企業(yè)金融會計信貸方面做出更加細致的規(guī)定和更嚴格的標準。根據(jù)一定的標準將將企業(yè)劃分為不同的類型，進行針對化管理，給予不同程度的信貸額度。根據(jù)企業(yè)的信譽情況明確企業(yè)的信貸利息、核算周期、利息收入期限等，從而促使企業(yè)能夠穩(wěn)定、良性發(fā)展。

（三）完善會計監(jiān)督機制，實行責任金融會計制

相關職能部門和相關職能人員應該在企業(yè)金融的運行過程當中加強監(jiān)管，認識到監(jiān)管的重要性。制定完善的監(jiān)督管理制度，將相關制度落實到事前控制、事中監(jiān)督、事后控制等各個細節(jié)上面。從而有效、及時制定解決措施彌補企業(yè)金融會計工作當中存在的漏洞，加強對金融會計風險的防范和控制。此外，實行責任金融會計制度，各個工作環(huán)節(jié)安排具體的工作人員進行落實，當工作出現(xiàn)漏洞的時候，能夠讓具體的工作人員進行對接，從而及時解決。一旦出現(xiàn)嚴重的情節(jié)，構成違法或犯罪行為，能夠找到具體的責任人，根據(jù)情節(jié)的輕重進行相應的處罰。

四、總結(jié)

總而言之，在對企業(yè)金融會計的風險防范和控制的過程當中，應該詳細了解企業(yè)經(jīng)營過程當中存在的金融風險情況，深度挖掘、分析企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的原因，然后采取有效的措施進行解決，具體可以從提高會計人員的職業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng);健全金融會計制度體系;完善會計監(jiān)督體系，實行責任金融會計制度等方面著手，從而促進企業(yè)健康發(fā)展，推動社會經(jīng)濟進一步改革。

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