討論如何完善EPC總承包工程資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制

張凱凱

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的EPC總承包工程建設(shè)越來(lái)越多，對(duì)資金的管理越來(lái)越受到重視。在EPC總承包項(xiàng)目管理中，資金管控始終是重要關(guān)注的問(wèn)題。基于此，本文首先分析了EPC工程總承包，其次探討了EPC工程項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，最后論述了如何實(shí)施EPC工程項(xiàng)目的資金管理，以供參考。

關(guān)鍵詞：EPC總承包工程;資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;措施

引言

從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，工程項(xiàng)目中的EPC模式眾多，該種模式之所以能夠得到十分廣泛的應(yīng)用，是因?yàn)橐园l(fā)包單位和承包單位各自優(yōu)勢(shì)為出發(fā)點(diǎn)，能夠使得雙方互利共贏。但是隨著工程項(xiàng)目復(fù)雜性的不斷提高，使得EPC承包單位的管理難度也在不斷提高，尤其是對(duì)于一些涉及資金較多的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題一直都較為嚴(yán)峻。只有對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行有效解決才能將EPC模式的積極意義充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)而推進(jìn)我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域得到更好的發(fā)展。

1 EPC工程總承包

EPC工程總承包項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，業(yè)主和總承包商之間會(huì)簽訂具體的總承包合同，將整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部發(fā)包給總承包單位;經(jīng)過(guò)該操作后，后續(xù)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、采購(gòu)等工作均由總承包單位進(jìn)行，并對(duì)工程質(zhì)量安全以及造價(jià)等問(wèn)題負(fù)主要責(zé)任;工程建設(shè)好之后，要滿足業(yè)主對(duì)建筑的相關(guān)要求，通過(guò)竣工驗(yàn)收，表示項(xiàng)目建設(shè)工作正式完成。該模式之下，總承包單位能夠?yàn)闃I(yè)主提供綜合化服務(wù)，效果十分明顯，獲得了很多建設(shè)企業(yè)的認(rèn)可。

2 EPC工程項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包單位是EPC總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人，必須承擔(dān)工程項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，由于EPC工程項(xiàng)目合同資金流大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)含量高的特點(diǎn)，使項(xiàng)目資金在施工期間的管理容易出現(xiàn)問(wèn)題。在另一方面，資金籌集的來(lái)源往往是多種渠道，比如企業(yè)債券、銀行貸款、線上線下的信貸等，由此而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)便是多種多樣，難以評(píng)估。這些都是現(xiàn)階段EPC工程項(xiàng)目在資金管理方面容易出現(xiàn)的問(wèn)題。當(dāng)然，在合同履約方面，EPC工程項(xiàng)目資金管理同樣存在不合理的現(xiàn)象。比如EPC總承包工作內(nèi)容不象單獨(dú)的施工合同那樣，在合同簽訂時(shí)就非常明確、具體。EPC工程要求總承包方能夠充分理解業(yè)主提出的項(xiàng)目建設(shè)意圖，以及業(yè)主提供的事先勘測(cè)考察現(xiàn)場(chǎng)情況的基本資料和數(shù)據(jù)來(lái)完成設(shè)計(jì)任務(wù)，而往往存在信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)，但其工程造價(jià)卻已在合同中明確，合同條款的一般規(guī)定中刪去了因?yàn)槲飪r(jià)上漲或匯率波動(dòng)調(diào)整合同價(jià)格的規(guī)定，一般情況下，合同金額不予增加，也不減少，爭(zhēng)取變更難度較大。

3如何實(shí)施EPC工程項(xiàng)目的資金管理

3.1完善管理軟件應(yīng)用制度

若想達(dá)到EPC工程總承包項(xiàng)目造價(jià)管理預(yù)期目標(biāo)，承包企業(yè)必須基于工程建立并完善相關(guān)管理制度，充分發(fā)揮科學(xué)管理軟件的作用，研發(fā)工程造價(jià)管理平臺(tái)，明確企業(yè)在建設(shè)流程中的主導(dǎo)地位。具體來(lái)說(shuō)，承包企業(yè)要結(jié)合行業(yè)政策，建立監(jiān)控與追蹤制度，對(duì)工程造價(jià)管理工作實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。其次，相關(guān)部門要嚴(yán)格實(shí)施資質(zhì)審查，在招標(biāo)階段，對(duì)參與招標(biāo)的各承包企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)篩查，并在此前提下與承包企業(yè)簽訂內(nèi)容詳細(xì)的合同，明確各參建單位的責(zé)任，確保各方根據(jù)施工準(zhǔn)則展開(kāi)施工作業(yè)，以優(yōu)化造價(jià)管理效果。

3.2積極借鑒財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的思路

當(dāng)簽訂完EPC工程承包項(xiàng)目合同之后，企業(yè)需要對(duì)工程成本進(jìn)行進(jìn)一步的控制和管理，通過(guò)這樣的方式才能幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行成本控制的過(guò)程中，需要從多方面入手，注重設(shè)計(jì)采購(gòu)以及施工等多個(gè)環(huán)節(jié)，從各個(gè)部門中挑選高素質(zhì)的人才組成一個(gè)專門的策劃小組，該小組的主要工作就是對(duì)施工成本進(jìn)行控制。小組在開(kāi)展工作的過(guò)程中，可以采用成本費(fèi)用估算、WBS分解、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等方法來(lái)對(duì)成本預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)合理的編制。根據(jù)工程的實(shí)際建設(shè)情況，對(duì)于相關(guān)設(shè)備以及材料成本進(jìn)行預(yù)估，通過(guò)這樣的方式能夠科學(xué)合理的對(duì)綜合項(xiàng)目成本進(jìn)行計(jì)算，在完成編制以后需要將相關(guān)計(jì)劃提交上級(jí)進(jìn)行審批，當(dāng)整個(gè)過(guò)程完成以后則能更加高效的對(duì)成本進(jìn)行管控。

3.3完善稅務(wù)籌劃

項(xiàng)目建設(shè)前期，相關(guān)財(cái)務(wù)工作者需要做好以下工作：第一，充分了解當(dāng)前稅收政策。簽訂合同前，了解不同地區(qū)之間的稅收政策差異，如繳稅基數(shù)、時(shí)間等。第二，一般納稅人可指定為分包商，合同之中標(biāo)明增值稅專用發(fā)票要涵蓋其中。第三，簽訂合同時(shí)，應(yīng)做好稅率區(qū)分。例如，工程項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)等具體金額要標(biāo)注清楚，明確所對(duì)應(yīng)的增值稅稅率，如果稅率很難進(jìn)行區(qū)分，則按照相關(guān)規(guī)定從高適用稅率開(kāi)展。第四，對(duì)于不包含在內(nèi)的稅額和金額，需要在合同中明確出來(lái)。對(duì)于合同稅額計(jì)算，主要依據(jù)是合同中的金額總數(shù)，如果合同無(wú)法分開(kāi)注明稅額，可以根據(jù)合同總額繳稅，此時(shí)，納稅金額相對(duì)較高?？偝邪桃惨c分承包商確定合理的發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，總承包商在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，會(huì)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅額，后續(xù)還要面對(duì)分包款如何抵扣。

3.4制定資金使用計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，降低風(fēng)險(xiǎn)

建立、完善資金結(jié)算制度，實(shí)施資金的集中管理，及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。有效組織項(xiàng)目資金，將資金管理的責(zé)任進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)各層級(jí)及人員。以月度、季度和年度的劃分，嚴(yán)格審核資金的使用計(jì)劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認(rèn)真制作月度、季度和年度的項(xiàng)目資金使用情況的報(bào)告，做到有根有據(jù)，集中管理，避免出現(xiàn)資金被挪用的情況。確定施工階段資金使用計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于資金使用計(jì)劃的影響。

3.5項(xiàng)目勞務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急響應(yīng)

項(xiàng)目部應(yīng)建設(shè)突發(fā)事件處理的綜合指揮能力，提升應(yīng)急反應(yīng)速度和協(xié)調(diào)水平，依據(jù)“依法管理，積極控制”“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”“系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，整合資源”原則，項(xiàng)目部須組織項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)編制勞務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，對(duì)項(xiàng)目所有管理、勞務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案交底，并組織進(jìn)行突發(fā)事件應(yīng)急演練，確保發(fā)生勞務(wù)突發(fā)事件后能積極響應(yīng)，快速有效處理。

3.6加強(qiáng)采購(gòu)成本控制

工程造價(jià)管理人員應(yīng)注重基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)的防控，通過(guò)針對(duì)性的防范舉措來(lái)分散承包風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中。加強(qiáng)采購(gòu)成本控制無(wú)疑是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范的一項(xiàng)有效舉措。在招投標(biāo)階段，相關(guān)企業(yè)應(yīng)制定材料設(shè)備采購(gòu)方案，對(duì)原材料以及設(shè)備市場(chǎng)進(jìn)行深入調(diào)研，在進(jìn)行橫縱向?qū)Ρ鹊幕A(chǔ)上，選擇性價(jià)比高的原材料以及可靠的供貨商，建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，制定成本管控機(jī)制，以便有效達(dá)成造價(jià)管控目標(biāo)。其次，在各個(gè)材料采購(gòu)環(huán)節(jié)，相關(guān)負(fù)責(zé)人員要對(duì)材料的合格證明以及質(zhì)量情況進(jìn)行查驗(yàn)，確保各種材料質(zhì)量符合要求，避免出現(xiàn)以次充好等問(wèn)題。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)EPC工程承包項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，只有做好財(cái)務(wù)管理工作才能幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，企業(yè)需要不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能力，對(duì)于各項(xiàng)制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，積極借鑒財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的思路，做好成本控制工作，在此基礎(chǔ)之上則能推薦我國(guó)工程建設(shè)領(lǐng)域得到更好的發(fā)展。

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