強化存貨預(yù)警管理 加快資金周轉(zhuǎn)

韓金義 開灤集團礦業(yè)工程有限責(zé)任公司

一、趙礦當(dāng)前的經(jīng)濟背景

2016年以來,受國家宏觀經(jīng)濟增速放緩、國際煤炭價格下降、產(chǎn)能嚴(yán)重過剩等因素影響, 煤炭市場發(fā)生急劇變化，銷售形勢愈加嚴(yán)峻。針對煤炭市場變化，煤炭產(chǎn)品銷售價格已連續(xù)下調(diào)，導(dǎo)致趙礦公司盈利能力急劇下降。公司盈利空間受到嚴(yán)重沖擊,2019年上半年趙礦公司虧損1.2億元,累計虧損達5億元，面臨的經(jīng)營形勢十分嚴(yán)峻。趙礦是以煤炭生產(chǎn)、銷售為主要業(yè)務(wù)，降低煤炭生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益，尤其是完善存貨管理體制，節(jié)約存貨成本，對于趙礦降低煤炭成本，保障資金周轉(zhuǎn)有著重要的意義。

二、當(dāng)前趙礦存貨面臨的問題

（一）煤炭庫存居高不下，市場銷售不暢

截至2019年7月末存貨余額為7875萬元，比年初6373萬元增加1502萬元。煤炭產(chǎn)品占庫存比重達92%，尤其是精煤的庫存量已達5.78萬噸，占整個煤炭庫存量的57%。充分說明煤炭銷量持續(xù)不暢的問題，存貨量大，存貨變現(xiàn)的速度慢，流動性差，持續(xù)下去，除了存貨管理成本增加，必然影響資金周轉(zhuǎn)。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營過程中原材料存貨管理不夠規(guī)范

1.基層單位領(lǐng)料用料過程中經(jīng)常出現(xiàn)無章可循或有章不循。存在多報不領(lǐng)或以領(lǐng)代耗的情況，缺乏用料單位和物資供應(yīng)部門的相關(guān)人員溝通及多方有效的約束管理機制。對于出現(xiàn)的缺貨、或者庫存物資過多的問題，不應(yīng)該僅僅追究某個部門的責(zé)任，其他部門相關(guān)的人員也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。否則用料部門多報計劃，物資供應(yīng)部門全部采購，無法徹底解決庫存居高不下、物資供應(yīng)部門的倉庫與用料單位的小庫并存的問題。

2.采購計劃的準(zhǔn)確性需要提高。采購計劃不精準(zhǔn)直接導(dǎo)致庫存材料占用資金成本增加。煤炭企業(yè)本身的特點決定了材料品種多，情況復(fù)雜，價值高低不等，因此存貨精細(xì)化管理很難到位，特別是一些價值低的消耗品，往往會出現(xiàn)帳實不符，或者保管不到位丟失變質(zhì)的情況。

3.庫存結(jié)構(gòu)不合理也是企業(yè)面臨的問題。趙礦過去“高消耗、高投入”現(xiàn)象，雖然已經(jīng)改變，但是庫存結(jié)構(gòu)調(diào)整幅度不大，長線物資仍有較大庫存，積壓、待報廢物資所占比重較高，老的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，使企業(yè)大量的資金沉淀，影響了資金周轉(zhuǎn)。

三、強化存貨管理加快資金周轉(zhuǎn)。

（一）強化企業(yè)內(nèi)部存貨預(yù)警管理觀念

加強存貨管理、關(guān)鍵是進行庫存控制的問題，而庫存控制關(guān)鍵點是如何確定合理庫存量的問題。庫存量過大，則會造成庫存積壓，不僅占用一定的流動資金，支付過多的利息，而且占庫壓庫，增加保管費用，甚至造成物資的損耗；如果庫存量過小，又會造成物資缺貨，從而造成供應(yīng)不及時影響煤礦正常生產(chǎn)的進行。因此強化存貨管理的目的就是要使庫存物資的數(shù)量在能滿足生產(chǎn)需要的情況下盡可能最小化。

存貨預(yù)警是指設(shè)置一個庫存警戒線，當(dāng)倉庫實際庫存到達庫存境界線的時候就會提醒補貨。存貨預(yù)警，主要從庫存周轉(zhuǎn)和賬齡兩個方面來預(yù)警。庫存周轉(zhuǎn)代表整體庫存流動性的頻率，賬齡是該物品在庫的時間長短。趙礦儲備物資品種多、價值小，管理難度相對比較大。重視物資儲備管理，嚴(yán)格經(jīng)濟核算，認(rèn)真考核存貨管理經(jīng)濟指標(biāo)。以供應(yīng)科、儲運科為核心，充分發(fā)揮相關(guān)部門間的協(xié)同作用，通過先進的信息系統(tǒng)和管理方法，配合使用一卡通，建立存貨預(yù)警機制把存貨管理考核作為經(jīng)濟管理的基本內(nèi)容，以確定最優(yōu)化的庫存管理模式，最大限度的降低庫存成本，實現(xiàn)供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)的零浪費，以達到庫存總成本最小，使趙礦存貨管理進入良性循環(huán)，減少存貨占用資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

（二）將庫存資金占用納入各部門考核，建立存貨預(yù)警新體制

按照市場化原則劃分核算單位存庫，建立模擬法人經(jīng)營機制和考核機制，改成本中心為利潤中心，獨立自主、自負(fù)盈虧。推進主體單位降成本細(xì)化對標(biāo)，并全面推行成本加毛利的存貨考核模式。以模擬法人和考核機制為契機進行大規(guī)模的“降庫”運動。

針對趙礦公司基層單位的構(gòu)成，可以將其劃分為主體核算單位，原材料和產(chǎn)成品等庫存占用的資金按同期銀行貸款利息列入主體單位成本，并納入部門成本考核，進而促進存貨管理的主體單位，把庫存資金占用的利息攤?cè)氤杀局?，各單位的成本控制，?chuàng)效考核體系基本完成。把保持經(jīng)營性現(xiàn)金流穩(wěn)定作為庫存預(yù)警管理中心考核指標(biāo)，確保庫存保持低位水平正常運轉(zhuǎn)。

（三）強化存貨預(yù)警管理的重要性

1.存貨預(yù)警管理對資金鏈的重要性。由于趙礦資金嚴(yán)重匱乏，資金鏈已經(jīng)斷裂，現(xiàn)在靠集團公司貸款維持生計，大量的庫存占用資金更加劇了公司資金緊張。為了最大限度的維護企業(yè)資金不斷鏈，盡快扭轉(zhuǎn)公司的被動局面，我們必須打破以往的慣性思維，推出“存貨預(yù)警管理”的新模式，不僅降低庫存資金占用，而且大幅縮減應(yīng)付款的攀升。

2.存貨預(yù)警管理的意義。 利用存貨預(yù)警機制，我們可以動態(tài)的了解企業(yè)庫存的詳細(xì)情況，可以很快篩選出超過庫存報警線的存貨，以盡快作出處理意見，并調(diào)整采購計劃，以盡快達到減少資金占用，增加存貨管理成本的目的。

四、結(jié)束語

趙礦公司所面臨的營銷短路、庫存積壓、資金周轉(zhuǎn)不暢等問題。在“產(chǎn)品過剩、服務(wù)過?！钡谋尘跋拢覀冊趦?nèi)部把存貨體制完善管理模式，旨在清理庫存、快速周轉(zhuǎn)、節(jié)省資金等方面發(fā)揮作用，為趙礦公司煤炭銷售節(jié)省成本。通過減少中間環(huán)節(jié)，直接與對方對接，減少企業(yè)的運營成本。使庫存保持在合理水平，節(jié)約庫存占用資金，增強資金的流動性，增加經(jīng)濟效益。