高校購買服務(wù)的驗(yàn)收原則、路徑和結(jié)果應(yīng)用

黃怡然， 陳永清， 劉麗琴

（蘇州大學(xué)a.紅十字國際學(xué)院；b.國有資產(chǎn)管理處；c.采購與招投標(biāo)管理中心，江蘇蘇州215021）

0 引 言

高水平的學(xué)術(shù)支撐服務(wù)是高校履行人才培養(yǎng)、科學(xué)研究等基本職能的重要保障。近年來，在辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大的背景下，為了支持基層學(xué)院和師生心無旁騖做好本職工作，深入推進(jìn)“放管服”改革，高校面向社會(huì)組織購買服務(wù)的頻次和規(guī)模呈現(xiàn)上升之勢。然而，相較于貨物、工程類采購項(xiàng)目，高校在服務(wù)類采購項(xiàng)目的驗(yàn)收方面普遍缺乏一套行之有效的管理體制機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施中的薄弱一環(huán)。為了加強(qiáng)結(jié)果管理、保證采購質(zhì)量、形成管理閉環(huán)，高校亟需結(jié)合理論創(chuàng)新和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，進(jìn)一步規(guī)范購買學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作。

1 驗(yàn)收的原則

明確原則是高校開展學(xué)術(shù)支撐服務(wù)采購項(xiàng)目驗(yàn)收工作的基本前提。唯有以原則為導(dǎo)向，才能正確理解問題的核心與關(guān)鍵，將相關(guān)價(jià)值維度和關(guān)鍵要素融入工作，從而確保業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)和建設(shè)不跑偏、不走形。

1.1 統(tǒng)籌規(guī)劃與分類實(shí)施相結(jié)合

學(xué)術(shù)支撐服務(wù)包括高?；鶎訉W(xué)院、科研單位開展教學(xué)科研所需的保險(xiǎn)、會(huì)展、租賃、維保、印刷、出版、加工等內(nèi)容。有鑒于其多樣、復(fù)雜的特點(diǎn)，高校一方面應(yīng)注重驗(yàn)收工作的系統(tǒng)性、全局性、協(xié)同性，以領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、制度體系為“綱”，做好頂層設(shè)計(jì)和整體謀劃。另一方面要著眼于不同項(xiàng)目在性質(zhì)、金額、受眾上的差異，以重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位為“目”，做到突出重點(diǎn)和共性、兼顧一般和個(gè)性?！熬V舉目張”，意味著驗(yàn)收工作的相關(guān)各方要放眼全局謀一域，在統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上做好分類實(shí)施，把控制措施延伸至驗(yàn)收工作各環(huán)節(jié)。

1.2 內(nèi)部控制與外部監(jiān)督相結(jié)合

驗(yàn)收通常被視為采購管理全流程下的業(yè)務(wù)事項(xiàng)之一。采購管理是高校內(nèi)部供應(yīng)鏈的一部分，即高校內(nèi)部對信息、物資和資金的流入和流出肩負(fù)職責(zé)的所有職能部門及單位共同形成的整體系統(tǒng)與過程［1］。因此，驗(yàn)收應(yīng)納入內(nèi)部控制體系的范疇。高校要通過精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、明確控制目標(biāo)完成流程再造，進(jìn)而建立一套程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部控制管理體系［2］。為此，①出于實(shí)現(xiàn)控制關(guān)口前移的需要；②出于多元參與主體背景下引入外部監(jiān)督力量的需要，高校因引導(dǎo)服務(wù)的直接對象、第三方專業(yè)組織參與對所購買服務(wù)的評(píng)價(jià)，為驗(yàn)收提供多層次的審查視角。

1.3 過程導(dǎo)向與成果導(dǎo)向相結(jié)合

有別于即時(shí)交割的貨物類采購項(xiàng)目，高校購買的學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目通常周期較長，具有驗(yàn)收全流程除事后成果考察，還應(yīng)包括事中過程監(jiān)督。因此，①從過程著手解決“能不能”的問題，即通過及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用情況、服務(wù)效果等，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并反饋存在的問題，保證購買的服務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期價(jià)值［3］；②從成果著手解決“好不好”的問題，即通過采用公正規(guī)范的評(píng)審方法和科學(xué)合理的評(píng)審因素量化指標(biāo)，優(yōu)化驗(yàn)收結(jié)論的質(zhì)量，并以之推動(dòng)高校完善采購方法、推動(dòng)服務(wù)承接方提高服務(wù)質(zhì)量，使后續(xù)購買的服務(wù)更加“物有所值”。

1.4 剛性要求與彈性指標(biāo)相結(jié)合

學(xué)術(shù)支撐服務(wù)之成效的非實(shí)物屬性昭示著驗(yàn)收工作必須“剛?cè)岵?jì)”。①高校要基于明確、合理、積極的預(yù)期，準(zhǔn)確把握購買服務(wù)項(xiàng)目的應(yīng)然價(jià)值，通過定性與定量指標(biāo)相結(jié)合，提出所購服務(wù)項(xiàng)目全面而剛性的基本要求［4］；換言之，即明晰服務(wù)收益的底線所在。②高校要以“立德樹人”的實(shí)現(xiàn)為終極價(jià)值旨?xì)w，以人為本，正視部分需要長期持續(xù)投入才能有所產(chǎn)出的項(xiàng)目在效益體現(xiàn)上的滯后性［5］，正視部分創(chuàng)造性服務(wù)在效益體現(xiàn)上的不確定性，進(jìn)而探索剛性與彈性相結(jié)合的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提高驗(yàn)收評(píng)價(jià)指標(biāo)的適用性、靈活性［6］。

2 驗(yàn)收的路徑

原則決定方法，方法決定成效。為切實(shí)推動(dòng)高校購買學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收工作的進(jìn)一步完善，高校內(nèi)部的相關(guān)各方要以審計(jì)、巡視、內(nèi)部控制建設(shè)等事項(xiàng)的整改為契機(jī)，以重新梳理驗(yàn)收中必須要素為抓手，辨明正確的驗(yàn)收路徑。

2.1 明確驗(yàn)收主體，引入多元視角

當(dāng)前，高校購買學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收主體，即對服務(wù)承接方和服務(wù)本身出具評(píng)價(jià)或考察意見的單位主要為與服務(wù)事項(xiàng)相關(guān)的職能部門。然而，職能部門通常還身兼購買主體、受益主體等多重角色，在獨(dú)立性上先天不足。為避免因單一主體“獨(dú)斷專行”引發(fā)的審計(jì)或廉政風(fēng)險(xiǎn)，高校要推動(dòng)代表多元化、差異化利益訴求的其他主體參與驗(yàn)收工作，促使驗(yàn)收結(jié)果愈加公正、全面、平衡。有鑒于學(xué)術(shù)支撐服務(wù)的效果和質(zhì)量始終取決于服務(wù)對象，即師生群眾的認(rèn)同、期望實(shí)現(xiàn)和滿意［7］，因而高校應(yīng)當(dāng)將其引入驗(yàn)收主體范疇。此外，包括專業(yè)機(jī)構(gòu)、同行專家、參加采購項(xiàng)目的其他供應(yīng)商等在內(nèi)的第三方亦值得視情況加以考慮。唯有構(gòu)建歸口部門牽頭、多元主體參與的綜合性評(píng)審機(jī)制，才能不斷提高驗(yàn)收工作的公信力。

2.2 明確驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)，延展評(píng)價(jià)周期

根據(jù)前文所述，服務(wù)類采購項(xiàng)目的驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)要“因項(xiàng)而異”、精準(zhǔn)設(shè)計(jì)?？傮w而言，高校要逐步將驗(yàn)收程序延展覆蓋至服務(wù)全過程，即從服務(wù)的成果交付考察出發(fā)，積極探索在諸如關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)考察、階段成果考察、生命周期考察等節(jié)點(diǎn)的驗(yàn)收方法和評(píng)價(jià)內(nèi)容，并明確驗(yàn)收的總目標(biāo)和在各節(jié)點(diǎn)上的階段性目標(biāo)。通過劃分合理的步驟進(jìn)行分階段驗(yàn)收：①可以分擔(dān)一次性驗(yàn)收的工作量和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，激發(fā)相關(guān)主體參與驗(yàn)收的能動(dòng)性；②避免驗(yàn)收流于形式，降低問題發(fā)生的概率，以免問題長期存在而影響后期服務(wù)供給［8］。

2.3 明確驗(yàn)收內(nèi)容，豐富考察層次

參考傳統(tǒng)的公共服務(wù)供給理論，對公共服務(wù)的評(píng)價(jià)主要依靠審查服務(wù)效能：“效”是指服務(wù)承接方及其人員完成服務(wù)功能的效率、效益和效果，“能”是組織體及其人員履行職能并達(dá)成目標(biāo)的能力、能量；“效能”強(qiáng)調(diào)的是能力、效率、效益和效果的有機(jī)統(tǒng)一，其中既有經(jīng)濟(jì)性的量化測度，也包括倫理性的價(jià)值判斷［9］。高校購買學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收不外如是。以之為鏡鑒，高校應(yīng)當(dāng)結(jié)合約定在具體項(xiàng)目合同中的、需要一以貫之執(zhí)行的目標(biāo)價(jià)值，從主客觀兩個(gè)方面開展多層次考察，建立包含服務(wù)態(tài)度、服務(wù)能力、服務(wù)實(shí)績、師生滿意、職能部門信任、合同履行情況等評(píng)價(jià)內(nèi)容的服務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)體系。

2.4 明確驗(yàn)收規(guī)范，提高法治水平

在全面依法治校的框架下，高校應(yīng)當(dāng)運(yùn)用法治方法完善服務(wù)類采購項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，通過規(guī)范各項(xiàng)要素的內(nèi)部運(yùn)行路線，使驗(yàn)收程序有條不紊展開。具體而言，①規(guī)范驗(yàn)收主體權(quán)責(zé)，把監(jiān)督衍生到責(zé)任、把責(zé)任落實(shí)到獎(jiǎng)懲，實(shí)現(xiàn)驗(yàn)收主體和服務(wù)承接方的權(quán)責(zé)對等，以免因驗(yàn)收主體自由裁量權(quán)過大產(chǎn)生尋租空間［10］；②規(guī)范驗(yàn)收實(shí)施工具，引導(dǎo)驗(yàn)收主體根據(jù)具體項(xiàng)目情況，運(yùn)用成本效益分析、同類比較、因素分析、最低成本、公眾評(píng)判等指定方法，遵循既定方案搜集、核實(shí)、分析相關(guān)素材［11］；③規(guī)范驗(yàn)收結(jié)果載體，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及其他具有指導(dǎo)意義的文件，按照驗(yàn)收制度、采購文件和合同約定，形成列明各項(xiàng)指標(biāo)驗(yàn)收情況及項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)的驗(yàn)收報(bào)告。

3 驗(yàn)收的結(jié)果應(yīng)用

結(jié)果應(yīng)用是驗(yàn)收的核心要義和最終目標(biāo)。如高校僅是將驗(yàn)收結(jié)果束之高閣，則不僅浪費(fèi)了為完成驗(yàn)收產(chǎn)生的行政成本，更無助于提高所購學(xué)術(shù)支撐服務(wù)的質(zhì)量，無助于回歸“立德樹人”大學(xué)本源。唯有實(shí)現(xiàn)驗(yàn)收結(jié)果同職能部門、基層學(xué)院和師生、服務(wù)承接方的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，才能使之真正發(fā)揮應(yīng)有價(jià)值。

3.1 實(shí)現(xiàn)同預(yù)算與采購的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

預(yù)算與采購環(huán)節(jié)是服務(wù)類采購項(xiàng)目實(shí)施的前置步驟，決定高校是否購買、如何購買相應(yīng)的學(xué)術(shù)支撐服務(wù)。將驗(yàn)收結(jié)果反饋至預(yù)算部門，有助于在高校資金使用顯性化的前提下，回答資金在服務(wù)領(lǐng)域的投入產(chǎn)出情況是否令人滿意的問題，通過成本收益分析對性價(jià)比做出準(zhǔn)確衡量［12］，從而更加準(zhǔn)確地編制后續(xù)相同采購項(xiàng)目的預(yù)算，提高資金使用效益。將驗(yàn)收結(jié)果反饋至采購部門，可以幫助其探尋在采購環(huán)節(jié)能夠進(jìn)一步釋放的提升空間，從合理確定采購方式、科學(xué)編制采購文件、規(guī)范描述采購需求等方面入手，降低后續(xù)購買服務(wù)過程的不確定性，并避免由此導(dǎo)致的服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 實(shí)現(xiàn)同財(cái)務(wù)與法務(wù)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

財(cái)務(wù)與法務(wù)環(huán)節(jié)是服務(wù)類采購項(xiàng)目實(shí)施的后續(xù)步驟，決定高校是否支付已購項(xiàng)目費(fèi)用、是否發(fā)起爭端處理。將驗(yàn)收結(jié)果反饋至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門可以發(fā)揮“防風(fēng)墻”作用，將其同采購合同約定的資金支付及履約保證金返還條件掛鉤［13］，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制防范資金流失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生［14］。將驗(yàn)收結(jié)果反饋至法務(wù)部門，則對于服務(wù)承接方未能充分履行采購合同約定的驗(yàn)收不合格項(xiàng)目，高?？梢砸婪ㄗ肪科湄?zé)任，維護(hù)基層學(xué)院和師生開展教學(xué)科研的正常秩序和合法權(quán)益。

3.3 實(shí)現(xiàn)學(xué)院與師生的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

學(xué)術(shù)支撐服務(wù)的公共性和指向性，決定了實(shí)際承接人才培養(yǎng)、科學(xué)研究職能的基層學(xué)院和師生才是對其進(jìn)行滿意度評(píng)價(jià)和意見反饋的最佳主體，具體服務(wù)項(xiàng)目效果更多取決于師生的認(rèn)同。將驗(yàn)收結(jié)果向基層學(xué)院和師生反饋，有助于其發(fā)揮監(jiān)督和智庫作用，為高校提高學(xué)術(shù)支撐能力建言獻(xiàn)策。在校院二級(jí)管理體制下，對于部分在職能部門統(tǒng)籌安排下以“業(yè)務(wù)外包”形式呈現(xiàn)的服務(wù)事項(xiàng)，基層學(xué)院和師生對驗(yàn)收結(jié)果的知情和評(píng)議可以被視為高校機(jī)關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)的延伸，對職能部門強(qiáng)化行政能力具有重要的參考意義。

3.4 實(shí)現(xiàn)同服務(wù)承接方的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)

學(xué)校應(yīng)在做好總體規(guī)劃、建立購買服務(wù)需求瞄準(zhǔn)機(jī)制的前提下，將驗(yàn)收結(jié)果及時(shí)反饋至服務(wù)承接方，引導(dǎo)其更好承擔(dān)服務(wù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和提供的責(zé)任，促進(jìn)服務(wù)供給和購買效率的提升。通過建立健全良性的信息互動(dòng)機(jī)制，高?？梢耘c服務(wù)承接方形成實(shí)現(xiàn)相互增值的可持續(xù)伙伴關(guān)系，從而降低行政和管理成本，滿足保持服務(wù)一貫性和連續(xù)性的要求；可以在以競爭和效率為導(dǎo)向的市場原則的推動(dòng)下，促進(jìn)學(xué)術(shù)支撐服務(wù)市場的健康和繁榮發(fā)展，不斷優(yōu)化自身資源配置的合理性。

4 結(jié) 語

依法加強(qiáng)購買學(xué)術(shù)支撐服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作是高校在學(xué)術(shù)權(quán)力和行政權(quán)力博弈背景下做好優(yōu)化服務(wù)措施、提高學(xué)術(shù)支撐能力和水平的重要保障。為切實(shí)完善具有承前啟后作用關(guān)鍵的管理體制機(jī)制，高校要把科學(xué)健全的驗(yàn)收流程和對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制嵌入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步推動(dòng)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，為一流大學(xué)、一流學(xué)科建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的支撐。