企業(yè)如何通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效研究

摘 要：企業(yè)在進(jìn)行挖潛增效時會受到多方面限制，這也會導(dǎo)致企業(yè)挖潛增效出現(xiàn)問題。同時還需要根據(jù)稅收籌劃確定挖潛增效策略，方便相關(guān)企業(yè)通過有效的稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效，確保企業(yè)各時期生產(chǎn)成本控制得以保障。本文側(cè)重分析企業(yè)稅收籌劃與挖潛增效，闡述通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效的問題以及相對應(yīng)的策略。優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃模式和現(xiàn)存問題，繼而為企業(yè)有效進(jìn)行挖潛增效提供有力支持。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃;挖潛增效

引言：為鼓勵我國各類企業(yè)長久發(fā)展，就需要按照已經(jīng)出臺的政策開展稅收籌劃工作，同時結(jié)合大數(shù)據(jù)和信息化系統(tǒng)等現(xiàn)代化技術(shù)開展稅收籌劃，并在保證企業(yè)稅收籌劃實施效果的同時，全面滿足企業(yè)挖潛增效開展要求，逐步增強(qiáng)企業(yè)各時期經(jīng)濟(jì)管理要求，并在降低企業(yè)成本費(fèi)用的同時，將企業(yè)挖潛增效目標(biāo)落到實處。當(dāng)然還需要針對企業(yè)稅收籌劃制定合理策略，并借助有效策略彰顯稅收籌劃在企業(yè)挖潛增效中的作用。

一、稅收籌劃的概述

1.稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指在企業(yè)發(fā)生各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前按照合法性原則對經(jīng)營活動、投資活動和融資活動進(jìn)行合理籌劃的工作，從企業(yè)規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā)，稅收籌劃的實施可以起到減少或者延緩納稅的作用，并在保證企業(yè)合法權(quán)益的同時維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)權(quán)益和綜合發(fā)展優(yōu)勢。

2.稅收籌劃的作用

從企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，了解到稅收籌劃在其中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，合理的稅收籌劃可以在一定程度上節(jié)省企業(yè)開展各項業(yè)務(wù)工作時的稅收費(fèi)用，借此降低企業(yè)最終負(fù)擔(dān)的稅收成本，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和簡稱整體運(yùn)營成本?？刂萍{稅工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和各項經(jīng)營業(yè)務(wù)具體開展產(chǎn)生不利影響。第二，按照企業(yè)經(jīng)營活動情況開展有效的稅收籌劃還能實現(xiàn)企業(yè)整體財務(wù)運(yùn)營能力提高的目標(biāo)，并在各項經(jīng)營活動支持下提升最終稅收籌劃效果，從而解決稅收籌劃工作在具體實施過程中受到的限制，保證企業(yè)各時期經(jīng)營活動開展效果和核心競爭力。借此提高企業(yè)財務(wù)運(yùn)營能力和綜合管控效果，繼而將稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用表現(xiàn)出來。第三，進(jìn)行稅收籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)各個時期經(jīng)營活動、投資活動和融資活動協(xié)調(diào)開展的目標(biāo)，并保證各項工作協(xié)調(diào)開展效果和綜合管理水平，減少企業(yè)在開展各項經(jīng)營業(yè)務(wù)工作時出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險、控制稅收風(fēng)險以及經(jīng)濟(jì)缺陷對企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作開展效果產(chǎn)生不利影響。加上稅收籌劃是按照我國稅法相關(guān)規(guī)定確定的稅款優(yōu)化方式，推行稅收籌劃也可以在提升企業(yè)運(yùn)營合規(guī)性和風(fēng)險控制效果的同時，彰顯稅收籌劃作用，繼而推進(jìn)企業(yè)挖潛增效工作良性開展。

二、挖潛增效的概述

1.挖潛增效的定義

挖潛增效是指控制企業(yè)生產(chǎn)成本和減少內(nèi)耗的重要舉措，將挖潛增效應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，可以在提高各項生產(chǎn)業(yè)務(wù)實施效率的同時，減少生產(chǎn)過程中成本浪費(fèi)量，并在加快企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的同時，提升企業(yè)核心競爭力和綜合發(fā)展水平。

2.挖潛增效的要求

為保證企業(yè)挖潛增效工作實施效果，需要按照以下幾點(diǎn)要求進(jìn)行挖潛增效。首先，應(yīng)從企業(yè)各項經(jīng)營活動入手確定相關(guān)挖潛增效模式，并在保證企業(yè)增效工作開展效果和實際管理力度的同時，實現(xiàn)降低企業(yè)生產(chǎn)成本和減少內(nèi)耗的目標(biāo)，借此彰顯挖潛增效目標(biāo)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。其次，需要保證挖潛增效目標(biāo)和實際開展內(nèi)容的合理性和有效性，從而按照標(biāo)準(zhǔn)程序和相應(yīng)管控模式開展有效的挖潛增效工作。避免企業(yè)整體挖潛增效規(guī)劃和相應(yīng)工作在實際開展過程中受到不合理因素的干擾，彰顯挖潛增效在企業(yè)核心競爭力全面提高中的作用。最后，需要對企業(yè)財務(wù)人員展開有效培訓(xùn)，使得相關(guān)人員可以按照各項業(yè)務(wù)工作表現(xiàn)形式和實際開展模式確定經(jīng)濟(jì)管控政策條例，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)管控與挖潛增效之間的關(guān)聯(lián)性。有效解決企業(yè)挖潛增效工作以及財務(wù)控制管理在實際開展過程中受到限制，使得企業(yè)經(jīng)營活動以及綜合發(fā)展可以在挖潛增效目標(biāo)以及具體工作內(nèi)容支持下順利實施。

三、通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效的問題

1.挖潛增效目標(biāo)不準(zhǔn)

對企業(yè)進(jìn)行挖潛增效工作時沒有按照合理要求確定相關(guān)目標(biāo)，這就造成企業(yè)挖潛增效缺乏有力支持，直接影響企業(yè)挖潛增效實際開展效果，企業(yè)也難以通過準(zhǔn)確的稅收籌劃開展有效的挖潛增效工作。此外，具體目標(biāo)不準(zhǔn)也會影響稅收籌劃與企業(yè)挖潛增效之間的關(guān)系，造成企業(yè)挖潛增效工作在實施過程中缺乏有力支持。

2.稅收籌劃政策老舊

企業(yè)在進(jìn)行挖潛增效時沒有按照關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)工作對各項稅收籌劃政策和相關(guān)制度條例進(jìn)行更新完善，這就造成稅收籌劃與企業(yè)挖潛增效目標(biāo)之間存在較大差距，直接影響各項新型政策條例的作用。此外應(yīng)用在稅收籌劃中的政策過于老舊也會影響挖潛增效各種實施效果，企業(yè)各時期經(jīng)濟(jì)管控和核心競爭力也會受到很大影響。

3.稅收籌劃體制缺失

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時沒有按照挖潛增效目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)管控要求確定完善體制，這也會影響稅收籌劃體制與企業(yè)挖潛增效處理和實際發(fā)展之間的聯(lián)系，相關(guān)體制在企業(yè)稅收籌劃以及各項經(jīng)濟(jì)工作在開展過程中會受到不合理因素的干擾。缺乏合理體制還會造成企業(yè)各時期稅收籌劃缺乏有效參考依據(jù)，企業(yè)也難以通過稅收籌劃進(jìn)行有效的挖潛增效工作。

4.稅收籌劃分析不足

稅收籌劃與企業(yè)各項經(jīng)營活動是相互配合的，這就需要按照企業(yè)各項經(jīng)營活動開展情況對稅收籌劃進(jìn)行動態(tài)分析。但是多數(shù)企業(yè)稅收籌劃動態(tài)分析不足，具體工作在實際開展過程中會受到諸多限制，這也會影響稅收籌劃與各項經(jīng)營活動之間的關(guān)聯(lián)性，經(jīng)營活動優(yōu)化處理也難以滿足挖潛增效工作開展要求。

5.稅收籌劃風(fēng)險頻發(fā)

雖然稅收籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)挖潛增效的目標(biāo)，但是企業(yè)稅收籌劃在實際開展過程中會出現(xiàn)各類風(fēng)險問題頻頻發(fā)生的現(xiàn)象，如果不能及時處理各項風(fēng)險問題，必然影響稅收籌劃實施效果和稅務(wù)工作在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管控中的作用。而且導(dǎo)致稅收籌劃出現(xiàn)各類風(fēng)險問題的原因比較多，如果不能有效處理各項風(fēng)險因素，也會造成企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險問題頻頻發(fā)生。

6.稅務(wù)人員素質(zhì)低下

參與企業(yè)稅收籌劃的工作人員自身綜合素質(zhì)不高，相關(guān)人員難以利用準(zhǔn)確的條例和具體制度開展有效的稅收籌劃，稅收籌劃與企業(yè)挖潛增效目標(biāo)和各項經(jīng)營活動開展要求之間也存在較大差距，企業(yè)稅收籌劃在實際開展過程中也很容易受到人為因素影響。同時稅收籌劃受到限制，也會導(dǎo)致企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效時出現(xiàn)一系列問題。

四、通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效的策略

1.確定挖潛增效目標(biāo)

對企業(yè)進(jìn)行挖潛增效前期，就需要從企業(yè)業(yè)務(wù)工作開展情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益入手確定相關(guān)目標(biāo)，并在保證企業(yè)挖潛增效目標(biāo)合理性和相關(guān)內(nèi)容準(zhǔn)確性的同時，強(qiáng)化稅收籌劃與挖潛增效之間結(jié)合的力度，從而為調(diào)整企業(yè)稅收籌劃程序和挖潛增效現(xiàn)實開展缺陷提供有效參考依據(jù)。而且近年來我國稅法以及相關(guān)政策也發(fā)生很大變動，這就應(yīng)針對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管控要求和挖潛增效工作實施模式對原有目標(biāo)進(jìn)行更新調(diào)整，并在準(zhǔn)確目標(biāo)支持下保障稅收籌劃與挖潛增效之間的關(guān)聯(lián)性，控制企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作具體開展和實際生產(chǎn)的成本，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和核心競爭力有所提高。不同稅收籌劃條例對企業(yè)挖潛增效的作用存在一定差異，這就應(yīng)按照企業(yè)挖潛增效目標(biāo)以及各項經(jīng)濟(jì)工作開展情況調(diào)整稅收籌劃條例，保證企業(yè)各個時期稅收籌劃工作的連貫性和實際開展效果，從而發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)挖潛增效中的作用，有效進(jìn)行挖潛增效，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作開展效果和整體經(jīng)濟(jì)效益有所提高。也就是說企業(yè)在進(jìn)行挖潛增效時，必須按照前期確定的挖潛增效目標(biāo)制定稅收籌劃程序，使得企業(yè)可以有效通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效。

2.更新稅收籌劃政策

為保證企業(yè)稅收籌劃實施效果，就應(yīng)按照挖潛增效表現(xiàn)形式和相關(guān)企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展水平對最新的稅收政策進(jìn)行有效分析，并按照最終分析結(jié)果將各項稅收政策與具體籌劃工作之間的關(guān)系表現(xiàn)出來，只有在保證各項政策條例完善性和準(zhǔn)確性的同時才可以順利開展稅收籌劃工作。而在我國稅務(wù)工作以及相關(guān)政策不斷更新發(fā)展條件下，也需要按照企業(yè)挖潛增效進(jìn)行要求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢調(diào)整相關(guān)政策，并在各項完善合理政策支持下維持企業(yè)挖潛增效的有效性，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)挖潛增效以及稅收籌劃所提要求落到實處。而對于企業(yè)稅收籌劃過程中出現(xiàn)的偷稅和漏稅相關(guān)問題來說，必須強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)偷稅漏稅行為的懲罰力度，有效提升企業(yè)挖潛增效人員和經(jīng)濟(jì)管控人員對各項稅收政策的重視力度，使得財務(wù)人員可以靈活應(yīng)用各項稅收政策進(jìn)行有效的挖潛增效工作，有效減少各項業(yè)務(wù)工作實際開展過程中稅務(wù)投入量和成本費(fèi)用消耗量，借此維持企業(yè)業(yè)務(wù)工作的稅收管控效果。同時還需要強(qiáng)化相關(guān)政策更新力度還可以調(diào)整企業(yè)稅收籌劃問題，繼而將企業(yè)挖潛增效目標(biāo)落到實處。

3.完善稅收籌劃體制

應(yīng)用在企業(yè)稅收籌劃以及挖潛增效工作中的規(guī)章制度比較多，這就應(yīng)在各項規(guī)章制度支持下創(chuàng)設(shè)完善的稅收籌劃體制，借助標(biāo)準(zhǔn)完善體制強(qiáng)化稅收籌劃與挖潛增效之間的關(guān)聯(lián)效果，從而提高財務(wù)人員、稅收籌劃和企業(yè)挖潛增效的重視力度，之后在完善體制和相關(guān)條例支持下推進(jìn)企業(yè)挖潛增效工作順利開展。對稅收籌劃體制進(jìn)行完善處理時，需要按照企業(yè)發(fā)展趨勢和各項業(yè)務(wù)工作開展要求收集相關(guān)的稅收資料以及財會信息，從而為企業(yè)稅收籌劃提供合理信息支持，并將企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和挖潛增效規(guī)劃對稅收籌劃提出的要求落到實處。此外，通過完善稅收籌劃體制，還能對企業(yè)挖潛增效背景下稅收籌劃以及相關(guān)業(yè)務(wù)工作在具體開展過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行全面調(diào)整，以此避免各項業(yè)務(wù)工作和稅收籌劃受到不合理因素限制。而且在完善合理體制支持下還能為增強(qiáng)相關(guān)人員自身責(zé)任權(quán)屬和實際工作的積極性有重要作用，這就可以保證企業(yè)各時期稅收籌劃工作更加合理。促使企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行有效的挖潛增效，有效保障企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益和實際發(fā)展水平。對于企業(yè)挖潛增效進(jìn)行問題來說，也需要制定合理改善措施，確保企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)存缺陷得到有效處理。

4.稅收籌劃動態(tài)分析

從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，就應(yīng)通過稅收籌劃實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益提升挖潛增效工作良性開展的目標(biāo)，全面挖掘企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的潛力，并針對企業(yè)各項經(jīng)營活動以及稅收籌劃工作進(jìn)行有效的動態(tài)分析，同時保證稅收籌劃動態(tài)分析結(jié)果的合理性和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，并結(jié)合動態(tài)分析對稅收籌劃和企業(yè)挖潛增效工作流程進(jìn)行全面調(diào)整，在維持企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作正常進(jìn)行的條件下，控制不合理稅收因素對企業(yè)挖潛增效工作和經(jīng)濟(jì)管控產(chǎn)生不利影響。此外，還需要遵循合理要求強(qiáng)化稅收籌劃與內(nèi)部運(yùn)營結(jié)合到一起，并在保證企業(yè)各時期經(jīng)營活動實施效果的同時為稅收籌劃提供有效輔助。通過動態(tài)分析可以及時解決各項稅收籌劃工作在實際開展時遇到的阻礙，保證稅收籌劃與企業(yè)挖潛增效工作之間的關(guān)聯(lián)性和契合度，將稅收籌劃在企業(yè)挖潛增效工作和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用表現(xiàn)出來。此外，不同產(chǎn)品的稅率和經(jīng)營活動的稅收情況存在一定差異，這就應(yīng)在考慮各項差異表現(xiàn)的條件下針對稅收籌劃現(xiàn)存問題進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。將動態(tài)分析在企業(yè)稅收籌劃中的作用表現(xiàn)出來，并引導(dǎo)企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)合理的挖潛增效工作。

5.稅收籌劃風(fēng)險防范

企業(yè)稅收籌劃在實際開展過程中可能會出現(xiàn)一些風(fēng)險問題，這就影響稅收籌劃在企業(yè)挖潛增效工作中的作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和實際發(fā)展水平也會受到很大影響。這就應(yīng)在合理措施支持下對企業(yè)各時期稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行有效防范，控制稅收籌劃風(fēng)險問題持續(xù)惡化，并在強(qiáng)化稅收籌劃在挖潛增效中實際作用的同時，降低因稅收籌劃風(fēng)險問題干擾而出現(xiàn)問題。對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行全面防范時，應(yīng)對各項風(fēng)險問題的誘因和實際表現(xiàn)進(jìn)行分析，并根據(jù)具體分析結(jié)果對稅收籌劃現(xiàn)存問題進(jìn)行有效處理，將稅收籌劃在企業(yè)挖潛增效中的作用表現(xiàn)出來，減少企業(yè)各項生產(chǎn)工作和具體業(yè)務(wù)實施過程中成本費(fèi)用消耗量，使得挖潛增效和稅收籌劃水平有所提高。同時還需要強(qiáng)化財會人員針對各項風(fēng)險問題進(jìn)行有效判斷，并配合企業(yè)經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)工作實際情況實現(xiàn)自身風(fēng)險防范意識全面提高的目標(biāo)。并依照挖潛增效條例和相關(guān)要求強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間合作力度，盡量降低企業(yè)各時期稅收籌劃工作風(fēng)險，從而保證稅收籌劃的合法性和實際開展效果，確保企業(yè)可以靈活運(yùn)用稅收籌劃以及相關(guān)條例順利進(jìn)行挖潛增效工作。

6.培養(yǎng)稅收籌劃人員

在企業(yè)中稅收籌劃體制不完善條件下，稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展和挖潛增效中的作用也得到極大提高。這就應(yīng)按照企業(yè)稅收籌劃以及挖潛增效工作開展要求對參與到其中的工作人員展開有效培訓(xùn)，確保相關(guān)人員可以按照準(zhǔn)確程序和專業(yè)知識進(jìn)行有效的稅收籌劃和挖潛增效工作，縮小稅收籌劃與企業(yè)挖潛增效之間的差距，在滿足各項基礎(chǔ)要求的同時，促使企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行有效的挖潛增效工作。同時還應(yīng)按照企業(yè)挖潛增效工作開展要求對其中稅務(wù)工作人員進(jìn)行綜合培訓(xùn)，逐步提升稅務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際工作水平，在提高稅務(wù)人員和財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)水平和實際工作能力的同時，改善相關(guān)人員在開展挖潛增效工作和稅收籌劃工作時出現(xiàn)的問題，繼而在稅收籌劃支持下推進(jìn)企業(yè)挖潛增效良性開展。不僅如此，還需要企業(yè)對現(xiàn)有的財務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)財務(wù)人員自身綜合業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)人員可以按照挖潛增效指令和相關(guān)要求順利開展稅收籌劃工作。增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員和稅務(wù)人員基礎(chǔ)知識掌握力度和業(yè)務(wù)技能水平，以此促使企業(yè)各個時期稅收籌劃和挖潛增效工作良性開展。

五、結(jié)語

為保證企業(yè)挖潛增效發(fā)展效果和整體核心競爭力，就應(yīng)強(qiáng)化稅收籌劃與挖潛增效結(jié)合力度，從而有效改善企業(yè)挖潛增效在具體進(jìn)行過程中出現(xiàn)的問題，保證企業(yè)挖潛增效水平和整體經(jīng)濟(jì)效益，并將稅收籌劃在挖潛增效中的作用表現(xiàn)出來。同時還需要保證稅收籌劃策略的合理性，方便企業(yè)通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效，控制通過稅收籌劃進(jìn)行挖潛增效受到限制，確保挖潛增效可以滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。

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作者簡介：古歡（1994.01- ），女，漢族，籍貫：四川省南部縣，碩士研究生，阿壩師范學(xué)院，研究方向：會計與稅務(wù)管理