中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策研究

摘 要：在我國市場經(jīng)濟日新月異的更新以及世界經(jīng)濟體制的逐漸發(fā)展變化中，市場的構(gòu)成也慢慢發(fā)生了改變，具有更多的復(fù)雜性。中小企業(yè)在發(fā)展過程中逐漸展現(xiàn)出其重要作用，因此加強中小企業(yè)管理，使其在行業(yè)發(fā)展等方面達到一定的要求，會使企業(yè)自身得到發(fā)展壯大，對于我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展也有極大的推動作用。本文闡述了中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在問題，如內(nèi)部控制體制不夠完善、融資困難、財務(wù)人員水平較低等，根據(jù)問題原因分析對中小企業(yè)財務(wù)管理提出了對應(yīng)的措施，認為中小企業(yè)應(yīng)該使內(nèi)部管理更加完善，更加科學(xué)，從而加強財務(wù)控制，拓寬財務(wù)渠道。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)管理體系

一、研究背景及意義

1.研究背景

我國中小企業(yè)的發(fā)展速度隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷推進而發(fā)展壯大，目前已高達全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。不難看出，中小企業(yè)肩負重任，不斷推動著國家經(jīng)濟的發(fā)展，為我國的GDP增長打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著國民就業(yè)率的增長、經(jīng)濟的飛速發(fā)展、社會環(huán)境的和諧穩(wěn)定，大家紛紛響應(yīng)李克強總理提出來的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，中小企業(yè)又迎來了第二春。而隨著中小企業(yè)的不斷擴大發(fā)展，也有一系列的問題逐漸出現(xiàn)。

財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要部分，對企業(yè)中各項管理工作起到了統(tǒng)籌作用，是一個企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。在全球經(jīng)濟的大環(huán)境下，中小企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟持續(xù)增長和良性發(fā)展的中堅力量，在財務(wù)管理方面還存在著許多限制企業(yè)向前發(fā)展的問題。因此，當(dāng)前我們最應(yīng)該做的事情就是找出這些問題，進而分析出現(xiàn)這些問題的原因是什么，然后再討論和制定解決這一系列問題的應(yīng)對措施，以此來進一步地促進中小企業(yè)自身發(fā)展與改革。本文主要從目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題出發(fā)，提出了一些可行性對策，希望對解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題有所幫助，促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

2.研究意義

中小企業(yè)要繼續(xù)長遠的發(fā)展，不斷提升其自身盈利能力就要認識到中小企業(yè)發(fā)展的重要性，以及財務(wù)管理在中小企業(yè)發(fā)展過程中的推動力。在全球化的經(jīng)濟時代下，我們要用科學(xué)的發(fā)展觀尋找中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在和需要解決的問題，根據(jù)問題提出相應(yīng)的解決措施。一個企業(yè)有一個合理有效的財務(wù)管理制度，能使企業(yè)的管理工作更加簡單、便捷。在現(xiàn)代化企業(yè)制度要求下，財務(wù)管理在實施監(jiān)督職能的同時，還要對企業(yè)的資金進行籌集、合理分配及運用，并進行風(fēng)險防范。中小企業(yè)財務(wù)管理的加強，促進了企業(yè)內(nèi)部管理體制的完善。及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中存在的問題，以及彌補公司管理過程中出現(xiàn)的一些漏洞會完善中小企業(yè)財務(wù)管理，有利于企業(yè)資金的回籠，將企業(yè)自有資金合理分配到各個環(huán)節(jié)。從更深層次來看，加強中小企業(yè)財務(wù)管理，將有利于推動科技創(chuàng)新，促進社會進步，提高全民文化素質(zhì)，增強國家的綜合國力，推動經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)國家的繁榮昌盛。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

1.中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

改革開放以來，我國的中小企業(yè)飛速發(fā)展，在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)重要作用，為我國的就業(yè)率做出了巨大的貢獻。中小企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域大相徑庭、數(shù)量繁多、資本結(jié)構(gòu)靈活且形式多樣化，形成了具有自己特色的經(jīng)營模式。當(dāng)然，其中不乏有極個別的經(jīng)營不善的中小企業(yè)。盡管自身存在著許多不足，但是近兩年正值我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，中小企業(yè)市場中逐漸地占據(jù)了中堅力量。國家大舉發(fā)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、不斷完善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及拓展多元化的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，這既為中小企業(yè)的發(fā)展提供了機遇，同時也令其面臨著一定的風(fēng)險與挑戰(zhàn)。在中小企業(yè)存在的諸多問題與風(fēng)險中，財務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展最重要的內(nèi)部因素之一，其存在的問題大大地干擾了中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，阻礙著中小企業(yè)走向新的發(fā)展領(lǐng)域。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（1） 財務(wù)管理體系不完善

我國中小企業(yè)有很大一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的經(jīng)營者即為企業(yè)的投資者，與那些比較成熟的大企業(yè)相比，不僅在實力、經(jīng)驗等方面有一定的差距，由于發(fā)展時間過短在財務(wù)管理制度建設(shè)方面也存在著一定的距離。在企業(yè)的實際運行中，沒有完善的財務(wù)管理體系的約束，中小企業(yè)的財務(wù)部門很容易被忽視，使其名存實亡。讓真正掌握財政狀況的大權(quán)全部落在企業(yè)經(jīng)營者一人身上，就會導(dǎo)致財務(wù)管理混亂。具體來看，中小企業(yè)財務(wù)管理體制不完善大體分為兩個層面：第一，管理手段的不完善?？茖W(xué)系統(tǒng)化的管理手段對管理工作起著重要的保障作用。第二，員工思想和意識形態(tài)的不完善。工作人員缺乏敏感性與發(fā)現(xiàn)問題的敏銳性，不能夠及時根據(jù)市場發(fā)展情況以及自身財務(wù)管理特點，對企業(yè)自身的財務(wù)管理工作進行有針對性的完善和調(diào)整，從而導(dǎo)致中小企業(yè)的財務(wù)管理工作不能跟隨市場發(fā)展的步伐，不能在企業(yè)發(fā)展進程中發(fā)揮應(yīng)有的價值，以此對中小企業(yè)的發(fā)展形成嚴重的制約作用。

（2） 內(nèi)部管理監(jiān)督機制落后

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，為考慮企業(yè)的成本問題，一般并不會專門設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，而是由企業(yè)負責(zé)人自己決定企業(yè)的內(nèi)部控制問題，這就會導(dǎo)致一人專制，財務(wù)監(jiān)管不到位，所以無法形成一個科學(xué)而又系統(tǒng)化的財務(wù)管理體系。內(nèi)部監(jiān)督體制的不完善使管理人員在治理公司時完全沒有什么壓力。公司制定出的許多制度只是讓下面的員工執(zhí)行，而對管理層的約束不夠。這樣沒有震懾力的監(jiān)督體制，完全都是擺設(shè)而已。在這樣的內(nèi)部監(jiān)督體制下，我國中小企業(yè)的發(fā)展將會受到很大的限制。

（3） 不重視現(xiàn)金流量管理

每個企業(yè)的經(jīng)營活動都離不開現(xiàn)金，現(xiàn)金在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用。充足的現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下去的必要條件，盡管企業(yè)有較高的利潤，但是缺乏足夠的現(xiàn)金，都很有可能給企業(yè)帶來金融危機。大部分中小企業(yè)一味地將利潤和現(xiàn)金畫等號，將利潤作為評估企業(yè)發(fā)展的唯一標(biāo)準(zhǔn)，只追求提高利潤，卻沒有意識到現(xiàn)金流量管理的重要性。由于中小企業(yè)資金鏈較為脆弱，容易引發(fā)財務(wù)危機，如果不加以重視現(xiàn)金流量的管理，使現(xiàn)金流長期盲目的運轉(zhuǎn)，導(dǎo)致潛在風(fēng)險日積月累，這會使企業(yè)被任何一個小的“挫折”置于生死邊緣。

（4） 投資能力弱且缺乏科學(xué)性

由于中小企業(yè)規(guī)模小，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不夠完善等原因，企業(yè)在進行投資時非常簡單，程序單一。財務(wù)人員極少參與公司決策，投資決策是以高層領(lǐng)導(dǎo)的自我決斷為依據(jù)而不是以真實的財務(wù)信息和科學(xué)的財務(wù)分析作為決策依據(jù)，這就導(dǎo)致做出的決策可能僅是受短期利益的吸引，而不是依據(jù)對市場的長期預(yù)測。缺乏科學(xué)性的投資不僅會造成企業(yè)的投資失誤，更會使企業(yè)背上沉重的負債包袱從而導(dǎo)致破產(chǎn)。

（5） 融資渠道不暢

在我國市場大環(huán)境下，國家經(jīng)濟宏觀調(diào)控為中小企業(yè)的發(fā)展采取了一系列措施，但是由于中小企業(yè)信譽度較低，就導(dǎo)致其在融資渠道方面過于單一，就現(xiàn)有的融資渠道來看，主要是通過自身私籌資金、風(fēng)險投資和銀行借貸，所以銀行借貸變成了最主要的方式之一。銀行也是以盈利為目的的機構(gòu)，大多都會選擇償債能力好、營運能力佳、盈利能力優(yōu)、成長能力迅速的公司，如國有企業(yè)、集團公司、上市公司。因為這些企業(yè)的信貸資金風(fēng)險較低，信用有保障，因此銀行更愿意把貸款優(yōu)先貸給這些公司，而不是中小企業(yè)。在當(dāng)下的經(jīng)濟大環(huán)境中，雖然我國經(jīng)濟市場目前有了一定的規(guī)模，但是中小企業(yè)想要通過發(fā)行債券的方式進行融資，其成功幾率也會很小，這不僅是由于融資渠道得到不成熟，還因為國家相關(guān)法律制度對中小企業(yè)融資條件的眾多限制。因此，對于那些經(jīng)濟實力弱的中小型民營企業(yè)來說，想通過經(jīng)濟市場來實現(xiàn)融資目的更是難上加難。所以眾多的中小企業(yè)只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來達到融資的目的。而與此同時一些中小企業(yè)自身的信用意識特別薄弱，缺乏政府在政策上的支持，這些都會影響到中小企業(yè)的融資，進而對其發(fā)展帶來影響。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策

1.完善財務(wù)管理體系

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)的全部經(jīng)營活動中起著至關(guān)重要的作用，直接影響著各項工作的開展。管理者應(yīng)該充分認識到財務(wù)管理所能帶來的經(jīng)濟效益，重視財務(wù)工作，并要求各個部門積極配合財務(wù)部門開展工作。企業(yè)在制定財務(wù)管理模式時，要充分地結(jié)合自身的經(jīng)營特點與發(fā)展情況，做好財務(wù)預(yù)算、決算與審核等工作，加強對會計有關(guān)資料的管理與保存。具體應(yīng)從以下幾個方面展開：一是根據(jù)國家相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營狀況，制定內(nèi)部管理制度;二是在企業(yè)內(nèi)部進行財務(wù)分工管理，責(zé)任到人，并對每個崗位都做規(guī)范化要求;三是財務(wù)部門以追求利益為目標(biāo)，建立財務(wù)責(zé)任制度，做到分工明確，人人參與，以防財務(wù)管理獨斷的形式出現(xiàn)，做到企業(yè)資金的流動合理、合情、合法，能嚴格按照企業(yè)制度規(guī)定的方式進行。

2.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度并健全監(jiān)管體制

企業(yè)一方面要加強各部門對財務(wù)工作的監(jiān)督，另一方面也要減少管理者對財務(wù)工作的干預(yù)，使財務(wù)管理在一個公平、公正、公開的條件下進行，以確保企業(yè)的下一步發(fā)展及長遠規(guī)劃。中小企業(yè)要制定嚴厲的獎懲制度，不管是對財務(wù)管理人員還是對財務(wù)監(jiān)督人員都要有一定的獎罰措施，這樣才能更好地發(fā)揮財務(wù)管理監(jiān)督機構(gòu)的作用。同時中小企業(yè)應(yīng)該設(shè)立一個獨立的審計機構(gòu)，對財務(wù)部門的工作進行有效的監(jiān)督，保證會計信息的真實性，定期向企業(yè)管理層或?qū)ν獬鼍邔徲媹蟾?，發(fā)表審計意見，提出改進措施。應(yīng)建立嚴格的問責(zé)機制，將財務(wù)管理部門的工作進行細分，分工明確，責(zé)任到人。相對應(yīng)的要與獎懲措施結(jié)合運用，做到出事不推諉，主動承擔(dān)責(zé)任，有功也不爭搶，對有貢獻者都進行獎勵，提高員工的參與度與積極性。

3.提高資金使用效率

對任何一個企業(yè)來說，資金管理都有著舉足輕重的地位，它涉及到企業(yè)財務(wù)管理工作的核心，對資金的使用決定著企業(yè)所做的投資項目能否正常進行下去，甚至于決定著企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)下去，影響著企業(yè)的各個環(huán)節(jié)。而中小企業(yè)的資金一般有限，不能像那些大型企業(yè)一樣大量招聘高素質(zhì)專業(yè)人才，所以會有專業(yè)人才緊缺，專業(yè)能力不夠等情況出現(xiàn)，這也就導(dǎo)致在財務(wù)管理工作中，會有一人身兼數(shù)職的情況出現(xiàn)，進而出現(xiàn)結(jié)算遲緩，新舊賬款積壓，應(yīng)收賬款回收不力等現(xiàn)象。首先，要提高資金使用效率，就要加強內(nèi)部控制，工作人員進行每一項物資的采購、領(lǐng)用時要嚴格按照規(guī)章制度進行，倉庫管理人員要進行定期盤點，從內(nèi)部控制好企業(yè)的每一項收發(fā)工作。其次，要保管好原始憑證等會計資料，及時地對會計信息進行確認、計量和監(jiān)督，今日事今日畢，完成每一天的財務(wù)工作，做好清算，才能提高對資金的使用效率。

4.選準(zhǔn)項目，科學(xué)投資

中小企業(yè)的自身成長過程是伴隨著不斷的挑戰(zhàn)和風(fēng)險的，要想有更長遠的發(fā)展，最重要的是學(xué)會去合理規(guī)避風(fēng)險。在選擇投資項目時，聯(lián)系企業(yè)自身發(fā)展實際，在不影響企業(yè)利益的發(fā)展，不會給企業(yè)帶來重大損失的基礎(chǔ)上，穩(wěn)健投資，適時擴大規(guī)模，用科學(xué)的方法進行決策。面對那些風(fēng)險程度較高，未知風(fēng)險較多的項目，企業(yè)在進行具體考察后，應(yīng)該主動回避。在平時的項目投資方案中，可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展路線，不斷優(yōu)化投資方案。

5.拓寬融資渠道

將融資渠道多元化，盡最大可能拓寬企業(yè)的融資渠道。具體做法主要包括：

（1） 進一步完善我國的融資機構(gòu)體系，國家出臺相關(guān)政策來促進信托機構(gòu)等其他非銀行融資機構(gòu)的發(fā)展，同時非銀行融資機構(gòu)需要了解中小企業(yè)的實際情況及其對資金的需求，進而開發(fā)出適合中小企業(yè)的融資產(chǎn)品，使中小企業(yè)降低對商業(yè)銀行的依賴度。

（2） 大力支持社會風(fēng)險投資，將民間資本引入到中小企業(yè)的融資中。建立符合我國國情的風(fēng)險投資體系是國家發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)，同時可以通過各級政府、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資公司以及各種基金來拓寬風(fēng)險投資渠道。建立具有咨詢和評估融資擔(dān)保職能的風(fēng)險投資中介機構(gòu)，融資渠道的多層次還可以有效減少和防范企業(yè)融資風(fēng)險，給中小企業(yè)提供安全穩(wěn)定的融資環(huán)境，最大化地發(fā)揮財政引導(dǎo)的積極作用。

（3） 健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，發(fā)展信用融資。中小企業(yè)規(guī)模較小，資金資源短缺，其融資需求經(jīng)常是對單次資金需求量少但頻率較高，而商業(yè)信用貸款又具有成本低、門檻低、手續(xù)簡單、免擔(dān)保和質(zhì)押等特點，可以很好地適應(yīng)中小企業(yè)的特點。

（4） 與長期貸款相比，金融貸款在資本性投入方面減小了支出，同時也不需要任何的抵押品和擔(dān)保品，企業(yè)現(xiàn)金流量的壓力也得到減輕，中小型企業(yè)融資困難情況得到緩解。

（5） 證券市場也是中小型企業(yè)融資的一個重要渠道，大部分的中小企業(yè)都嘗試著在證券市場取得大量的資金支持，因此發(fā)展條件較好的中小型企業(yè)可以考慮證券市場這種融資方式來進行融資。

四、結(jié)論

在當(dāng)今社會，伴隨著信息與科技的高速發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營道路上如果想走得更加長遠，就要有清晰明確的長期發(fā)展戰(zhàn)略，作為抵擋企業(yè)風(fēng)險的一道防線，財務(wù)管理戰(zhàn)略必須放在首要層面考慮。這可以使中小企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)部控制機制，完善財務(wù)監(jiān)督體制，同時可根據(jù)國家的法律法規(guī)條例，結(jié)合國內(nèi)外前人的研究理論，按照日?；顒又胸攧?wù)管理實施細則建立并改善自己內(nèi)部管理監(jiān)督制度，讓企業(yè)能夠適應(yīng)新的環(huán)境，壯大企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：肖禹含（1997- ），女，漢族，陜西咸陽人，西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，碩士研究生在讀，MPAcc