軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的常見問題及應(yīng)對

陳 靜

（易谷網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司，廣東 深圳 201800）

軟件企業(yè)的出現(xiàn)是時代發(fā)展的一種體現(xiàn)，也是順應(yīng)社會和時代發(fā)展的綠色產(chǎn)物。而軟件企業(yè)存在的意義就是為國民的生活工作提供軟件開發(fā)和應(yīng)用服務(wù)以及信息平臺等方面的助力，同時這也是軟件企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是由于軟件企業(yè)的興起和發(fā)展時間有限，導(dǎo)致軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，出現(xiàn)了財務(wù)內(nèi)部控制力度不足的現(xiàn)象，不利于軟件企業(yè)的正常發(fā)展。所以為了解決這個問題，就要對軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行研究，對其中的問題進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)，實行相應(yīng)的應(yīng)對措施，以此提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的能力，進(jìn)而為軟件企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展起到助力作用。

一、軟件企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制的作用

1.促使軟件企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量得到提高

在軟件企業(yè)的發(fā)展過程中，使用財務(wù)內(nèi)部控制的目的是保障企業(yè)的順利發(fā)展。因為財務(wù)內(nèi)部控制的存在，可以輔助軟件企業(yè)的財務(wù)工作水平得到顯著提升。但是在企業(yè)發(fā)展的過程中，要想使財務(wù)管理質(zhì)量得到提高，就要重視財務(wù)內(nèi)控體系的建設(shè)工作，以此為財務(wù)管理工作的進(jìn)行提供工作依據(jù)。同時，通過這樣的方式還可以提升軟件企業(yè)中工作人員的責(zé)任感和歸屬感，使得企業(yè)工作人員可以為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價值，以此推動軟件企業(yè)的良性發(fā)展，最終為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量[1]。

2.推動軟件企業(yè)財務(wù)管理逐漸向著透明化發(fā)展

隨著軟件企業(yè)的不斷發(fā)展，使得財務(wù)內(nèi)部控制工作的需求逐漸顯現(xiàn)。因為財務(wù)內(nèi)部控制工作的存在不但可以發(fā)現(xiàn)軟件企業(yè)中經(jīng)營過程中存在的問題，還可以對軟件企業(yè)的管理工作和發(fā)展工作進(jìn)行監(jiān)督。通過這樣的方式，保障軟件企業(yè)的發(fā)展處于合理并且合法的規(guī)范狀態(tài)之中。所以在軟件企業(yè)的發(fā)展過程中，要重視財務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行。并且在這個過程中，建立財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，以此加強(qiáng)軟件企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制能力，使得軟件企業(yè)的財務(wù)管理工作逐漸向著公開透明化的方向發(fā)展，進(jìn)而使得軟件企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率降低，保障軟件企業(yè)的正常發(fā)展。

二、軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.對財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分析

財務(wù)部門進(jìn)行這項工作的目的就是為了保障企業(yè)在發(fā)展的過程中，可以制定科學(xué)合理的發(fā)展總目標(biāo)。通過這樣的方式，可以使得軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制工作在建設(shè)和發(fā)展的過程中處于科學(xué)合理的狀態(tài)。眾所周知，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系決定了內(nèi)部控制的工作目標(biāo)，同時也可以通過財務(wù)內(nèi)部控制體系滿足企業(yè)工作人員的需求，并且在這個過程中，可以對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到監(jiān)督的作用，以此減少企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象，保障企業(yè)的正常發(fā)展。所以在軟件企業(yè)的發(fā)展過程中需要重視財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的建設(shè)，使其可以對軟件企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，以此保障經(jīng)營目標(biāo)的科學(xué)合理性和真實有效性，最終實現(xiàn)保障軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

2.對軟件企業(yè)的全面預(yù)算進(jìn)行控制

在軟件企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作的一項內(nèi)容就是對軟件企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行全面預(yù)算控制，對軟件企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，是不可替代的一項重要內(nèi)容。而這項工作的內(nèi)容主要表現(xiàn)為對軟件企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各項工作預(yù)算和支持進(jìn)行合理的監(jiān)督和控制，包括軟件企業(yè)的營業(yè)額和成本等內(nèi)容，然后對其中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和收集，以此為軟件企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)的制定和經(jīng)營計劃的安排起到數(shù)據(jù)支持的作用，同時也是軟件企業(yè)進(jìn)行下一年財務(wù)估算工作的基礎(chǔ)。所以在軟件企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作的時候，要對這個內(nèi)容進(jìn)行重視，以此保障財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

3.對軟件企業(yè)的項目開發(fā)進(jìn)行成本控制

在軟件企業(yè)的發(fā)展過程中，實行財務(wù)內(nèi)部控制的工作，就要對軟件企業(yè)發(fā)展過程中的項目開發(fā)工作進(jìn)行成本控制，而軟件企業(yè)中的項目成本主要包括銷售費用和開發(fā)成本以及人工成本，因為這些內(nèi)容涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多且復(fù)雜，導(dǎo)致部分軟件企業(yè)在發(fā)展的過程，出現(xiàn)成本控制缺失的現(xiàn)象，這樣會使得軟件企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制力度不足，增加軟件企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的機(jī)率。所以在軟件企業(yè)發(fā)展的過程中，要重視軟件項目開發(fā)的成本控制工作，以此為財務(wù)內(nèi)部控制的效果保障，進(jìn)而使軟件企業(yè)的財務(wù)管理水平得到顯著提升，以此推動軟件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展[2]。

4.對軟件企業(yè)的合同進(jìn)行控制

隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國科學(xué)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及計算機(jī)技術(shù)得到了發(fā)展，同時也使我國經(jīng)濟(jì)市場的競爭力不斷增強(qiáng)。在這個背景下，企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)合同問題，阻礙軟件企業(yè)的正常發(fā)展。因此就要在軟件企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的時候，重視軟件企業(yè)的合同控制工作，這就要求財務(wù)工作人員在工作的過程中，要具備相應(yīng)的強(qiáng)化合同的意識，進(jìn)而加強(qiáng)對合理審理工作的控制力度。通過這樣的方式，使得軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制力度增強(qiáng)，這樣不但使得軟件企業(yè)的合同處于正常狀態(tài)，減少不必要的財務(wù)風(fēng)險，而且還使得財務(wù)管理工作人員的工作素質(zhì)得到顯著提升，以此提升軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制的工作效果。

三、軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中常見的問題

1.財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)處于不合理的狀態(tài)

軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，把企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點放在企業(yè)的軟件開發(fā)工作中，忽視軟件企業(yè)的財務(wù)管理工作。在這個背景的影響下，就會導(dǎo)致軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，出現(xiàn)因財務(wù)管理工作缺失而導(dǎo)致財務(wù)管理工作效果不理想的現(xiàn)象，阻礙軟件企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。對軟件企業(yè)中的財務(wù)管理效果不理想的現(xiàn)象進(jìn)行研究之后發(fā)現(xiàn)，因為軟件企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的忽視，使得軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中沒有按照國家財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財務(wù)管理部門的組建工作，導(dǎo)致財務(wù)管理部門的組織結(jié)構(gòu)不合理，同時也導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理人員的聘用也處于不合理的狀態(tài)。最終由于這個因素的影響，導(dǎo)致軟件企業(yè)中的財務(wù)管理工作呈現(xiàn)“徒有虛表”的現(xiàn)象，并沒有把財務(wù)管理部門的建設(shè)工作落到實處，這也就導(dǎo)致軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，失去財務(wù)管理工作的助力，進(jìn)而導(dǎo)致軟件企業(yè)在發(fā)展的過程出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制力度不足的現(xiàn)象，阻礙軟件企業(yè)的正常發(fā)展[3]。

2.軟件企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，財務(wù)內(nèi)部控制工作效果不理想的一個重要因素的就是因為軟件企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，難以對軟件企業(yè)的經(jīng)營全過程進(jìn)行監(jiān)理和控制，使軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中容易遇到財務(wù)風(fēng)險，給軟件企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來沖擊。對軟件企業(yè)中出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制體系不完善的現(xiàn)象進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)造成這個現(xiàn)象的原因如下：首先，財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)工作的時候，缺少相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險意識，并且對軟件企業(yè)中的經(jīng)營環(huán)節(jié)和產(chǎn)品信息處于模糊的狀態(tài)。所以在這個因素的影響下，會導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的概率增加的隱患。其次，因為財務(wù)管理工作在軟件企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，呈現(xiàn)項目參與度較弱的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)管理工作難以及時發(fā)揮監(jiān)督和控制的職能。同時因為軟件企業(yè)的員工在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的時候，不具備相應(yīng)的財務(wù)經(jīng)驗，導(dǎo)致實際的創(chuàng)新工作缺乏財務(wù)控制的保障，使得業(yè)務(wù)創(chuàng)新處于不合理的狀態(tài)，進(jìn)而難以對軟件企業(yè)的發(fā)展起到推動助力作用。最后，是因為軟件企業(yè)管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制工作處于輕視的狀態(tài)，導(dǎo)致財務(wù)部門在企業(yè)發(fā)展的過程中，出現(xiàn)能力不足的現(xiàn)象，影響監(jiān)管作用的發(fā)揮。由于以上因素的存在，使得軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)系統(tǒng)不完善的現(xiàn)象，阻礙軟件企業(yè)的發(fā)展。

3.財務(wù)部門的信息化管理水平有限

數(shù)據(jù)表明，我國軟件行業(yè)在發(fā)展的過程中，使用信息化的程度較高，這樣不但可以使得軟件企業(yè)的項目開發(fā)速度加快，還可以為軟件企業(yè)發(fā)展起到推動作用。但是在發(fā)展的過程中，財務(wù)部門的信息化缺失的問題逐漸顯現(xiàn)出來，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理工作的作用，不但難以對軟件企業(yè)中的經(jīng)營項目起到監(jiān)督和控制的作用，而且使企業(yè)的經(jīng)營項目在進(jìn)行的過程中面臨較大的風(fēng)險，進(jìn)而對軟件企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生威脅。所以為了保障軟件企業(yè)的經(jīng)營項目處于科學(xué)合理的狀態(tài)，就要分析導(dǎo)致經(jīng)營項目出現(xiàn)風(fēng)險的原因。通過分析之后發(fā)現(xiàn)，雖然軟件企業(yè)整體運(yùn)用信息化的效果顯著，但是財務(wù)部門卻出現(xiàn)信息化管理水平有限的現(xiàn)象，影響財務(wù)部門的管理水平，進(jìn)而導(dǎo)致軟件企業(yè)中的財務(wù)內(nèi)部控制工作失去其存在的意義。因此為了保障軟件企業(yè)的正常發(fā)展，那么就要在企業(yè)發(fā)展的過程中，重視財務(wù)部門的作用，加強(qiáng)對財務(wù)部門的信息化支持，以此提升財務(wù)部門的管理職能，進(jìn)而使其可以對軟件企業(yè)的發(fā)展起到保障作用[4]。

4.財務(wù)部門的審計工作沒有落實

在軟件企業(yè)發(fā)展的過程中，之所以出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制問題，是因為企業(yè)的審計工作沒有落實。因為在企業(yè)的發(fā)展過程中，沒有認(rèn)清審計工作和財務(wù)工作的含義。大部分軟件企業(yè)在發(fā)展過程中，對于財務(wù)工作和審計工作的含義都處于模糊的狀態(tài)，使得軟件行業(yè)在發(fā)展過程中，出現(xiàn)了審計工作由財務(wù)人員兼任的現(xiàn)象，導(dǎo)致審計工作的開展不合理阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因為軟件企業(yè)在發(fā)展過程中，雖然進(jìn)行一定審計工作，但是審計工作開展的范圍處于片面的狀態(tài)，使得審計工作的存在難以對軟件企業(yè)的內(nèi)部控制起到助力作用。因此，為了保障企業(yè)的內(nèi)部控制，那么就要在發(fā)展的過程中，把審計工作落實，以此保障軟件企業(yè)的發(fā)展。

四、優(yōu)化軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的應(yīng)對措施

1.優(yōu)化軟件企業(yè)財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)

要想軟件企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作的效果得到保障，就要在軟件企業(yè)發(fā)展的過程中，對財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，以此提升財務(wù)部門的合理性，使其可以更好地發(fā)揮監(jiān)督和控制的職能。因此，就要求軟件企業(yè)在發(fā)展過程中，要做到以下幾方面：首先，就是要從軟件企業(yè)的發(fā)展本質(zhì)入手，對企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整體的優(yōu)化，并且要對軟件企業(yè)中工作人員的職責(zé)進(jìn)行劃分，以此提升工作人員的工作效率；其次，要結(jié)合軟件企業(yè)發(fā)展情況和時代發(fā)展趨勢，優(yōu)化軟件企業(yè)的管理方式，以此提升軟件企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量；最后，要做好軟件企業(yè)內(nèi)部職責(zé)的優(yōu)化工作，以此使得企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作狀態(tài)處于相互監(jiān)督和管理的狀態(tài)，進(jìn)而為軟件企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。通過以上幾方面的措施，使軟件企業(yè)財務(wù)部門的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，使其可以更好地在企業(yè)的發(fā)展過程起到監(jiān)督控制的作用，進(jìn)而為軟件企業(yè)的發(fā)展提供助力[5]。

2.建立并且完善軟件企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

因為軟件企業(yè)在發(fā)展的過程中，出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制工作影響軟件企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象的主要原因還是由于 內(nèi)部控制系統(tǒng)缺失導(dǎo)致的。所以為了保障軟件企業(yè)的正常發(fā)展，就要建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此為軟件企業(yè)財務(wù)部門工作的開展提供助力，使得財務(wù)部門的管理效果得到顯著提升，進(jìn)而幫助軟件企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)的概率。這要求軟件企業(yè)在發(fā)展的過程要做到以下幾方面，以此保障財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和完善：首先，就要對財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容進(jìn)行重新設(shè)定，在這個過程中，可以采取對不足之處進(jìn)行修補(bǔ)的方式，同時也要加強(qiáng)考察的力度，以此保障控制體系的可行性；其次，要培養(yǎng)財務(wù)人員的長遠(yuǎn)意識，把財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作作為保障企業(yè)發(fā)展的重要措施；最后，要根據(jù)時代發(fā)展的趨勢和軟件企業(yè)的實際發(fā)展情況，對財務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)整。通過以上幾方面措施的實行，使財務(wù)內(nèi)部控制體系得到完善，并且使其合理性和管理性得到顯著提升，進(jìn)而使其對軟件企業(yè)的正常發(fā)展起到助力作用，提升軟件企業(yè)的市場競爭力，推動國家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展[6]。

3.使用先進(jìn)的信息技術(shù)，提高軟件企業(yè)的信息化管理水平

要想使軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的工作效果得到保障，那么就要在企業(yè)的發(fā)展過程中采用先進(jìn)的信息技術(shù)，加強(qiáng)對財務(wù)部門的信息化支持，以此提升企業(yè)財務(wù)部門的信息化管理水平，進(jìn)而推動軟件企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，這就要求軟件企業(yè)發(fā)展的過程中，引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)工作系統(tǒng)，比如，金蝶和用友等財務(wù)管理軟件系統(tǒng)。在軟件企業(yè)的財務(wù)部門使用這樣的財務(wù)系統(tǒng)，不但可以使得軟件企業(yè)的財務(wù)部門的信息化程度加深，進(jìn)而可以使得財務(wù)部門的工作效率顯著提升，也可以幫助財務(wù)部門提高工作的精準(zhǔn)性和有效性，使其可以更好地監(jiān)督企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)風(fēng)險提出最優(yōu)的規(guī)避策略。通過這樣的方式，使得軟件企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制力度顯著提升，進(jìn)而使企業(yè)的正常發(fā)展得到保障。

4.落實審計工作，加強(qiáng)軟件企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)管力度

軟件企業(yè)在發(fā)展過程中，如果出現(xiàn)缺乏審計工作或者審計工作沒有落實的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制力度受限的現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)而影響軟件企業(yè)的正常發(fā)展。所以為了解決這個問題，保障企業(yè)的正常發(fā)展，就要落實審計工作，以此加強(qiáng)軟件企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)管力度。因此就要做到以下幾方面：首先，聘用專門的審計人員，開展審計工作，這樣可以保障審計工作的科學(xué)合理性；其次，在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務(wù)部門也要安排相應(yīng)的審計工作人員，以此進(jìn)行簡單的審計工作，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進(jìn)行監(jiān)管；最后要制定科學(xué)合理的審計管理制度，以此保障審計工作的進(jìn)行時刻處于合理的狀態(tài)。通過以上幾方面的措施，使軟件企業(yè)的審計工作得到落實，并且使審計工作的效果得到進(jìn)一步提升，以此為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行提供助力，加強(qiáng)軟件企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的力度，推動軟件企業(yè)發(fā)展，以此為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)[7]。

五、結(jié)語

綜上所述，通過本文的分析，使得我們明白在軟件企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，不但可以提高軟件企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，還可以保障軟件企業(yè)的正常發(fā)展。所以就要在軟件企業(yè)發(fā)展過程中，采取相應(yīng)的措施，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)工作，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制的作用，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)，推動軟件企業(yè)向著可持續(xù)發(fā)展方向不斷邁進(jìn)。