農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部信用合作的風(fēng)險(xiǎn)分析及發(fā)展建議

□李 潔

（湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 湖南 長(zhǎng)沙 410000）

1 農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作的現(xiàn)狀及成效

1.1 內(nèi)涵特征

農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱合作社）內(nèi)部信用合作是以成員的個(gè)人信用水平為基礎(chǔ)，以產(chǎn)業(yè)為紐帶，由合作社成員自愿出資，為合作社的生產(chǎn)發(fā)展提供資金的金融性互助活動(dòng)。其具有貼近農(nóng)戶需求、信息對(duì)稱、交易成本低等天然優(yōu)勢(shì)，是發(fā)展我國(guó)農(nóng)村合作金融的有益探索。合作社內(nèi)部信用合作既能發(fā)揮合作社組織資源優(yōu)勢(shì)，緩解農(nóng)民融資難、融資貴問題，更能拓展合作社服務(wù)功能、增強(qiáng)合作社凝聚力、提升合作社的發(fā)展動(dòng)力。

1.2 典型模式

由于業(yè)務(wù)界定的標(biāo)準(zhǔn)不同，信用合作可以分為不同的模式。譚智心和黃邁（2020）[1]認(rèn)為，以賒銷為特征的商業(yè)信用合作、以資金互助或擔(dān)?；ブ鸀楹诵牡呢泿判庞煤献?、依托產(chǎn)業(yè)鏈或銀政資金的混合式信用合作是我國(guó)目前的3 種信用合作模式。趙美娟（2018）[2]將資金互助分為內(nèi)置型資金互助和外置型資金互助兩種模式。內(nèi)置型資金互助是指以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)建立內(nèi)部信用合作組織，在合作社社員間進(jìn)行信用合作。外置型資金互助指合作社為社員提供擔(dān)保，以便社員向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸。苑鵬和彭瑩瑩（2013）[3]將農(nóng)民專業(yè)合作社開展的信用合作分為商品信用和貨幣信用兩種形式，商品信用主要指農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部農(nóng)產(chǎn)品的賒銷賒購(gòu)，而貨幣信用是通過資金互助形式進(jìn)行的一種商業(yè)信用合作模式。

根據(jù)不同學(xué)者的研究結(jié)果，我國(guó)合作社開展信用合作的模式主要是商業(yè)信用和貨幣信用兩種，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，以這兩種基本模式為依托衍生出了其他類型的合作方式。

1.3 發(fā)展成效

截至2019 年年末，我國(guó)依法注冊(cè)登記的農(nóng)民專業(yè)合作社有220.3 萬(wàn)家，其中有1 萬(wàn)多家聯(lián)合社以共同出資、共建品牌的方式成立。農(nóng)民專業(yè)合作社在我國(guó)的影響力極大，合作社成員中有80.7%的社員都是普通農(nóng)戶。合作社從橫、縱兩方面拓展業(yè)務(wù)范圍，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。近年來，觀光旅游休閑農(nóng)業(yè)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等新產(chǎn)業(yè)極大地豐富了合作社的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)。從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀與農(nóng)村獨(dú)特的社會(huì)特征和金融需求出發(fā)，農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的信用合作的確比傳統(tǒng)資金互助社更具有靈活性，它能以較低的成本解決農(nóng)民生產(chǎn)過程中的融資需求。

1.4 現(xiàn)存問題

在合作社轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程中會(huì)遇到人才短缺、資金不足等問題，部分合作社產(chǎn)后自動(dòng)化分級(jí)、分類、裝備能力欠缺，在管理過程中難以落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，缺乏有效的外部監(jiān)管，這些影響因素在一定程度上阻礙了合作社健康、穩(wěn)定發(fā)展。

國(guó)家大力扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展，雖然為合作社建立了較為完善的發(fā)展體系，但在法律法規(guī)的制定與監(jiān)管方面仍有欠缺，導(dǎo)致高額利息攬儲(chǔ)、開展虛假宣傳、雇傭有威望代辦員等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2 農(nóng)民專業(yè)合作社信用合作存在的風(fēng)險(xiǎn)及成因

2.1 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于合作社社員不當(dāng)操作而導(dǎo)致合作社產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。部分合作社內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)不完善，因?yàn)楹献魃缟鐔T大多是農(nóng)民，受教育程度較低，經(jīng)常忽視規(guī)章制度，所以有時(shí)合作社的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，出現(xiàn)一些“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。還有很多合作社開展內(nèi)部信用合作時(shí)缺乏基本的規(guī)則和章程，這在很大程度上降低了內(nèi)部管理效率，無(wú)法有效規(guī)范合作社內(nèi)部的信用合作。

2.2 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，指交易方在債務(wù)到期時(shí)不能按照合約規(guī)定償還債務(wù)。合作社社員能否按時(shí)償還信用合作資金主要取決于他們的還款能力和意愿。合作社以會(huì)員制的方式成立，盡管貸款對(duì)象只針對(duì)社內(nèi)成員，在很大程度上降低了信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)，但部分社員缺乏信用意識(shí)或突發(fā)自然災(zāi)害都會(huì)影響他們的還款能力。

內(nèi)部信用合作資金的用途和用款期限，也是影響信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，資金用于非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的其他方面或用款周期過長(zhǎng)，都會(huì)導(dǎo)致資金難以回籠。只有嚴(yán)格掌握資金的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用途，主動(dòng)把握資金的用款期限，才能將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。

2.3 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指在一定的時(shí)間段內(nèi)資金不能滿足合作社生產(chǎn)活動(dòng)的需要。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有兩個(gè)，一是因?yàn)榛ブY金的規(guī)模較小。農(nóng)民收入水平低是眾所周知的事實(shí)，再加上思想觀念的局限性，在合作社成立之初，他們只會(huì)投資小部分資金，而將大部分資金存入銀行等正規(guī)可信的金融機(jī)構(gòu)，資金短缺在一定程度上限制了合作社的發(fā)展。二是因?yàn)檗r(nóng)民專業(yè)合作社以行政村或鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位建立，當(dāng)合作社的距離比較接近時(shí)，農(nóng)民種養(yǎng)殖業(yè)周期就會(huì)趨于一致，由此引發(fā)了資金供需的周期性。如果在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵時(shí)期出現(xiàn)一些意外事件，由于資金的有限性，難免會(huì)產(chǎn)生資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作時(shí)，還沒有較為明確的法律法規(guī)，政府及有關(guān)部門也沒有對(duì)合作社進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，開展信用合作的形式不當(dāng)、成立合作社的目的不純等一系列問題隨之而來。具體表現(xiàn)為：部分合作社在開展信用合作之前未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或沒有在相關(guān)的工商行政部門依法注冊(cè)登記；有些合作社違背了信用合作的基本原則，將社會(huì)成員招收為社內(nèi)成員并向其收取互助資金，這種非法吸收公眾存款的行為已經(jīng)違背了合作社建立初衷；還有部分合作社存在高息攬儲(chǔ)的行為，其向社員承諾支付比銀行利息更高的回報(bào)來集資，資金互助轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金投資，偏離了互助合作的目的。

3 推動(dòng)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的建議

3.1 完善法律法規(guī)，加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國(guó)政府應(yīng)加快健全與農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部信用合作相關(guān)的法律法規(guī)，確立信用合作的法律地位，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況修訂《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，在準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、開展程序、資金用途等方面設(shè)置嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。各地政府部門應(yīng)充分調(diào)查當(dāng)?shù)厍闆r，總結(jié)合作社信用合作的發(fā)展?fàn)顩r及存在的問題，頒布更詳細(xì)、適宜本地資金互助合作社發(fā)展的法律法規(guī)，促進(jìn)合作社可持續(xù)發(fā)展。政府應(yīng)總結(jié)過去的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上出臺(tái)更嚴(yán)格的監(jiān)管辦法，政府監(jiān)管不僅是引導(dǎo)合作社開展合法合規(guī)的信用合作，還要與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同打擊違法違規(guī)活動(dòng)，加大對(duì)非法集資等行為的打擊力度。大力推廣托管銀行制度，即要求合作社在開展信用合作時(shí)有指定的資金托管銀行來監(jiān)察信用合作資金流動(dòng)狀況，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 健全內(nèi)控機(jī)制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

合作社應(yīng)完善內(nèi)部軟法治理規(guī)范，盡量避免“內(nèi)部人控制”問題。合作社社員在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易形成經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系紐帶，大多數(shù)村民都比較注重人情往來，導(dǎo)致民主管理機(jī)制并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先，合作社應(yīng)健全包括社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)，明確其職能分工，形成相互制衡的權(quán)利機(jī)制；其次，合作社應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)核算方法與財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的準(zhǔn)確性，定期向合作社社員公布社內(nèi)資金的流動(dòng)情況；再次，完善信用合作業(yè)務(wù)的管理辦法，保證業(yè)務(wù)的合理性與合法性，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)開展的操作流程，提高合作社抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.3 加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高社員素質(zhì)

目前我國(guó)許多地區(qū)的合作社發(fā)展相對(duì)緩慢，這與農(nóng)民群體整體的信用意識(shí)與專業(yè)水平有關(guān)，大多數(shù)農(nóng)民對(duì)合作社的認(rèn)識(shí)比較局限，不愿意將資金投入合作社，因此村民委員會(huì)應(yīng)定期開展關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社的宣講活動(dòng)，讓農(nóng)民了解到信用合作有借貸方便、成本較低等方面的好處。由于大多數(shù)農(nóng)民對(duì)金融理論知識(shí)、制度法規(guī)等缺乏了解，因此加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)能夠在很大程度上降低信用合作的操作風(fēng)險(xiǎn)。政府應(yīng)為合作社引入優(yōu)秀人才，并對(duì)合作社管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，培訓(xùn)管理人員時(shí)應(yīng)以資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開展程序?yàn)橹攸c(diǎn)，提高管理人員的管理能力；培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員時(shí)應(yīng)以規(guī)范會(huì)計(jì)賬簿的使用規(guī)范、熟悉借貸流程為重點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。

3.4 設(shè)定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，量化信用額度

對(duì)于農(nóng)民自發(fā)創(chuàng)建的合作社，應(yīng)以行政村、行政鄉(xiāng)為劃定邊界，盡可能避免信息不對(duì)稱及道德風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的合理使用。合作社應(yīng)設(shè)定多種入股方式，社員可以根據(jù)自己的收益、偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受能力選擇合適的入股方式，偏向于高收益高風(fēng)險(xiǎn)的社員可以按照投資股方式入股，穩(wěn)健型投資者則可選擇固定股方式入股，在擴(kuò)大資金規(guī)模的同時(shí)滿足不同人群的投資偏好。合作社應(yīng)制定與信用合作相關(guān)的額度管理辦法，根據(jù)會(huì)員的出資金額、借款頻率、償還情況等設(shè)置信用等級(jí)，根據(jù)信用等級(jí)規(guī)定借款額度，將借款金額限定在一個(gè)合理有效的范圍內(nèi)，從而降低逾期不還、將資金用于規(guī)定之外的其他業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。