保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究

汪雨晨

（武漢理工大學(xué)，湖北 武漢 430415）

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，商業(yè)銀行也隨之蓬勃發(fā)展，取得了不錯(cuò)的成績(jī)，受到人們的廣泛關(guān)注。但其在迎來(lái)全新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著一系列的挑戰(zhàn)，受內(nèi)外部環(huán)境變化的影響，商業(yè)銀行想要長(zhǎng)久發(fā)展，占據(jù)更多的市場(chǎng)份額，其必須加強(qiáng)內(nèi)部管理工作。其中商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理是重要組成部分，必須予以高度重視，不容忽視。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要面臨多樣化的市場(chǎng)環(huán)境，響應(yīng)我國(guó)銀行體制改革號(hào)召，不斷地提升經(jīng)營(yíng)水平，跟上國(guó)際化步伐，有效規(guī)避其中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。這并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的工作，而是涉及多方面內(nèi)容，具有一定的復(fù)雜性，難度較大，商業(yè)銀行需要不斷地創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段，充分發(fā)揮保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，從而促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容

1.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和特征

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，出現(xiàn)內(nèi)部失誤，缺乏有效的內(nèi)部控制工作，出現(xiàn)了人為錯(cuò)誤，或是整個(gè)運(yùn)行系統(tǒng)失靈等而造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。操作風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中的絕大部分風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)其進(jìn)行有效的把控。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是絕大多數(shù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，可被商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制，除去一些不可以人為意志而改變的自然災(zāi)害類(lèi)因素外，其屬于商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)等則屬于外部風(fēng)險(xiǎn)；二是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有一般純粹性，并不是說(shuō)其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的利益，因?yàn)樯虡I(yè)銀行無(wú)法保證能夠長(zhǎng)期地持續(xù)性盈利；三是操作風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)較多，不太容易被界定，比如說(shuō)其涵蓋了法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)等[1]。

2.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

可對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，其目的在于根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的不同，來(lái)實(shí)施有效的方式加以管理。如若按照操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因?qū)ζ溥M(jìn)行分類(lèi)，則可以將其分為以下四種類(lèi)別。第一類(lèi)屬于信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。指的是在進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，由于信息技術(shù)系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題而帶來(lái)的信息泄漏、不完整的風(fēng)險(xiǎn)，或是商業(yè)系統(tǒng)混論，商業(yè)銀行運(yùn)行信息不全面，致使經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題等。第二類(lèi)是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。這部分的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)樵诮灰谆顒?dòng)中出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或是在進(jìn)行客戶(hù)賬戶(hù)結(jié)算工作的時(shí)候出現(xiàn)人為失誤，未能有效控制商業(yè)銀行的每日運(yùn)營(yíng)狀況等。第三類(lèi)是人員風(fēng)險(xiǎn)。指的是商業(yè)銀行員工個(gè)人行為給銀行帶來(lái)了損傷，或是客戶(hù)、股東、監(jiān)管方之間的關(guān)系處理不得當(dāng)而影響銀行經(jīng)營(yíng)。第四類(lèi)是物質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。指的是第三方行為給銀行帶來(lái)了損失，如非法侵占財(cái)產(chǎn)、欺詐等[2]。在進(jìn)行基礎(chǔ)分類(lèi)后，還可以據(jù)此來(lái)進(jìn)行細(xì)化，區(qū)分時(shí)間類(lèi)型，列出每一項(xiàng)具體的行為。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用保險(xiǎn)的必要性

1.充分發(fā)揮商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢(shì)

我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展和國(guó)外先進(jìn)的商業(yè)銀行相比還存在著一定的差異性，而主要差距在于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。由于國(guó)外商業(yè)銀行起步較早，其在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的經(jīng)驗(yàn)豐富，雖然我國(guó)也形成了一套風(fēng)險(xiǎn)管控體系，但是仍有所差距。但除了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)之外，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)水平產(chǎn)生影響，但就這部分而言我國(guó)商業(yè)銀行和國(guó)外商業(yè)銀行的差距并不算太大。國(guó)外已經(jīng)有了與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，但是產(chǎn)品系列并不豐富，如若我國(guó)商業(yè)銀行能夠在這方面多加發(fā)展，創(chuàng)新相關(guān)產(chǎn)品，制定完善的操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)保障制度，則有利于拉近我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外先進(jìn)銀行之間的距離。這將有利于提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為其提供更多的解決方案，將保險(xiǎn)的應(yīng)用轉(zhuǎn)變?yōu)槲覈?guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢(shì)[3]。

2.有利于搶占更多的市場(chǎng)份額

國(guó)際金融一體化形勢(shì)下，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司合作已經(jīng)成為當(dāng)下主流趨勢(shì)，諸多國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施此種混合經(jīng)營(yíng)模式，這也對(duì)我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定的沖擊。在日益開(kāi)放的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司需抓住機(jī)會(huì)，搶占更多的市場(chǎng)份額。商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作，需要以共同利益為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)兩者的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，朝著雙贏目標(biāo)前進(jìn)。保險(xiǎn)公司，可利用商業(yè)銀行信用度更高的優(yōu)勢(shì)，來(lái)通過(guò)銀行進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，增加客戶(hù)的可信度，使之安全。而且相較于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，銀行的銷(xiāo)售渠道更加豐富，網(wǎng)點(diǎn)更多，可降低保險(xiǎn)公司的成本，增加保險(xiǎn)公司產(chǎn)品銷(xiāo)量[4]。另外，在兩者的合作過(guò)程中，銀行具有主導(dǎo)地位，其可以通過(guò)代理方式來(lái)獲取保險(xiǎn)公司的保單銷(xiāo)售利潤(rùn)，并且通過(guò)保險(xiǎn)公司來(lái)提高銀行的影響力，追求綜合效益。商業(yè)銀行和保險(xiǎn)的合作，不可局限于眼前利益，而是要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，制定完善的合作機(jī)制。

三、現(xiàn)階段保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用存在的問(wèn)題

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺失，專(zhuān)業(yè)性有待提升

保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用，并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作，其具有較大的難度，需要專(zhuān)業(yè)的優(yōu)秀操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才來(lái)加以實(shí)施，但當(dāng)前在人才資源方面還有所缺失。由于我國(guó)在過(guò)去并沒(méi)有意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，以致于忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的認(rèn)知，并未充分發(fā)揮此部門(mén)的職能作用，未加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培育，致使當(dāng)前無(wú)法開(kāi)展高效的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，落后于國(guó)際水平[5]。在商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作中，大部分情況都是由銀行代收保險(xiǎn)費(fèi)用，停留在最基本的合作中，這對(duì)相關(guān)人員的要求不高。但商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司想要尋求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，加深彼此之間的合作，則需要基于共同利益開(kāi)展更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)合作形式，這就對(duì)相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)能力提出了更高要求，需要更多優(yōu)秀的復(fù)合型人才，但目前來(lái)看較為匱乏。

2.缺乏完善的制度，操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境有待改善

目前，大部分商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面還存在著不足，沒(méi)能根據(jù)實(shí)際情況來(lái)制定適宜的管理框架，僅能有效識(shí)別和防范部分風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的職能部門(mén)和機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理，未制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)不一致。在風(fēng)險(xiǎn)偏好方面還不夠明確，無(wú)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)來(lái)把控實(shí)際工作。在面對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不同的商業(yè)銀行在處理方法上有所不同，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，以致于風(fēng)險(xiǎn)管控工作較為隨意，責(zé)任主體不清晰，難以開(kāi)展高效的操作風(fēng)險(xiǎn)控制工作。除此之外，政府、社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)注度極高，尤其是對(duì)其發(fā)案情況更是專(zhuān)注，在這種情形下，“發(fā)案率”成為各商業(yè)銀行管理人員的重要關(guān)注指標(biāo)，為此部分情況下會(huì)出現(xiàn)隱瞞性，無(wú)法真正了解商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，難以作出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范決策，帶來(lái)嚴(yán)重后果[6]。

3.內(nèi)部監(jiān)督管理工作不到位，稽核審計(jì)部門(mén)權(quán)威性不足

在我國(guó)商業(yè)銀行的各行機(jī)構(gòu)中，都會(huì)設(shè)有稽核審計(jì)部門(mén)，其目的在于監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行及其業(yè)務(wù)開(kāi)展工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)原則，如果在進(jìn)行稽核檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)現(xiàn)象，將予以相應(yīng)處理。這對(duì)于商業(yè)銀行的監(jiān)管有著較好的效果，但不足之處在于由于稽核審計(jì)部門(mén)屬于商業(yè)銀行中的下屬機(jī)構(gòu)，受銀行領(lǐng)導(dǎo)者的管理，缺乏獨(dú)立性，這就直接影響了稽核審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性。在這種尷尬境地下，稽核審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能難以在商業(yè)銀行中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，難以確保其公正性，無(wú)法為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性提供保障[7]。

4.商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作存在壁壘和盲點(diǎn)

我國(guó)金融行業(yè)采取的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管模式，銀行、保險(xiǎn)等相關(guān)法律自成體系，其依賴(lài)于政府的職能作用，但隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國(guó)金融行業(yè)想要取得更好的發(fā)展，就必須逐步走向市場(chǎng)化。這種形勢(shì)下，金融行業(yè)內(nèi)的合作將會(huì)更加繁復(fù)，不再是簡(jiǎn)單的表層業(yè)務(wù)合作，而是會(huì)進(jìn)行資本合作?；诖?，原有的法律體系便難以有效把控銀行和保險(xiǎn)公司的深度合作。由于我國(guó)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作起步較晚，還處于初步發(fā)展階段，因此還需要從多方面著手來(lái)加以完善，存在一定的盲目性。為有效監(jiān)督和促進(jìn)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作，金融監(jiān)管部門(mén)必須有科學(xué)的部署，加強(qiáng)信息溝通，有完善的監(jiān)督管理思路。然而，現(xiàn)如今在這方面還存在問(wèn)題，政策壁壘需被打破。

四、保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效應(yīng)用

1.制定完善的保險(xiǎn)制度

在過(guò)去，商業(yè)銀行對(duì)待操作風(fēng)險(xiǎn)的處理方法，主要是事后處理法，指的是在操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)失誤，造成損失之后用利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行彌補(bǔ)，這并不適用于長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，無(wú)法充分發(fā)揮市場(chǎng)的作用，限制了商業(yè)銀行的盈利水平，與此同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作得不到提升。在實(shí)施商業(yè)銀行股份制改革后，來(lái)自于股東的壓力，對(duì)商業(yè)銀行的盈利能力提出了更高的要求，也促使商業(yè)銀行人員認(rèn)真貫徹落實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管控工作，旨在提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平，不再局限于利潤(rùn)補(bǔ)償損失這一種模式，而是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行有效防范。這種情形下，可借鑒國(guó)外優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況和市場(chǎng)特點(diǎn)，來(lái)制定完善的操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度，加深商業(yè)銀行市場(chǎng)化程度?？沙浞掷矛F(xiàn)代大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建損失數(shù)據(jù)庫(kù)，據(jù)此來(lái)為保險(xiǎn)進(jìn)行定價(jià)，給銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定扎實(shí)基礎(chǔ)?？蓪?duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，然后再根據(jù)分類(lèi)實(shí)況創(chuàng)建銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)，需注意的是數(shù)據(jù)庫(kù)中既要包含商業(yè)性數(shù)據(jù)，還有有官方性質(zhì)的行業(yè)數(shù)據(jù)[8]。

2.加強(qiáng)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司之間的協(xié)作

商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司之間的合作，還在初級(jí)發(fā)展階段，需要進(jìn)一步強(qiáng)化。過(guò)去銀行和保險(xiǎn)公司的合作并未找到準(zhǔn)確的方向，多為一些短期性的合作，主要是由保險(xiǎn)公司和銀行簽訂為期一年的銀行保險(xiǎn)代理協(xié)議。當(dāng)前有許多銀行和保險(xiǎn)公司都實(shí)施了此種模式的合作，但是在實(shí)際操作和應(yīng)用上卻并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。其原因主要在于未能對(duì)其進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，合作形式化，沒(méi)能真正嚴(yán)格按照合同中的內(nèi)容進(jìn)行有效操作，缺乏科學(xué)的規(guī)劃，以致于難以保障保費(fèi)來(lái)源。基于此，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的合作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)逐步豐富，不再局限于單一形式，如保險(xiǎn)代理、保費(fèi)結(jié)算，或是資金存款，需要進(jìn)一步拓展合作業(yè)務(wù)，從客戶(hù)共享、電子網(wǎng)絡(luò)等多方面著手，以便于實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司資源的優(yōu)化配置，提高整體效益。為加強(qiáng)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司之間的交流與溝通，使之能夠進(jìn)行深入合作，除了要拓展合作內(nèi)容之外，銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行創(chuàng)新，避免同質(zhì)化，基于利益共享來(lái)促進(jìn)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的共同發(fā)展。這就需要做到以下幾點(diǎn)：一是在資本方面，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)相互滲透；二是在文化方面，兩者要相互交融；三是在產(chǎn)品方面，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)相互融合。與此同時(shí)還要遵循互利互惠原則，彼此信任，積極開(kāi)展合作業(yè)務(wù)。銀行可通過(guò)和保險(xiǎn)公司的合作，來(lái)創(chuàng)新銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品，提升銀行的理財(cái)能力，給予客戶(hù)更多的理財(cái)服務(wù)，增強(qiáng)客戶(hù)黏性?，F(xiàn)如今，大部分銀行都有了自己銀行的理財(cái)產(chǎn)品，有專(zhuān)門(mén)的銀行理財(cái)顧問(wèn)來(lái)根據(jù)客戶(hù)的實(shí)際需求，實(shí)施個(gè)性化服務(wù)。在這種情形下保險(xiǎn)公司也應(yīng)當(dāng)優(yōu)化自身保險(xiǎn)產(chǎn)品，創(chuàng)新銷(xiāo)售模式，與銀行理財(cái)相融合，使保險(xiǎn)產(chǎn)品成為銀行理財(cái)中的一部分，如此則有利于商業(yè)額銀行和保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)雙贏，促進(jìn)商業(yè)銀行的大力發(fā)展。

需要注意的是，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司合作的重要前提是保證兩者的共同利益，否則合作將無(wú)法繼續(xù)。當(dāng)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司在資本上融合，相互占據(jù)彼此一定的股份，擁有股權(quán)后，兩者的共同利益便會(huì)促進(jìn)其深度合作，都將成為主動(dòng)選擇合作的一方，在觀念上會(huì)有所改變，不會(huì)再只是進(jìn)行短期合作。這有利于充分發(fā)揮商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)資源，提高資源利用率。銀行可為保險(xiǎn)公司提供更多的投資渠道，而保險(xiǎn)公司也能夠?yàn)殂y行提供穩(wěn)定的資金來(lái)源。雙方可成立資產(chǎn)管理公司，建立健全的管理制度，做好投資評(píng)估等工作，開(kāi)展高效的內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)，以便于實(shí)施專(zhuān)業(yè)性的資產(chǎn)管理，推動(dòng)銀行和保險(xiǎn)公司的大力發(fā)展。

3.設(shè)立完善的信息披露機(jī)制

在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，不僅要發(fā)揮外部監(jiān)督管理工作的作用，更需要深化市場(chǎng)約束機(jī)制，制定完善的信息披露體系，以便于全面掌握商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)作出科學(xué)的決策，從而提高銀行內(nèi)控水平，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。就目前而言，部分商業(yè)銀行在信息披露方面還存在一定的問(wèn)題，需要采取有效措施來(lái)加以改善。第一，要制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)當(dāng)不斷地完善我國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以為信息披露質(zhì)量提供重要保障，需與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，實(shí)施新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并貫徹落實(shí)，使我國(guó)銀行執(zhí)行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)更加明確。第二，為保障會(huì)計(jì)信息揭露質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)有完善的規(guī)章制度來(lái)加以保障，嚴(yán)格貫徹落實(shí)相關(guān)政策的要求，商業(yè)銀行積極響應(yīng)政策號(hào)召。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)我國(guó)信息披露標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的不同之處，以便于加以改善，適應(yīng)國(guó)際環(huán)境。

商業(yè)銀行所披露的信息量，應(yīng)當(dāng)與之經(jīng)營(yíng)規(guī)模相符合，要適應(yīng)與銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，但當(dāng)前有關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)方面的信息并未實(shí)現(xiàn)透明化，導(dǎo)致這一現(xiàn)象產(chǎn)生的原因在于我國(guó)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面還有待提升。在進(jìn)行信息披露的時(shí)候，不僅要從定量指標(biāo)方面來(lái)進(jìn)行評(píng)估，還需要綜合考慮其定性因素。商業(yè)銀行既要資源予以信息披露，又要防止其不主動(dòng)披露信息，實(shí)施強(qiáng)制性信息披露方式。除此之外，避免商業(yè)銀行過(guò)度依賴(lài)政府，政府不能過(guò)度擔(dān)保，以便于提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，基于現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效作用，要加強(qiáng)商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司之間的交流與合作，改變過(guò)去表層的合作形式，實(shí)現(xiàn)資本滲透，文化交融，以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，達(dá)到共贏目標(biāo)。通過(guò)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)工具來(lái)提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管控水平，有效規(guī)避其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，做到事前防范，而不是僅依賴(lài)于用銀行利潤(rùn)來(lái)填補(bǔ)操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，增強(qiáng)商業(yè)銀行的盈利能力。