預(yù)算管理在抽水蓄能電站運(yùn)營管理中的應(yīng)用

赫榮雪

（國網(wǎng)新源控股有限公司北京十三陵蓄能電廠，北京 102200）

抽水蓄能電站是供電系統(tǒng)不斷發(fā)展的時(shí)代產(chǎn)物，也是電力系統(tǒng)中最經(jīng)濟(jì)、最可靠、技術(shù)最成熟的儲(chǔ)能系統(tǒng)，它具有有功功率和無功功率的雙向、平穩(wěn)及快捷調(diào)節(jié)的特征，對(duì)電力系統(tǒng)穩(wěn)定、安全的運(yùn)行和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。據(jù)相關(guān)調(diào)查分析，預(yù)計(jì)到2025年，全國抽水蓄能電站的建設(shè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)增，抽水蓄能電站總裝機(jī)容量將突破1億千瓦，占全國電力總儲(chǔ)能的4%左右。抽水蓄能電站作為新能源的重要組成部分，正處于高速發(fā)展階段，每年都有新的電站投產(chǎn)。預(yù)算管理作為抽水蓄能電站發(fā)電運(yùn)營管理中不可或缺的部分，對(duì)于提升抽水蓄能電站建設(shè)效率及提升其經(jīng)濟(jì)效益意義重大。本文從預(yù)算管理角度出發(fā)，分析全面預(yù)算管理對(duì)抽水蓄能電站的重要作用，并提出相應(yīng)的應(yīng)用措施，以期助力抽水蓄能電站的高效運(yùn)營管理，并為抽水蓄能電站帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

一、預(yù)算管理對(duì)于抽水蓄能電站運(yùn)營管理的重要作用

1.有助于提升電站運(yùn)營管理中專項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行力

為保證電站的安全運(yùn)行，抽水蓄能電站根據(jù)電站整體情況，每年都會(huì)做出基建、技改、大修、資產(chǎn)零購等專項(xiàng)計(jì)劃，并向上級(jí)單位提出預(yù)算申請(qǐng)。在預(yù)算得到批復(fù)后，抽水蓄能電站將嚴(yán)格執(zhí)行每個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，不得擅自調(diào)整，嚴(yán)格做到無預(yù)算，項(xiàng)目就不發(fā)生支出，避免項(xiàng)目支出發(fā)生的隨意性。通過在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過程中，嵌入對(duì)該項(xiàng)目總預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算分解、項(xiàng)目資金計(jì)劃的跟蹤和比對(duì)分析，加強(qiáng)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)部門、項(xiàng)目歸口部門、財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)作，及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題，從而做出更好的項(xiàng)目實(shí)施方案調(diào)整，提升電站運(yùn)營管理中專項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行力。

2.有助于電站精細(xì)成本費(fèi)用管理，實(shí)現(xiàn)降本增效

根據(jù)電站全年整體預(yù)計(jì)的運(yùn)營情況提出戰(zhàn)略目標(biāo)，參照戰(zhàn)略目標(biāo)做出成本費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃，并對(duì)各成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算分解，使其更精細(xì)化。預(yù)算精細(xì)化的過程，也是業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的有效銜接過程，與管理工作的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化相輔相成，對(duì)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性起到間接作用。通過預(yù)算分解和加強(qiáng)預(yù)算與計(jì)劃、資金、稅務(wù)等運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的關(guān)系，將預(yù)算管理作為內(nèi)控的關(guān)鍵，著力實(shí)現(xiàn)全年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，并將其細(xì)化落實(shí)到每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門，極大地促進(jìn)各責(zé)任部門的有效運(yùn)行和成本費(fèi)用的精細(xì)化管理，清晰劃分各成本項(xiàng)目的管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)電站降本增效。

3.有助于提升企業(yè)整體凝聚力

抽水蓄能電站的工作人員往往比較少，一崗多責(zé)的現(xiàn)象普遍存在著，所以加強(qiáng)工作人員的管理至關(guān)重要。實(shí)施預(yù)算管理，讓電站相關(guān)工作人員通過預(yù)算編制，對(duì)本部門和企業(yè)整體之間的關(guān)系、本部門的工作任務(wù)和工作目標(biāo)、協(xié)作溝通的聯(lián)系和關(guān)系均有所了解，將有助于更好地實(shí)現(xiàn)本部門的工作目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)整體的工作目標(biāo)。預(yù)算編制的過程就是科學(xué)分解企業(yè)工作目標(biāo)并落實(shí)到具體部門的過程，有助于各部門明確本部門所負(fù)責(zé)的工作任務(wù)及承擔(dān)的工作責(zé)任，而跨部門之間的溝通就是分解任務(wù)的過程。通過預(yù)算編制能夠?qū)崿F(xiàn)各部門之間的信息互換，所以良好的預(yù)算編制有助于電站工作人員更有效地溝通協(xié)作，并達(dá)成工作共識(shí)，各部門各司其職，相互合作，共同經(jīng)營，將極大提升電站工作人員的凝聚力與向心力，進(jìn)而確保抽水蓄能電站更高效、有序地建設(shè)與經(jīng)營。

二、預(yù)算管理在抽水蓄能電站運(yùn)營管理中的應(yīng)用途徑

1.樹立預(yù)算管理意識(shí)

抽水蓄能電站的工作人員需要樹立預(yù)算管理意識(shí)，更好地進(jìn)行抽水蓄能電站的管理。具體而言，抽水蓄能電站可以建立預(yù)算管理小組，專門負(fù)責(zé)抽水蓄能電站運(yùn)營管理過程中涉及預(yù)算管理的工作安排與工作推進(jìn)，將責(zé)任和目標(biāo)細(xì)分到具體的部門及個(gè)人，逐漸提升企業(yè)全體員工的預(yù)算管理意識(shí)，以實(shí)現(xiàn)員工在工作過程中能夠主動(dòng)控制預(yù)算成本的效果。抽水蓄能電站的員工有計(jì)劃地制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行預(yù)算支出、預(yù)算控制，在建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核，有助于在一定程度上降低預(yù)算資金的占用情況，并盡可能地將預(yù)算成本降到最低，防止將預(yù)算管理流于財(cái)務(wù)管理表層，充分發(fā)揮預(yù)算管理在抽水蓄能電站運(yùn)營管理中的作用。

2.制定預(yù)算規(guī)章制度

在抽水蓄能電站實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，科學(xué)的預(yù)算編制與預(yù)算規(guī)章制度是開展預(yù)算管理的基礎(chǔ)。因此，抽水蓄能電站企業(yè)有必要出臺(tái)預(yù)算管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算管理行為，并根據(jù)預(yù)算規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施。在實(shí)行預(yù)算編制過程中，相關(guān)部門需要定期進(jìn)行預(yù)算草案上報(bào)，形成備案，并定期總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任落實(shí)情況，根據(jù)預(yù)算編制的結(jié)果與預(yù)期計(jì)劃方案進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)調(diào)整預(yù)算編制方案，以更好地實(shí)施預(yù)算管理，完成預(yù)期的目標(biāo)。

3.推行全面成本控制

一方面，推行全面成本控制是預(yù)算管理的重要應(yīng)用途徑之一，對(duì)抽水蓄能電站的成本進(jìn)行控制，是預(yù)算管理實(shí)行的最終目標(biāo)，應(yīng)明確其控制的重難點(diǎn)，有計(jì)劃、有目標(biāo)地執(zhí)行成本控制，可以有效監(jiān)督抽水蓄能電站經(jīng)營的全過程，進(jìn)而達(dá)到降低成本、提升效益的目的。預(yù)算管理所涉及的部門包括生產(chǎn)部門、經(jīng)營部門、建設(shè)部門等，所以對(duì)預(yù)算進(jìn)行規(guī)劃、控制并制定預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)行過程為重點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算管理，以業(yè)務(wù)預(yù)算為前提、以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心，科學(xué)進(jìn)行抽水蓄能電站的預(yù)算管理，將確保預(yù)算管理的科學(xué)性與有效性，從根本上遏制成本浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

另一方面，成本控制需要貫穿于抽水蓄能電站的整個(gè)經(jīng)營管理過程?；诖?，在年度預(yù)算中應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算管理，以現(xiàn)金流預(yù)算為基礎(chǔ)，細(xì)化預(yù)算管理目標(biāo)，明確每一階段的預(yù)算需求與進(jìn)度，加強(qiáng)對(duì)資金流的管理，并科學(xué)融資，優(yōu)化平衡抽水蓄能電站的現(xiàn)金流。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管理，特別是當(dāng)出現(xiàn)超預(yù)算的情況時(shí)，要嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算審批，加強(qiáng)分析與管理，并找到原因，及時(shí)調(diào)整成本執(zhí)行方案，確保每一筆資金在抽水蓄能電站運(yùn)營中的使用，進(jìn)一步強(qiáng)化成本調(diào)控和成本優(yōu)化，極大提升電站的經(jīng)濟(jì)效益。

4.同步協(xié)調(diào)管理、核算與考核

預(yù)算管理與預(yù)算核算是預(yù)算的基礎(chǔ)部分，跟蹤、分析和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是能否發(fā)揮預(yù)算作用的關(guān)鍵。預(yù)算如果脫離了預(yù)算考核，就將流于表面工作，無法真正發(fā)揮出預(yù)算管理的作用。相反，如果考核脫離了預(yù)算前提，那么考核的效果也會(huì)大打折扣，甚至不具說服力與信服力。因此，同步協(xié)調(diào)預(yù)算管理、核算與考核，以預(yù)算計(jì)劃為前提實(shí)施預(yù)算方案，并跟蹤、分析與考核預(yù)算的執(zhí)行情況，關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績的預(yù)算指標(biāo)完成情況，是確保預(yù)算管理作用得以充分發(fā)揮的關(guān)鍵。

5.重視現(xiàn)金流的作用

現(xiàn)金流管理貫穿于抽水蓄能電站運(yùn)營管理的全過程，作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵要素，是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵性內(nèi)容，也是預(yù)算管理的重要組成部分。重視現(xiàn)金流的作用并加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，通過企業(yè)的現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)情況及其所反饋的財(cái)務(wù)信息檢驗(yàn)預(yù)算執(zhí)行的有效性，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，調(diào)整全面預(yù)算管理方案，將在抽水蓄能電站的運(yùn)營管理過程中發(fā)揮出預(yù)算管理的最大作用。

三、結(jié)語

綜上所述，預(yù)算管理在抽水蓄能電站運(yùn)營管理中的應(yīng)用是極其重要和必要的。通過樹立預(yù)算管理意識(shí)、制定預(yù)算規(guī)章制度、推行全面成本控制、同步協(xié)調(diào)管理、核算與考核、重視現(xiàn)金流等措施加強(qiáng)預(yù)算管理，將有助于提升電站運(yùn)營管理中的計(jì)劃執(zhí)行力，控制項(xiàng)目成本，有效降低生產(chǎn)成本，提升電站工作人員整體凝聚力，促進(jìn)抽水蓄能電站更有效的運(yùn)營與更持續(xù)健康的發(fā)展。