我國國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及應(yīng)對策略探討

王一鳴

（中國大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司浙江分公司，浙江 杭州 310000）

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展過程中，我國國有企業(yè)的發(fā)展會遇到各種阻礙，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展起到積極的輔助作用，所以針對國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行綜合分析研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、國有企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到十分重要的作用，保證國有企業(yè)良好穩(wěn)定發(fā)展，對于我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步能夠起到良好的推動(dòng)作用。自改革開放以來，我國國有企業(yè)發(fā)展十分迅猛，整體規(guī)模和影響力都十分的顯著，但是因?yàn)槭艿絿鴥?nèi)外環(huán)境因素的影響，國有企業(yè)運(yùn)營工作開展中也會遇到諸多的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國國有企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在下面幾個(gè)方面。（1）健康安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。生態(tài)環(huán)境可以說存在諸多的隱性風(fēng)險(xiǎn)，自然災(zāi)害頗多，一旦發(fā)生自然災(zāi)害往往會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形成諸多的限制。監(jiān)管政策嚴(yán)格，往往會導(dǎo)致企業(yè)環(huán)保合規(guī)成本的增加。業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展也會為企業(yè)帶來諸多的風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)設(shè)施的老化，沒有及時(shí)更新?lián)Q代都會對企業(yè)運(yùn)營形成諸多的安全隱患。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。投資可行性研究欠缺，對于投資決策的可行性往往會產(chǎn)生諸多的不良影響。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)加劇。投資后評價(jià)與反饋機(jī)制不完善。（3）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)負(fù)債概率升高，使得企業(yè)償債壓力急劇增加。應(yīng)收賬款數(shù)量增加，使得企業(yè)控制壓力的提升。融資成本的增加，使得融資壓力不斷提升。（4）國際化的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。國際政治、經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境都會遇到諸多的不穩(wěn)定因素，全球法律風(fēng)險(xiǎn)增加，國外企業(yè)管控機(jī)制欠缺等等。（5）競爭風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)內(nèi)部格局波動(dòng)，市場需求發(fā)生了巨大的調(diào)整，無法滿足客戶對實(shí)際的需要，對市場波動(dòng)的判斷缺少準(zhǔn)確性。（6）政策風(fēng)險(xiǎn)。宏觀政策調(diào)控往往會對企業(yè)原始運(yùn)營計(jì)劃和模式造成一定的影響，行業(yè)政策的變化往往會對企業(yè)形成諸多壓力。政策研究存在不及時(shí)的情況，市場響應(yīng)欠佳。（7）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)增值降低，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對較為固定，存在不靈活的情況。（8）人力資源風(fēng)險(xiǎn)。高水平的專業(yè)人才缺失，無法控制專業(yè)人才流失問題，質(zhì)量機(jī)制管控效果較差，重點(diǎn)環(huán)節(jié)把握不嚴(yán)謹(jǐn)。

二、國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱

經(jīng)過統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，部分國有企業(yè)管理工作人員對于風(fēng)險(xiǎn)防范缺少正確的認(rèn)識，并且也沒有判斷、評價(jià)、分析、解決風(fēng)險(xiǎn)的能力。管理者并沒有將風(fēng)險(xiǎn)納入戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃之中，在集團(tuán)內(nèi)部沒有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度。很多國有企業(yè)并沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入業(yè)績考核范圍之中，董事會在風(fēng)險(xiǎn)管控方面缺少基本的監(jiān)督，無法有效地將風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用發(fā)揮出來。其次，管理工作人員往往對短期效益十分的重視，而對企業(yè)運(yùn)營過程中會遇到的風(fēng)險(xiǎn)缺少基本的預(yù)判，在遇到運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不能及時(shí)地利用有效的方式方法來加以解決，最終會造成國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的情況。

2.缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化人才

就目前實(shí)際情況來看，國有企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才較為缺失，在風(fēng)險(xiǎn)判斷、評估、解決方面綜合能力較差，這樣對于國有企業(yè)未來穩(wěn)步健康發(fā)展是非常不利的。因?yàn)閷I(yè)化人才的缺失，造成了穩(wěn)定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制沒有切實(shí)的創(chuàng)設(shè)。此外，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)告存在直接的關(guān)聯(lián)，會計(jì)工作人員往往都在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作方面擁有良好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但是就現(xiàn)如今會計(jì)工作人員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的作用并沒有切實(shí)地發(fā)揮出來，雖然很多職業(yè)會計(jì)工作人員都將風(fēng)險(xiǎn)管理納入了其專業(yè)范疇之中，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有被當(dāng)作職業(yè)會計(jì)的需要掌握重點(diǎn)技能。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)不完善

很多國有企業(yè)并沒有將信息化當(dāng)作是提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要方法，所以對風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)工作缺少基本的重視，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)管理工作范疇之中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在相互獨(dú)立的情況，業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間的融合存在諸多的問題。部分國有企業(yè)盡管推行了風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)工作，但是整個(gè)系統(tǒng)功能的開發(fā)工作方面因?yàn)榱Χ炔蛔?，從而無法保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息化作用的有效發(fā)揮。

三、國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對策略

1.加強(qiáng)組織體系建設(shè)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予重點(diǎn)關(guān)注，綜合各方面實(shí)際情況來對風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化完善，并對風(fēng)險(xiǎn)管理工作加以不斷創(chuàng)新，創(chuàng)設(shè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并且對風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容以及職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的劃分，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的，切實(shí)地落實(shí)事中風(fēng)險(xiǎn)控制。創(chuàng)設(shè)內(nèi)部審計(jì)委員會為一級內(nèi)部審計(jì)職能機(jī)構(gòu)，就獨(dú)立性方面來說，針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展進(jìn)行綜合監(jiān)督管控，并針對其中所存在的問題制定專門的解決方案，對企業(yè)內(nèi)部管控機(jī)制進(jìn)行切實(shí)的優(yōu)化，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.重點(diǎn)培育企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化

企業(yè)的文化是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，并且其與企業(yè)發(fā)展也能夠起到指引的作用，如果企業(yè)文化與企業(yè)組織核心價(jià)值觀存在不統(tǒng)一的情況的時(shí)候，那么就會對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)造成一定的限制，并且無法高效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)。2017年，COSO發(fā)布的ERM框架中對于風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了詳細(xì)的說明，其中最為重視的就是企業(yè)文化，這就充分說明了在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的時(shí)候，創(chuàng)設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)意識文化其作用是十分重要的，風(fēng)險(xiǎn)文化的傳遞通常都是企業(yè)上層管理工作人員利用各種有效的方式方法來傳遞給員工，促使各個(gè)層級的員工都能夠?qū)ζ髽I(yè)文化進(jìn)行全面的了解，這樣才能有效地提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。針對上述問題，國有企業(yè)管理工作人員需要對企業(yè)文化進(jìn)行詳細(xì)的說明，促使所有的員工的工作都要圍繞組織使命加以落實(shí)。在企業(yè)實(shí)際開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)候，所有員工所落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠有效地緩解企業(yè)制度流程中所存在的各類問題。

3.完善管理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任

要將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入企業(yè)績效考核機(jī)制之中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理考核工作的整體水平。結(jié)合內(nèi)部管控流程以及實(shí)際情況判斷風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，尤其是存在風(fēng)險(xiǎn)的主體較差共同擔(dān)負(fù)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必要對風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的劃分，盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任混亂的情況，創(chuàng)設(shè)主體明確責(zé)任，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)給予規(guī)范性指導(dǎo)。

4.落實(shí)支持決策機(jī)制

企業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及績效考評工作的實(shí)施都需要企業(yè)管理工作人員給予必要的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理工作其主要作用就是輔助各項(xiàng)企業(yè)運(yùn)營決策的實(shí)施，在實(shí)際開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)候，國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面制定的決策還存在諸多的問題，很多國有企業(yè)并沒有制定完善的規(guī)定，或者是規(guī)定在實(shí)際落實(shí)過程中存在不足的問題，沒有將環(huán)境信息全部納入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇之中，管理層在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)的考慮缺少全面性，而往往只是單純地依賴自身的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷。因此，國有企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析、應(yīng)對方案、備選方案、監(jiān)控、實(shí)施評估、報(bào)告責(zé)任、權(quán)限劃分等方面制定明確可行的政策，切實(shí)保障風(fēng)險(xiǎn)管理支持決策的職能可以落地實(shí)施。

5.抓好風(fēng)險(xiǎn)排查，強(qiáng)化過程監(jiān)控

實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，要求各業(yè)部門、各下屬公司廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，運(yùn)用科學(xué)技術(shù)分析，做好重大風(fēng)險(xiǎn)評估，做好風(fēng)險(xiǎn)排查工作，及時(shí)掌控重大風(fēng)險(xiǎn)事件情況，增強(qiáng)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力。建立暢通的風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞與溝通（報(bào)告）機(jī)制，逐級落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送責(zé)任，嚴(yán)禁瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)損失事件，利于公司領(lǐng)導(dǎo)層與風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時(shí)掌握各類風(fēng)險(xiǎn)信息，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的針對性和有效性。對于新處理完畢的風(fēng)險(xiǎn)，采取跟蹤措施，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，直到風(fēng)險(xiǎn)得到有效解決。

四、結(jié)語

在社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的影響下，使得國有企業(yè)運(yùn)營過程中，往往會遇到諸多的困難，針對這一問題企業(yè)務(wù)必要切實(shí)地創(chuàng)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲透到企業(yè)運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)之中，利用各種方式方法來促使各個(gè)層級的員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并針對風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善，為國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。