住房公積金財(cái)務(wù)管理問題及對策研究

陸鳳春

（南平市住房公積金管理中心，福建 南平 353100）

一、前言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展及人民提高生活水平需求的日益迫切，國家居民住房保障體系也需要在數(shù)字化時(shí)代發(fā)展中不斷優(yōu)化完善，更好地幫助企業(yè)職工緩解住房壓力、實(shí)現(xiàn)更優(yōu)質(zhì)的生活。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式中也發(fā)生諸多變革升級(jí)，住房公積金業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)方面也應(yīng)該保持與時(shí)俱進(jìn)、推陳出新，在關(guān)注公積金儲(chǔ)備量的同時(shí)，加大對公積金管理中心資金統(tǒng)籌能力、風(fēng)險(xiǎn)分析及識(shí)別能力、資金保值增值能力等方面的研究和突破，以推動(dòng)住房公積金財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新，并在實(shí)踐中形成全新的管理方式方法。

二、住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與主要內(nèi)容

（一）住房公積金含義

住房公積金是國家法律明確規(guī)定給予企業(yè)及其在職職工的一項(xiàng)基本住房社會(huì)保障制度，通過企業(yè)及在職職工分布按照一定比例繳存而形成的住房公積金個(gè)人賬戶，用于保障職工購置、翻新、更換居住用房的住房福利保障，因此住房公積金具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性的鮮明特點(diǎn)。住房公積金財(cái)務(wù)管理是指住房公積金管理中心為實(shí)現(xiàn)住房公積金資金安全、風(fēng)險(xiǎn)可控、資金效益穩(wěn)固等管理目標(biāo)而采取的一系列綜合性財(cái)務(wù)管理辦法，住房公積金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和原則符合國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定并確保住房公積金資金安全，保障職工權(quán)益不受損害。

（二）住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

住房公積金財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主要圍繞著公積金年度預(yù)算、決算活動(dòng)、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)往來收支管理以及公積金保值增值收益管理等活動(dòng)開展，同時(shí)，控制公積金管理中心的綜合運(yùn)行成本、降低日常費(fèi)用開支。在新外部形勢下，住房公積金管理中心應(yīng)加強(qiáng)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)控制和日?；顒?dòng)監(jiān)督管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部資金運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益創(chuàng)造，為此，住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面。

1.預(yù)算管理

公積金管理中心應(yīng)按照年度預(yù)算報(bào)送程序和編制要求對年度公積金預(yù)算編制管理，結(jié)合管理中心的預(yù)算管理制度及年度運(yùn)行目標(biāo)細(xì)化各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容，全面預(yù)測和統(tǒng)籌年度住房公積金管理中心的各項(xiàng)任務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)并對年度預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和反饋并調(diào)整公積金業(yè)務(wù)活動(dòng)開展方向及管理策略。結(jié)合地方住房公積金管理實(shí)際情況對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效及預(yù)算結(jié)果反饋等活動(dòng)進(jìn)行全過程審視，綜合預(yù)算管理執(zhí)行過程及目標(biāo)達(dá)成結(jié)果評(píng)價(jià)活動(dòng)效益。

2.資金運(yùn)行

目前，各地住房公積金管理中心普遍采用資金集中管控的財(cái)務(wù)管理模式。加強(qiáng)市區(qū)級(jí)公積金現(xiàn)金流集中管理和控制，便于公積金業(yè)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支、全面控制日常資金風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)模式，以公積金保值增值為目的，拓展公積金增值業(yè)務(wù)來提高公積金資金周轉(zhuǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益提升，全面盤活沉淀資金資本并控制資金動(dòng)態(tài)平衡。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

住房公積金在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中需要關(guān)注內(nèi)部運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。內(nèi)部運(yùn)營上要提高財(cái)務(wù)管理模式的與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范等管理方式改善提升，善于運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)手段提高財(cái)務(wù)管理效率，改善財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和服務(wù)效能；在外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)上，重點(diǎn)關(guān)注地方政府在房地產(chǎn)領(lǐng)域的宏觀政策導(dǎo)向和變化，及時(shí)把握市場風(fēng)向標(biāo)并對住房公積金貸款政策、審批流程等加以調(diào)整優(yōu)化，結(jié)合地方市場環(huán)境及業(yè)務(wù)政策導(dǎo)向，做好外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和把控。

三、當(dāng)前住房公積金財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不清晰

公積金管理中心在資金統(tǒng)籌管控上以資金安全為重心開展日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對于資金增值保值效益、公積金業(yè)務(wù)收益等缺少明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，這可能在一定程度上造成公積金管理中心財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相對寬泛，財(cái)務(wù)管理人員對于資金管控缺少市場化運(yùn)作機(jī)制動(dòng)力和目標(biāo)，使得財(cái)務(wù)管理模式和方法創(chuàng)新性不足，且公積金管理中心在解決具體的財(cái)務(wù)管理問題上缺少必要有效的激勵(lì)機(jī)制。

（二）內(nèi)控監(jiān)管制度仍有待完善

住房公積金管理中心日常運(yùn)營活動(dòng)及財(cái)務(wù)管理內(nèi)容具有非營利性的運(yùn)行特點(diǎn)，在內(nèi)部控制制度實(shí)施上缺少強(qiáng)管控動(dòng)力，工作人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展過程中積極的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力仍有待提升，在各崗位職責(zé)設(shè)置上有必要對各環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理要求以及必要的內(nèi)控管理績效評(píng)價(jià)制度進(jìn)行制定并執(zhí)行，避免內(nèi)部控制制度相對表面化，未能發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控在日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的監(jiān)督作用。

（三）財(cái)務(wù)管理效率有待提升

隨著各地住房公積金管理規(guī)模不斷擴(kuò)大，住房公積金管理中心在管理和運(yùn)營上管理范圍和幅度也隨之變化，這對公積金管理中心造成不小的管理壓力和挑戰(zhàn)。公積金管理中心會(huì)計(jì)核算工作量逐年攀升，中心內(nèi)部人員配置和職能設(shè)置上未能及時(shí)保持更新、變革，可能造成部分地方公積金管理中心組織架構(gòu)及人員配置上存在失衡。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相對單一固化，主要圍繞公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)活動(dòng)組織進(jìn)行，開展剩余的住房公積金保值增值業(yè)務(wù)應(yīng)用渠道相對單一、收益受限進(jìn)而很難發(fā)揮更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）財(cái)務(wù)信息化程度仍需深入

住房公積金管理中心各區(qū)域分支機(jī)構(gòu)在處理公積金業(yè)務(wù)的同時(shí)還需要處理日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)并獨(dú)立完成各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算報(bào)表，期末將各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總合并。由于各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理、核算方式、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑上仍存在一定的偏差，最終分析形成的行業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論可能存在偏差或可信度降低。隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸增長，各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量處理數(shù)據(jù)、處理難度也隨之遞增，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)需建立在統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)上，才能進(jìn)行更精準(zhǔn)、高效的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。

四、提高住房公積金財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的對策與建議

（一）明確住房公積金財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

新時(shí)期，社會(huì)公眾對公積金管理及保值增值效益提升等有了更多的需求和設(shè)想，住房公積金管理中心應(yīng)在明確自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定財(cái)務(wù)管理制度和完善服務(wù)內(nèi)容，對創(chuàng)造公積金增值保值效益的財(cái)務(wù)管理人員給予個(gè)性化激勵(lì)機(jī)制，以鼓勵(lì)公積金管理中心加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的改善提升，為公積金更好地發(fā)揮社會(huì)效益、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值而開拓財(cái)務(wù)管理思路。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

提高公積金管理中心財(cái)務(wù)部門的科學(xué)化內(nèi)控管理舉措，規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)內(nèi)容及資金流轉(zhuǎn)審批環(huán)節(jié)，逐級(jí)逐層對資金審批操作進(jìn)行細(xì)化規(guī)范，通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)督和管控資金流轉(zhuǎn)進(jìn)度和方向，在遵循公積金管理中心財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。財(cái)務(wù)管理部門可以結(jié)合管理中心組織架構(gòu)及部門職能定位，對預(yù)算管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制等關(guān)鍵職能重新劃分并強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督舉措落實(shí)，統(tǒng)籌調(diào)配公積金結(jié)余資金并提高資金有效流動(dòng)，通過財(cái)務(wù)內(nèi)控模式優(yōu)化提升資金管理規(guī)模優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)控制，減少資金占用、挪用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高財(cái)務(wù)管理制度運(yùn)行效率

公積金管理中心應(yīng)定期結(jié)合地方社會(huì)公眾對住房公積金的理財(cái)需求和意愿合理修訂本中心住房公積金財(cái)務(wù)管理制度、完善公積金管理方式并不斷推進(jìn)住房公積金效益率提升。按照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定建立存款備付金制度，平衡日常公積金現(xiàn)金流量和公積金資金管理收益率，加大住房公積金在資源上統(tǒng)一調(diào)度和管理，強(qiáng)化省市級(jí)公積金管理中心在資金協(xié)同管理上的管控能力并實(shí)現(xiàn)資金池的風(fēng)險(xiǎn)防控升級(jí)。

（四）提升財(cái)務(wù)信息化管理應(yīng)用能力

數(shù)字化信息管理技術(shù)能夠輔助公積金管理中心控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和預(yù)警。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)化識(shí)別異常信息和輔助性警示，幫助財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)鎖定信息并定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)篩選甄別，防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)及程序管控不嚴(yán)等帶來的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)，各項(xiàng)管理流程和資金審批程序通過系統(tǒng)自動(dòng)生成，各中心、科室、人員通過統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。同時(shí)，強(qiáng)化住房公積金的數(shù)字化業(yè)務(wù)辦理渠道，加強(qiáng)移動(dòng)信息查詢等功能優(yōu)化升級(jí)，降低公積金管理中心的綜合運(yùn)營成本并提高資金安全保障體系。

五、結(jié)語

新時(shí)期，住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)管理模式也需要不斷深化與創(chuàng)新，從財(cái)務(wù)管理制度到業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程，全面落實(shí)線上化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程管理，加強(qiáng)各地住房公積金統(tǒng)一結(jié)算和資金管控，以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)融合，最終實(shí)現(xiàn)住房公積金財(cái)務(wù)管理質(zhì)量穩(wěn)步提升及進(jìn)一步激活、提高資金管理效率和效益。