企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題

摘要：我國經(jīng)濟(jì)水平在多元化的社會(huì)體系發(fā)展中逐漸提升，人們對促進(jìn)民生發(fā)展的行業(yè)越來越關(guān)注。特別是對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題的重視程度逐漸提高。稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著相當(dāng)重要的位置，很大程度上決定企業(yè)發(fā)展的走向。本文針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題展開詳細(xì)的分析，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；應(yīng)用；問題

引言

作為企業(yè)建設(shè)發(fā)展重要的組成本分，財(cái)務(wù)管理工作的高效和有效，為企業(yè)提高競爭能力提供了巨大的保障。在國家、政府的大力支持下，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展越來越完善。但是，還有一些阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素存在其中，比如，稅務(wù)籌劃的完善性。稅務(wù)統(tǒng)籌必須做好對企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和預(yù)防，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)有效降低，從根本上杜絕由于資金問題導(dǎo)致嚴(yán)重后果的情況發(fā)生。如今我國市場競爭逐漸呈現(xiàn)出白熱化的狀態(tài)，企業(yè)在追求自身發(fā)展的同時(shí)，也對自身的財(cái)務(wù)管理做出了對應(yīng)的統(tǒng)籌和計(jì)劃，為自身的發(fā)展鋪平道路。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中存在的問題

1.缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理意識

企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃相關(guān)工作的過程中，想要保證稅務(wù)籌劃工作能夠順利開展，必須對能夠影響稅務(wù)籌劃工作有效開展的各項(xiàng)因素明確了解，并結(jié)合實(shí)際情況對這些因素進(jìn)行消除或者控制，這樣，才能保證稅務(wù)籌劃工作的效果能夠滿足企業(yè)發(fā)展需求。根據(jù)對我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果展開的大量實(shí)際調(diào)查研究能夠發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作并沒有給予必要的重視，對逃稅、偷稅、漏稅與稅務(wù)籌劃之間的區(qū)別沒有進(jìn)行有效的區(qū)分，導(dǎo)致很多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，經(jīng)常會(huì)打法律的擦邊球、鉆法律的空子，對企業(yè)生存的安危不予理睬。與此同時(shí)，企業(yè)沒有明確了解稅務(wù)籌劃工作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，在面對法律條款的時(shí)候無力去爭辯，使企業(yè)處于弱勢群體的位置。再加上沒有與稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)溝通稅務(wù)籌劃工作中存在的模糊問題。這一系列的問題導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作具有的惡風(fēng)險(xiǎn)性逐漸提高，對企業(yè)提升競爭力和全面發(fā)展極其不利。

2.缺乏完善的稅務(wù)籌劃方案

運(yùn)用各種有效的方式保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作方案具有較高的科學(xué)性和完善性，能夠在一定基礎(chǔ)上將稅務(wù)籌劃工作對企業(yè)發(fā)展具有的必要作用充分而南方發(fā)揮出來，使企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提升。相反，如果企業(yè)稅務(wù)工作設(shè)計(jì)方案不完善、可行性低，必然導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃工作無法有效發(fā)揮作用，從另一個(gè)角度來講，就是將企業(yè)的運(yùn)營成本提高，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益遭受到嚴(yán)重的損害。與此同時(shí)，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營成績比較好時(shí)，企業(yè)繳納的稅款額度就會(huì)相應(yīng)提高，這對于企業(yè)而言，所需要承擔(dān)的資金流失量和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)也會(huì)隨之增加。針對這個(gè)問題，在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案制定的過程中，很多企業(yè)沒有進(jìn)行充分的準(zhǔn)備，沒有形成準(zhǔn)備階段、開發(fā)研究階段、制造階段、銷售階段的全面籌劃體系，稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)的缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的不全面、不完整。但是這些借鑒方案缺乏專業(yè)性和針對性，無法發(fā)揮出最優(yōu)的效果。除此之外，每一個(gè)企業(yè)具有的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都各不相同，相比于其他企業(yè)具有一定的特殊性，因此，每一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃工作的內(nèi)容也存在一定的差異，都是根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營情況和管理情況展開詳細(xì)、全面、深入的研究、結(jié)合具體情況進(jìn)行制定的，通過不斷的實(shí)踐和試探，找到最適合企業(yè)自身稅務(wù)工作發(fā)展的方式方法。然而，在此過程中，很多企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作的重要性沒有給予必要的重視，并且沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃專業(yè)人才，經(jīng)常在此環(huán)節(jié)將企業(yè)企業(yè)成功地稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)和結(jié)果拿到自身企業(yè)中，使稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容嚴(yán)重缺乏針對性和有效性，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的作用無法有效發(fā)揮出來，最終，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作無法順利開展。

3.缺乏對稅務(wù)籌劃的足夠認(rèn)識和

相比較于國外先進(jìn)國家的稅務(wù)籌劃工作而言，我國目前企業(yè)稅務(wù)籌劃工作還存在很多不足之處，比如，我國很多企業(yè)在稅務(wù)籌劃管理這一方面還存在認(rèn)識了解不足的問題，很多企業(yè)管理者自身沒有對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知，因此在整個(gè)企業(yè)中，稅務(wù)籌劃工作得不到重視，沒有設(shè)置專門的稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)，也沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃管理人才，企業(yè)的稅務(wù)管理工作一般都是由財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)管理人員在稅務(wù)籌劃工作上可能還缺乏足夠的專業(yè)性，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作實(shí)際上只是一種形式主義，并不能取得真正的效果，達(dá)到降低企業(yè)成本的目的[1]。

二、企業(yè)改善稅務(wù)籌劃管理的應(yīng)用

1.完善企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防御

根據(jù)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作展開的大量實(shí)際調(diào)查演技能夠發(fā)現(xiàn)，想要保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃工作有效開展，必須保證稅務(wù)籌劃工作的開展有據(jù)可依，因此，不僅要建立稅務(wù)籌劃內(nèi)容控制管理制度和體系，還要保證對建立的制度和體系結(jié)合實(shí)際情況的變化和發(fā)展進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化，使企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境有利于稅務(wù)籌劃工作的開展。與此同時(shí)，要對稅務(wù)籌劃工作的重要性在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行大力宣傳，保證企業(yè)中的每一名工作人員都能意識到，并對稅務(wù)籌劃工作給予一定的重視，從而，能夠積極、主動(dòng)地參與到企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作中，并能對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和科學(xué)的反饋評價(jià)。相關(guān)稅務(wù)籌劃工作人員也要對稅務(wù)籌劃相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行能夠?qū)W習(xí)和研究，按照法律法規(guī)的保準(zhǔn)性對自身開展稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行規(guī)范和約束，保證企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作具有較高的科學(xué)性和有效性從而，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開展以及企業(yè)整體競爭能力的提高奠定基礎(chǔ)[2]。

2.提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力水平

對于企業(yè)而言，想要保證稅務(wù)籌劃工作水平得到有效提高，聘請具有較高專業(yè)素養(yǎng)的工作人員，對稅務(wù)籌劃工作的有效開展具有積極的促進(jìn)作用，使企業(yè)提升稅務(wù)籌劃工作效率的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作人員招聘的過程中，要將招聘的高度和要求合理地提高，這是因?yàn)槎悇?wù)相關(guān)工作涉及的領(lǐng)域比較多，涵蓋的知識點(diǎn)比較豐富，包含的形式比較多元，主要有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理等多個(gè)領(lǐng)域的知識和內(nèi)容，所以，對應(yīng)的工作人員必須具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，才能保證財(cái)務(wù)管理工作人員具備能夠應(yīng)對多種工作壓力、解決各種工作的問題、創(chuàng)新工作方式的能力。除此之外，企業(yè)對在職財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)和提高，也要給予一定的重視，不僅要定期對財(cái)務(wù)管理人員開展各種培訓(xùn)活動(dòng)，聘請行業(yè)專家對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行工作指導(dǎo)，還要實(shí)行競爭制度，定期開展專業(yè)能力考核，將考核結(jié)果與個(gè)人的工資掛鉤，提高工作人員對財(cái)務(wù)管理的積極性和熱情，使其能夠自主地提高個(gè)人專業(yè)能力，為稅務(wù)籌劃工作水平的全面提升奠定基礎(chǔ)。另外，企業(yè)要加大培養(yǎng)工作人員對稅法知識的學(xué)習(xí)和掌握，這是由于稅法的內(nèi)容會(huì)隨著社會(huì)環(huán)境的變化進(jìn)行變化，新的內(nèi)容總在不斷加入，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員對稅法內(nèi)容的了解與稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)人員之間的距離相差比較大。所以，企業(yè)應(yīng)該有目的地加大與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和交流，使企業(yè)稅務(wù)籌劃工作能力提高到一個(gè)新的高度[3]。

3.充分利用新的稅收政策減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

在我國新稅改的要求和號召下，我國企業(yè)經(jīng)營理念和模式發(fā)生了巨大的改變，企業(yè)要對此機(jī)會(huì)進(jìn)行有效的把握。對新稅務(wù)改革的條例和內(nèi)容不僅要詳細(xì)了解還要充分把握，并且能夠在具體的工作中熟練使用，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)目前實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)，科學(xué)、合理地對企業(yè)稅務(wù)工作展開有效的籌劃，使企業(yè)能夠通過新稅務(wù)改革，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。在此過程中企業(yè)需要注意的是，企業(yè)想要判斷所繳納的增值稅稅額在簡易計(jì)稅條件下額度大還是在正常情況下額度大，應(yīng)該以檔期企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上得到準(zhǔn)確的繳納增值稅的方式，從而，為企業(yè)選擇合適的計(jì)算稅收的方式。與此同時(shí)，企業(yè)在計(jì)算未來稅收繳納預(yù)測的過程中，必須對稅法的變化進(jìn)行時(shí)刻的關(guān)注，使企業(yè)能夠在第一時(shí)間了解稅法的變化動(dòng)向，從而針對這些變化對稅務(wù)工作進(jìn)行有效的籌劃，使企業(yè)自身的稅負(fù)重?fù)?dān)有效減輕。

三、結(jié)語

綜上所述，通過以上針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題展開的詳細(xì)分析，我們可以清楚地知道，稅務(wù)籌劃工作的完善發(fā)展，對我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平的提高和企業(yè)競爭能力的提升，具有積極的推動(dòng)作用。在社會(huì)不斷發(fā)展的帶動(dòng)下，企業(yè)整體實(shí)力也在不斷優(yōu)化發(fā)展，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管控越來越重視。相信在不遠(yuǎn)的未來，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)統(tǒng)籌具有的問題必將會(huì)被逐一解決，使企業(yè)激烈市場競爭中具有的能力進(jìn)一步強(qiáng)化[4]?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：徐溪遙（1989—），女，滿族，大學(xué)本科，中級，長春一汽富晟集團(tuán)有限公司，主要從事集團(tuán)稅務(wù)管控研究。