合規(guī)管理在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)用

摘要：服務(wù)貿(mào)易在我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)中越來(lái)越重要，其結(jié)構(gòu)不合理的缺陷正在被積極應(yīng)對(duì)，中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易就是應(yīng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)不合理的對(duì)策之一。同時(shí)，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，迫使企業(yè)不得不重視合規(guī)管理的建設(shè)與執(zhí)行。為使中醫(yī)藥企業(yè)以企業(yè)內(nèi)生力量強(qiáng)化整個(gè)行業(yè)，并在國(guó)際市場(chǎng)擴(kuò)大中醫(yī)藥服務(wù)市場(chǎng)份額，中醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)合規(guī)管理。本文將企業(yè)合規(guī)管理作為主要研究?jī)?nèi)容，分析了合規(guī)管理對(duì)于中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的重要性，在此基礎(chǔ)上，分別從合規(guī)管理環(huán)境、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)管理的實(shí)施以及合規(guī)管理的監(jiān)督四個(gè)方面提出了合規(guī)管理在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易公司的具體應(yīng)用方式。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理;服務(wù)貿(mào)易企業(yè)

中圖分類號(hào)：F752?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A?文章編號(hào)：2096-3157（2020）24-0179-04

一、引言

“十三五”以來(lái)，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易平均增速高于全球，2018年服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額達(dá)到5.24萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)11.5%，已經(jīng)連續(xù)5年位居世界第二。服務(wù)貿(mào)易占外貿(mào)的比重，從2012年的11.1%提高到2018年的14.7%（王炳南，2019）。但我國(guó)服務(wù)貿(mào)易長(zhǎng)期存在貿(mào)易赤字，重要原因之一是服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)不合理。近年來(lái)，為調(diào)整我國(guó)服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)，商務(wù)部和中醫(yī)藥管理局等部門聯(lián)合提出了促進(jìn)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的對(duì)策措施。中醫(yī)藥在我國(guó)流傳久遠(yuǎn)，具有鮮明的中國(guó)文化特色，同時(shí)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易是一項(xiàng)技術(shù)含量高且有獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)的服務(wù)項(xiàng)目。在大力發(fā)展中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易的政策扶持下，中醫(yī)藥企業(yè)獲得了重點(diǎn)關(guān)注，也被廣闊的國(guó)際市場(chǎng)所期待，中醫(yī)藥企業(yè)擔(dān)負(fù)著在國(guó)際市場(chǎng)中為我國(guó)服務(wù)貿(mào)易拓寬渠道的重任。因此，中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行和規(guī)范經(jīng)營(yíng)逐步成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的重點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行和規(guī)范經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)合規(guī)管理，從企業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，合規(guī)已是企業(yè)的一種必然選擇（陶光輝，2019）。合規(guī)管理體系的建設(shè)與實(shí)踐，需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理及其行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。在我國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”的過(guò)程中，很多企業(yè)因?yàn)楹弦?guī)問(wèn)題而遭受監(jiān)管者處罰，不僅給企業(yè)與經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)等方面的損失，甚至面臨法律制裁。由此可見(jiàn)，探討合規(guī)管理在我國(guó)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)中的應(yīng)用，為廣大中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)提供合規(guī)管理體系建構(gòu)的具體策略與路徑具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、合規(guī)管理的理論基礎(chǔ)及其體系構(gòu)成

1.合規(guī)管理理論

合規(guī)，翻譯自英文compliance，原指“服從、遵守”。1998年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架》中，將“合法和合規(guī)性”列為銀行內(nèi)部控制框架的重要要素之一。2006年，在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2006年發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，合規(guī)是指“商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行為準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致”。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2017年發(fā)布了《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》，明確指出，“合規(guī)管理，是指證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！?/p>

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的背景下，合規(guī)及合規(guī)管理從金融業(yè)向各個(gè)行業(yè)擴(kuò)散滲透。2018年11月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，進(jìn)一步明確“合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)”。

從上述與合規(guī)管理有關(guān)的“指引”可以看出，合規(guī)管理的核心在于確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及全體員工遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，遵守法律法規(guī)，遵守相應(yīng)職業(yè)道德和規(guī)范，以起到防范風(fēng)險(xiǎn)、保持企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的作用。同時(shí)，合規(guī)管理也包括企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者遵守社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任的規(guī)則，遵守競(jìng)爭(zhēng)（反壟斷）規(guī)則、金融（反洗錢）規(guī)則、貿(mào)易規(guī)則（貿(mào)易制裁），以及遵守知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的規(guī)則和個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)的規(guī)則等。

2.合規(guī)管理體系的構(gòu)成

合規(guī)管理體系應(yīng)當(dāng)基于《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中“全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立”的四項(xiàng)原則去建立，完整的合規(guī)管理體系包括合規(guī)管理制度、合規(guī)管理組織、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)文化和監(jiān)督。

合規(guī)管理制度是由不同層次的管理制度文件和流程共同構(gòu)架的一個(gè)制度體系，是企業(yè)一系列應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)范和流程的總和。這不僅是將外部的法律法規(guī)轉(zhuǎn)化后融入企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度中;企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從不同崗位需求出發(fā)，使內(nèi)部的管理制度滿足外部法規(guī)的要求。合規(guī)管理組織是承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任的組織，是構(gòu)成合規(guī)管理主體的一部分，合規(guī)管理主體是企業(yè)全體員工。合規(guī)管理組織由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層構(gòu)成并承擔(dān)主要責(zé)任。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)管理中的關(guān)鍵步驟。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的法律法規(guī)和制度，識(shí)別并評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)管理工作的有效性。企業(yè)文化體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、管理理念，也體現(xiàn)員工的文化思想認(rèn)知，完整的企業(yè)文化中，合規(guī)理念是不可替代的重要組成部分。對(duì)合規(guī)管理進(jìn)行監(jiān)督是合規(guī)管理體系工作質(zhì)量和水平的保障，不僅促進(jìn)各部門相互監(jiān)督與協(xié)同管理，也是加強(qiáng)企業(yè)整體管理水平的手段。

三、合規(guī)管理對(duì)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的重要性

1.我國(guó)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀

中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)與另一國(guó)家或地區(qū)進(jìn)行的以中醫(yī)藥服務(wù)為內(nèi)容的國(guó)際貿(mào)易。自2010年～2019年，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口總額從3624億美元增長(zhǎng)到7434億美元，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但一直以來(lái)都存在巨額的貿(mào)易逆差。2015年～2019年出口與進(jìn)口的差額分別為：-2065億美元，-2455億美元，-2555億美元，-2915億美元，-2594億美元。由于我國(guó)服務(wù)貿(mào)易偏重于傳統(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)不合理，造成了連年巨額逆差，致使我國(guó)始終無(wú)法成為服務(wù)貿(mào)易強(qiáng)國(guó)。為擴(kuò)展高技術(shù)含量且具備獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)的服務(wù)，我國(guó)提出了中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易。2014年6月，國(guó)家中醫(yī)藥管理局與商務(wù)部聯(lián)合公布了首批中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易先行先試重點(diǎn)區(qū)域和骨干企業(yè)（機(jī)構(gòu)）建設(shè)名錄，旨在通過(guò)三年建設(shè)期，為中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易發(fā)展積累可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易在政府和企業(yè)的共同努力下，我國(guó)中藥類商品的進(jìn)出口貿(mào)易總額保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

截至2020年4月，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易總額為15144.3億元人民幣，出口為6055.3億元人民幣，進(jìn)口為9088.9億元人民幣，服務(wù)貿(mào)易逆差同比下降40%至3033.6億元，減少2023.7億元。中藥類商品1月～4月進(jìn)口金額為41859萬(wàn)元，累計(jì)下降13.7%;出口金額為209420萬(wàn)元，累計(jì)增長(zhǎng)9.5%。這表明，該政策對(duì)服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)的改善起到積極作用，中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易能夠有力推動(dòng)我國(guó)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

從以上數(shù)據(jù)可以看出，中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易的帶動(dòng)下總體發(fā)展穩(wěn)定。但實(shí)際情況中難免出現(xiàn)一些中醫(yī)藥企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、違規(guī)生產(chǎn)的現(xiàn)象，主要原因在于中醫(yī)藥企業(yè)管理模式的不完整以及行業(yè)監(jiān)管的不全面。目前中醫(yī)藥上市公司的治理結(jié)構(gòu)包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，沒(méi)有專門的合規(guī)管理組織。其中，審計(jì)委員會(huì)每年度進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)并出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，每年度聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，這些管理模式在愈發(fā)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和愈發(fā)嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中略顯不足，僅能應(yīng)對(duì)來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的因素，對(duì)于來(lái)自企業(yè)外部的政治因素、法律法規(guī)、國(guó)際形勢(shì)等，缺乏必要且有力的應(yīng)對(duì)措施。行業(yè)監(jiān)管方面缺乏與企業(yè)合規(guī)管理相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管，以致于存在部分執(zhí)法人員與不法分子串通，規(guī)避法律的制裁;監(jiān)管部門的打擊力度不夠，責(zé)任不明晰;立法機(jī)構(gòu)沒(méi)有充分考慮中醫(yī)藥行業(yè)的特殊性，缺乏針對(duì)性的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。合規(guī)管理的缺失，牽制了中醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展，阻礙了中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的壯大，拖慢了中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易在國(guó)際市場(chǎng)中的擴(kuò)張速度。

2.合規(guī)管理對(duì)于促進(jìn)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易的重要意義

為打開(kāi)我國(guó)服務(wù)貿(mào)易新局面而提出的中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易，在國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)中獨(dú)樹(shù)一幟，這既是中醫(yī)藥文化走向世界的機(jī)遇，也可能因?yàn)槠洫?dú)特性無(wú)法被其他文化所接納而成為一種挑戰(zhàn)。中醫(yī)藥企業(yè)與其他“走出去”的企業(yè)一樣，都面臨因不熟悉當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)而承擔(dān)各種制度風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)的情況，也因此導(dǎo)致這些企業(yè)遭受諸多不必要的損失。中醫(yī)藥企業(yè)合規(guī)管理將大力鞏固我國(guó)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易在國(guó)際市場(chǎng)的根基。

首先，GATS（服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定）對(duì)中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易沒(méi)有明確規(guī)定，有效的合規(guī)管理有利于提高國(guó)際市場(chǎng)對(duì)中醫(yī)藥行業(yè)的認(rèn)可度。當(dāng)前，國(guó)際市場(chǎng)對(duì)中醫(yī)藥認(rèn)可度普遍較低，中醫(yī)藥服務(wù)沒(méi)有統(tǒng)一的國(guó)際市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，西方國(guó)家常常將中藥、西藥混為一談，將西藥的檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于中藥，給中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)和中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易造成阻礙。因此，中醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)合規(guī)管理體系建設(shè)，主動(dòng)提高自我要求，提供高標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品和服務(wù)，力爭(zhēng)由我國(guó)的企業(yè)制定中醫(yī)藥產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)。

其次，中醫(yī)藥企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)方式增多，有效的合規(guī)管理成為企業(yè)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)手段之一。除了中成藥產(chǎn)品、產(chǎn)品價(jià)格、營(yíng)銷方式的競(jìng)爭(zhēng)，還有中醫(yī)技能培訓(xùn)、養(yǎng)生方案咨詢、學(xué)歷教育等項(xiàng)目，企業(yè)品牌、誠(chéng)信度也是競(jìng)爭(zhēng)方式之一。合規(guī)管理有利于促使企業(yè)對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行保證，提升競(jìng)爭(zhēng)力。高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)有助于企業(yè)獲得更多市場(chǎng)青睞，形成良好的口碑，降低因產(chǎn)品質(zhì)量帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是中醫(yī)藥企業(yè)的產(chǎn)品，關(guān)乎人的身體健康、生命安全，更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

再次，國(guó)際市場(chǎng)的監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格，合規(guī)管理在中醫(yī)藥企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程中具有重要意義。在國(guó)際市場(chǎng)中，不僅有國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，還有各個(gè)國(guó)家和地區(qū)的制度。面對(duì)不同政治環(huán)境、不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境、不同文化的國(guó)際市場(chǎng)，中醫(yī)藥企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)是獲取市場(chǎng)信任的重點(diǎn)方式之一，不僅要符合中醫(yī)藥行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)滿足國(guó)際市場(chǎng)的接受程度。中醫(yī)藥企業(yè)有必要通過(guò)有效的合規(guī)管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，以達(dá)到最大限度防范內(nèi)外部違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

最后，合規(guī)管理有助于推進(jìn)中醫(yī)藥行業(yè)管理體系的完善。目前，我國(guó)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展中，違法行為屢禁不絕。全國(guó)各個(gè)中藥材專業(yè)市場(chǎng)均存在不同程度的假冒偽劣、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。違法企業(yè)為了高額利潤(rùn)替換原材料，甚至在藥材中添加金屬粉。這些違法行為取證難，政府的監(jiān)管難度大，因此，更加體現(xiàn)了中醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，有效的合規(guī)管理也需要一定的管理成本，這將迫使小規(guī)模中醫(yī)藥企業(yè)退出市場(chǎng)，從而優(yōu)化行業(yè)環(huán)境，有助于行業(yè)的良性發(fā)展。每一個(gè)中醫(yī)藥企業(yè)的合規(guī)管理，將共同推動(dòng)整個(gè)中醫(yī)藥行業(yè)的監(jiān)管和管理，形成行業(yè)內(nèi)共同認(rèn)可的管理體系。

四、合規(guī)管理在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)中的應(yīng)用策略——以F公司為例

F公司是成立于1929年的“中華老字號(hào)”企業(yè)，2011年在深交所首發(fā)上市。目前，公司已發(fā)展成為集中藥材種植與加工、天然藥物與保健品研發(fā)、中藥現(xiàn)代劑型及保健食品生產(chǎn)銷售為一體的西北地區(qū)中醫(yī)藥行業(yè)的骨干企業(yè)。F公司的產(chǎn)品出口到美國(guó)、加拿大、澳大利亞、日本、巴西、中國(guó)香港等28個(gè)國(guó)家和地區(qū)，產(chǎn)品境外認(rèn)證數(shù)、境外商標(biāo)注冊(cè)數(shù)、出口覆蓋面、出口品種數(shù)長(zhǎng)期位居同行業(yè)前列，多年來(lái)名列中國(guó)中成藥出口企業(yè)十強(qiáng)，被商務(wù)部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局評(píng)定為國(guó)家首批中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易先行先試骨干企業(yè)。F公司已經(jīng)獲得可觀的經(jīng)濟(jì)收益和較高的地區(qū)認(rèn)可度，但在深入國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)程中，為了更好地提供中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易，還需通過(guò)建立合規(guī)管理體系提高競(jìng)爭(zhēng)力。

1.培育企業(yè)合規(guī)管理環(huán)境

根據(jù)內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理的不同特點(diǎn)，合規(guī)是一切內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。合規(guī)管理的基礎(chǔ)是合規(guī)管理環(huán)境，專業(yè)的合規(guī)管理必然包括合規(guī)管理制度、合規(guī)管理組織以及企業(yè)文化。

F公司現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度是內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部控制制度，缺少合規(guī)制度。F公司作為藥企，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的合規(guī)是重中之重，應(yīng)當(dāng)結(jié)合商務(wù)部和中醫(yī)藥管理局等部門推出的中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易政策和國(guó)家藥品生產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)，制定合規(guī)制度。F公司是上市公司，其規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況證明其有能力且有必要成立合規(guī)委員會(huì)，設(shè)立首席合規(guī)官或其他相關(guān)職務(wù)，由董事會(huì)直接管理，管理層承擔(dān)合規(guī)管理的推廣和執(zhí)行之責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)所在部門的合規(guī)管理承擔(dān)責(zé)任，各分公司負(fù)責(zé)人定期向F公司合規(guī)委員會(huì)匯報(bào)合規(guī)情況。合規(guī)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)關(guān)鍵部門，逐步培養(yǎng)和吸收專業(yè)合規(guī)管理人才。F公司有比較完整的企業(yè)文化，只需要在現(xiàn)有管理理念中補(bǔ)充合規(guī)理念，并向全體員工宣傳推行，逐步提高集團(tuán)整體的合規(guī)意識(shí)，與合規(guī)管理制度、合規(guī)委員會(huì)共同筑成完整的合規(guī)管理環(huán)境。

2.構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

在當(dāng)今全球化浪潮下，企業(yè)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)逐漸多樣化，已經(jīng)不局限于傳統(tǒng)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、地緣政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等大量非傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。其中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極識(shí)別并防范來(lái)自內(nèi)部和外部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易中，企業(yè)可能存在采購(gòu)劣質(zhì)原材料、違規(guī)生產(chǎn)藥品、腐敗等內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以及國(guó)際市場(chǎng)制度或標(biāo)準(zhǔn)的變化沒(méi)有得到企業(yè)應(yīng)有的關(guān)注而引發(fā)的外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

F公司作為首批中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易先行先試骨干企業(yè)，其面臨國(guó)內(nèi)和國(guó)外雙重市場(chǎng)壓力，面對(duì)更復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。根據(jù)F公司的主營(yíng)項(xiàng)目，針對(duì)藥材加工、藥品生產(chǎn)、藥品研發(fā)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)崗位可能存在的或以往發(fā)生過(guò)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和整理;將識(shí)別出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與各崗位使用的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比，細(xì)化各個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整理出所有實(shí)際操作與制度標(biāo)準(zhǔn)的差異部分作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別手冊(cè)。崗位負(fù)責(zé)人定期或不定期地依照該手冊(cè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中評(píng)價(jià)員工的各項(xiàng)操作，抑制由操作引起的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到有效防范生產(chǎn)環(huán)節(jié)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的效果。該手冊(cè)還可以用作提升員工操作技能、生產(chǎn)水平的學(xué)習(xí)參考資料，識(shí)別在提供中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易過(guò)程中可能存在的外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注項(xiàng)目外匯匯率以及所在國(guó)家或地區(qū)政策、制度的變化，及時(shí)調(diào)整公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，最大限度地抑制銷售環(huán)節(jié)引發(fā)的外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3.完善合規(guī)管理組織體系

合規(guī)管理貫穿企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)。F公司合規(guī)委員會(huì)可以就其適用的國(guó)內(nèi)貿(mào)易政策、藥品檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)、外貿(mào)法律法規(guī)及國(guó)際貿(mào)易條約等，向公司各部門提出建議，向每一位員工提供合規(guī)咨詢，及時(shí)對(duì)識(shí)別的不合規(guī)行為或現(xiàn)行合規(guī)制度的缺陷進(jìn)行整改，對(duì)整改后的合規(guī)缺陷進(jìn)行復(fù)核。在F公司藥品加工、生產(chǎn)及新品研發(fā)方面，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格抽查生產(chǎn)過(guò)程;合規(guī)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)參與對(duì)藥方的審核、批復(fù)，防范添加劑超標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn);合規(guī)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)參與供應(yīng)商名單、客戶維護(hù)名單的審核，防范原料采購(gòu)及銷售環(huán)節(jié)可能發(fā)生的賄賂、腐敗風(fēng)險(xiǎn)。F公司可依照?qǐng)D2完善合規(guī)管理組織。

合規(guī)管理制度針對(duì)的各個(gè)崗位、生產(chǎn)環(huán)節(jié)有大量的員工參與，合規(guī)管理必須是全員合規(guī)。合規(guī)管理首先應(yīng)當(dāng)從高層做起，因此F公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)委員會(huì)。F公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)以身作則，通過(guò)日常行為舉止帶領(lǐng)員工共同樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，以達(dá)到全員有效參與的效果。F公司應(yīng)當(dāng)給予合規(guī)委員會(huì)較高的地位，對(duì)委員會(huì)的任職人員嚴(yán)格挑選，使得員工理解并認(rèn)可合規(guī)的重要性，以適當(dāng)?shù)男问絽f(xié)助實(shí)質(zhì)目標(biāo)的達(dá)成。

4.保障合規(guī)管理的高效運(yùn)行

基于已經(jīng)構(gòu)建的合規(guī)管理環(huán)境和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，企業(yè)要全面地、持續(xù)不斷地運(yùn)行合規(guī)管理，運(yùn)行過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注在合規(guī)管理的主體中加強(qiáng)合規(guī)管理信息溝通。

合規(guī)管理的主體即全體員工，F(xiàn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全體員工的合規(guī)管理信息溝通，包括但不限于F公司現(xiàn)有的通過(guò)公司網(wǎng)頁(yè)發(fā)布各類新聞動(dòng)態(tài)的溝通。合規(guī)管理當(dāng)中的信息溝通主要指由合規(guī)委員會(huì)執(zhí)行的信息溝通。諸如國(guó)家中醫(yī)藥管理局、商務(wù)部、工商局等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)不可能對(duì)所有中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)做到詳細(xì)的監(jiān)管，因此F公司合規(guī)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)研究相關(guān)政策動(dòng)態(tài)、制度調(diào)整等，將其有利于F公司發(fā)展的內(nèi)容向管理層提出建議，及時(shí)應(yīng)用到公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去;F公司合規(guī)委員會(huì)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，就公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有關(guān)行業(yè)法律法規(guī)、制度條例的應(yīng)用情況進(jìn)行溝通，以便修訂出更符合實(shí)際操作的規(guī)章制度。

5.持續(xù)強(qiáng)化合規(guī)管理監(jiān)督

監(jiān)督能夠鞏固合規(guī)管理的效果，為了使合規(guī)管理持續(xù)有效，企業(yè)必須重視對(duì)合規(guī)管理的監(jiān)督。監(jiān)督的本質(zhì)是通過(guò)對(duì)已執(zhí)行的合規(guī)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)并糾正不合理、不完善的問(wèn)題，形成更符合企業(yè)實(shí)際情況的合規(guī)管理方式。合規(guī)管理部門作為公司內(nèi)部的監(jiān)管者且直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，是最隱蔽的合規(guī)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，如果不對(duì)其監(jiān)督，企業(yè)的合規(guī)管理將形同虛設(shè)。因此，F(xiàn)公司可以通過(guò)合規(guī)考核、內(nèi)部審計(jì)協(xié)助、自我評(píng)價(jià)的方式，監(jiān)督合規(guī)管理的有效性。

F公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的考核制度，對(duì)合規(guī)委員會(huì)的工作結(jié)果進(jìn)行檢查和評(píng)估，即是否有效保證了公司遵守法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否有效識(shí)別并防范了公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。F公司已有的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)委員會(huì)的審計(jì)和監(jiān)督，利用內(nèi)部審計(jì)的客觀性，客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)合規(guī)委員會(huì)的工作過(guò)程，并將監(jiān)督和評(píng)價(jià)結(jié)果如實(shí)報(bào)告董事會(huì)。在自我評(píng)價(jià)方面，合規(guī)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)客觀評(píng)價(jià)其合規(guī)管理狀況。所在地區(qū)的藥品監(jiān)督管理部門、工商局等對(duì)F公司的例行檢查，也對(duì)其合規(guī)管理的工作效果起到監(jiān)督和促進(jìn)整改的作用。內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督合力強(qiáng)化F公司的合規(guī)管理，使其持續(xù)有效。

五、結(jié)論

本文研究分析了企業(yè)合規(guī)管理在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)應(yīng)用的重要性，并以F公司為例提出了合規(guī)管理在中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易企業(yè)應(yīng)用的具體措施，包括培育企業(yè)合規(guī)管理環(huán)境，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，完善合規(guī)管理組織體系，合理實(shí)施保障合規(guī)管理高效運(yùn)行，持續(xù)強(qiáng)化合規(guī)管理監(jiān)督等。中醫(yī)藥企業(yè)通過(guò)構(gòu)建合規(guī)管理體系并加強(qiáng)合規(guī)管理，對(duì)中醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。不僅加速了行業(yè)監(jiān)管制度的完善，還能促進(jìn)企業(yè)以高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，有效地避免因合規(guī)問(wèn)題在國(guó)際市場(chǎng)中遭受的損失，間接地提高了中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，將合規(guī)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低的情況下，中醫(yī)藥服務(wù)貿(mào)易能以其獨(dú)特的知識(shí)和文化獲得更多市場(chǎng)青睞，獲取更高的收益，這也為中醫(yī)藥國(guó)際化的進(jìn)程起到積極作用。

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作者簡(jiǎn)介：

蘇雅婧，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生;研究方向：內(nèi)部審計(jì)。