大中型企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題及對策

張萍

摘要：在我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的背景下，我國大中型企業(yè)的發(fā)展也得到不斷地提升。同時，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變化，導(dǎo)致大中型企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營也受到了嚴(yán)峻的考驗。想要在激烈的市場競爭中提升競爭力和綜合實力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升，就一定要在內(nèi)控控制環(huán)節(jié)上進(jìn)行有效地提升和優(yōu)化，本文就以大中型企業(yè)內(nèi)部控制存在問題和對策進(jìn)行分析論述。

關(guān)鍵詞：大中型企業(yè);內(nèi)部控制;存在問題;對策

對于我國大中型企業(yè)來說，雖然在整體實力和發(fā)展上有著較大的優(yōu)勢，但是也要在各方面都進(jìn)行不斷地提升和優(yōu)化，才能更好地促進(jìn)企業(yè)整體水平的提升。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展和提升的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵內(nèi)容，直接決定企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理的質(zhì)量和效果，但是當(dāng)前我國大中型企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在著一定的問題，必須要對此加以重視并進(jìn)行妥善的解決。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述

所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱[1]。對于大中型企業(yè)來說，合理地進(jìn)行內(nèi)部控制，更好地提升企業(yè)財務(wù)報告的可行性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。通常情況下，大中型企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制對于企業(yè)未來發(fā)展有著非常重要的作用，第一，開展良好的內(nèi)部控制可以更好地提升企業(yè)會計信息的真實性，更加準(zhǔn)確地對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，從而使企業(yè)財務(wù)管理更加高效;第二，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，可以有效地防范經(jīng)營和財務(wù)中的各種風(fēng)險，通過內(nèi)部控制風(fēng)險預(yù)警及時有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的各種風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，提升企業(yè)的經(jīng)營安全;第三，大中型企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，可以更好地保證企業(yè)資產(chǎn)和資金的完整和安全，對企業(yè)中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和監(jiān)督，更好地促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營的安全。

二、當(dāng)前大中型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險認(rèn)知不足，缺乏風(fēng)險評估機(jī)制

當(dāng)前我國大中型企業(yè)的內(nèi)部控制認(rèn)知不足，缺乏必要的風(fēng)險評估機(jī)制，是大中型企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題之一。在我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下，我國大中型企業(yè)的競爭越來越激烈，各個企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也越來越大。對于大中型企業(yè)來說，企業(yè)潛在的各種風(fēng)險不斷增多，給企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展都帶來了巨大的影響。在這種環(huán)境下，大部分企業(yè)還是缺乏必要的內(nèi)部控制風(fēng)險認(rèn)知，對內(nèi)部控制較為忽視，很多都缺乏風(fēng)險評估的機(jī)制，無法對企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和預(yù)測，從而降低企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使企業(yè)經(jīng)營中的各種決策缺乏全面性和合理性，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升造成不良的影響[2]。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制實施缺乏必要的環(huán)境氛圍

對于我國大中型企業(yè)來說，內(nèi)部控制實施過程中缺乏必要的環(huán)境和氛圍，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制效果和質(zhì)量難以提升，是大中型企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，需要一個良好的內(nèi)部控制的環(huán)境，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制活動順利地開展，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用和效果。但是在實際的企業(yè)內(nèi)部控制過程中，很多企業(yè)都對這種必要的環(huán)境較為忽視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制難以發(fā)揮應(yīng)有的效果[3]。部分企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不夠清晰合理，在權(quán)責(zé)方面沒有分離，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營中的監(jiān)督、約束機(jī)制難以發(fā)揮。同時，企業(yè)沒有開展適當(dāng)?shù)奈幕ㄔO(shè)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作能力和專業(yè)素養(yǎng)不足，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制過程中，企業(yè)員工的工作效率和質(zhì)量難以提升，造成企業(yè)內(nèi)部控制效率的低下。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制信息流通不暢，缺乏真實性

進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制活動，企業(yè)內(nèi)部控制信息流通不暢，同時部分信息缺乏必要的真實性，也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制水平難以提升。想要更有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升，使企業(yè)內(nèi)部控制效果更加明顯，就一定要保證企業(yè)內(nèi)部控制的信息可以及時有效地進(jìn)行流通，提升企業(yè)內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性，更好地促進(jìn)企業(yè)全面的掌握市場的各種信息。了解企業(yè)的經(jīng)營財務(wù)情況，根據(jù)企業(yè)的實際需求進(jìn)行科學(xué)的計劃和決策，提升企業(yè)市場競爭力。但是在很多大中型企業(yè)內(nèi)部控制過程中，信息溝通缺乏必要的及時性，甚至部分信息還不夠真實和準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)管理者無法進(jìn)行有效的判斷和決策，給企業(yè)的內(nèi)部控制效果和質(zhì)量造成影響和阻礙[4]。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)督，監(jiān)控力度不足

企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督監(jiān)控力度，也是當(dāng)前大中型企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中主要的問題。想要保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的提升，順利地進(jìn)行內(nèi)部控制，就一定要對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，對一些內(nèi)部控制的重點崗位進(jìn)行重點監(jiān)控，實時監(jiān)督企業(yè)員工的工作行為，降低企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險，有效地避免企業(yè)各個環(huán)節(jié)的違法貪污等行為，從而有效的保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失，更好地提升企業(yè)內(nèi)部控制的效果和水平[5]。但是很多大中型企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督方面不夠到位，缺乏必要的監(jiān)督監(jiān)控力度，導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)各種風(fēng)險，降低企業(yè)內(nèi)部控制的效果，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展都造成了嚴(yán)重的影響。

三、大中型企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識，完善風(fēng)險評估

在大中型企業(yè)內(nèi)部控制過程中，企業(yè)要提升內(nèi)部控制風(fēng)險意識，不斷完善內(nèi)部控制風(fēng)險評估，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制中非常重要的內(nèi)容和環(huán)節(jié)，對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險進(jìn)行深入的分析和預(yù)測，就可以更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險預(yù)測和抵抗能力，從而及時的做出相應(yīng)的有效措施，達(dá)到良好的規(guī)避風(fēng)險的目的和效果。企業(yè)要根據(jù)實際情況，建立相應(yīng)的風(fēng)險控制評估體系，對企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險進(jìn)行及時的預(yù)警，有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險損失[6]。我國很多大中型企業(yè)都將經(jīng)營重點放在經(jīng)濟(jì)利益的提升山，對于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險較為忽視，因此，大中型企業(yè)要提升管理人員的風(fēng)險預(yù)防意識，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險提升重視，積極地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制，提升企業(yè)風(fēng)險抵抗的能力。同時，企業(yè)要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系，成立風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估和預(yù)警，更好地為企業(yè)決策提供依據(jù)。

（二）建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)要在內(nèi)部控制過程中建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，保證企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的順利有序開展。對于大中型企業(yè)來說，良好的環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制開展的前提，也是企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量提升的基礎(chǔ)。企業(yè)要建立相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)和董事制度，更好地發(fā)揮董事會的監(jiān)管作用和效果。董事會作為企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的決策機(jī)構(gòu)，有著最高的決策權(quán)利，直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理中的各種決策開展和方向，企業(yè)要提升董事會決策的內(nèi)部控制監(jiān)督效果，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的提升。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部文化建設(shè)，培養(yǎng)相應(yīng)的內(nèi)部控制人才團(tuán)隊。企業(yè)要建立一支專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部控制團(tuán)隊，更好地提升企業(yè)內(nèi)部控制的效果，有針對性地對企業(yè)當(dāng)前存在的問題進(jìn)行合理的解決，對企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和落實，從而確保企業(yè)內(nèi)部控制效果得以提升[7]。

（三）建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)

在大中型企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，企業(yè)要建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，從而更好地保證企業(yè)內(nèi)部信息的有效流通。企業(yè)內(nèi)部控制信息的及時和全面流通，可以有效地提升企業(yè)內(nèi)部控制的效果和質(zhì)量，給企業(yè)決策提供良好的信息支持。因此，企業(yè)要建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，及時有效全面地獲取企業(yè)內(nèi)部管理信息，將企業(yè)內(nèi)部信息進(jìn)行各部門的落實，同時還要加強(qiáng)各部門之間的溝通和交流，使企業(yè)內(nèi)部控制評價以及風(fēng)險評估等工作得到有效的提升。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督效果

在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作中，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督效果，嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度規(guī)章和運(yùn)行程序進(jìn)行內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營效率的提升。企業(yè)要對內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的分析，全面的掌握企業(yè)內(nèi)部控制情況，建立合理有效的崗位責(zé)任制，對各個崗位進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對于內(nèi)部控制中的重點崗位進(jìn)行重點的監(jiān)控，更好地提升企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督效果。同時，企業(yè)要建立相同的內(nèi)部控制監(jiān)督管理條例和標(biāo)準(zhǔn)，在各個崗位監(jiān)督過程中，注意避免監(jiān)督功能交叉，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平的提升，從而從多方面提升企業(yè)內(nèi)部控制的效果和質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的提升[8]。

四、結(jié)語

綜上所述，在我國大中型企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，一定要對內(nèi)部控制工作進(jìn)行高度的重視，妥善處理好當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險認(rèn)知不足、缺乏必要環(huán)境、信息流通不暢以及監(jiān)控力度不足等問題，不斷提升企業(yè)風(fēng)險意識，完善風(fēng)險評估，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和效果，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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