有限公司項目稅務(wù)籌劃分析

文/謝小勤（瑞金市信聯(lián)會計咨詢有限公司）

為了推動社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，政府部門通過各項政策對經(jīng)濟發(fā)展進行了適當?shù)恼{(diào)控，不管是內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，還是外部環(huán)境；在有限公司發(fā)展進程中，稅收都是其核心成本，對有限公司經(jīng)濟效益的提升起到了積極的推動作用。為此，應(yīng)確保項目稅務(wù)籌劃工作的有效開展，進而推動有限公司的穩(wěn)定發(fā)展。

一、有限公司中稅務(wù)籌劃工作中存在的不足

（一）無法全面認知稅務(wù)籌劃的重要性

當前，一些公司的稅務(wù)籌劃管理理念較為落后，在開展稅務(wù)籌劃工作中，不具備豐富的經(jīng)驗，而且大多數(shù)管理人員無法全面認知稅務(wù)籌劃的重要性。由此，不會在公司中構(gòu)建獨立的稅務(wù)籌劃體系，進而直接影響了稅務(wù)籌劃工作的有序開展。與此同時，公司中稅務(wù)籌劃的管理人員不具備較強的專業(yè)能力，通常情況下公司都會指定財務(wù)人員承擔相應(yīng)的稅務(wù)管理工作，這導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作失去了自身的價值，無法彰顯出稅務(wù)籌劃的自身優(yōu)勢。

（二）不具備風(fēng)險管理的認知

目前，我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起到一定的推動作用。企業(yè)在推進稅務(wù)籌劃進程中，面對諸多挑戰(zhàn)和各種風(fēng)險，因此企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險問題逐漸凸顯出來，進而直接影響了企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。如今，大多企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中，并沒有高度重視，對其中存在的風(fēng)險也缺少認知，同時有的公司單純地認為偷稅及逃稅等一系列不法行為就是稅務(wù)籌劃的一種途徑，導(dǎo)致企業(yè)中各項工作無法正常運行。

（三）稅務(wù)籌劃方案不夠完善

有限公司在發(fā)展中，若要彰顯稅務(wù)籌劃的最大優(yōu)勢，就要保障稅務(wù)籌劃方案具備一定的完善性或健全性，以便可以減輕公司的稅收壓力，進而推動公司的穩(wěn)定發(fā)展。然而，現(xiàn)如今，一些企業(yè)并沒有制定有效的稅務(wù)籌劃方案，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。即便一些企業(yè)制定了籌劃方案，但是不夠全面且不夠完整，無法凸顯方案自身最大的優(yōu)勢。

二、有限公司項目稅務(wù)籌劃的具體策略

稅務(wù)籌劃可稱作合理避稅，主要是企業(yè)針對經(jīng)營范圍以及活動項目等作出科學(xué)合理的籌劃及調(diào)整，在合法合規(guī)前提下，減輕稅務(wù)負擔的一種重要的行為活動。

（一）構(gòu)建有效的稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理體系

當前，稅務(wù)籌劃工作途徑分為以下兩種，即滯延納稅時間、選擇低稅。然而，稅務(wù)籌劃的具體內(nèi)容可以詳細劃分為以下四個部分：其一，節(jié)稅籌劃，納稅主體通過對稅收政策及制度的合理利用，在一定程度上實現(xiàn)減輕稅收負擔的目的，其不僅具備一定的合法性，同時彰顯出策劃性、政策導(dǎo)向性等特征；其二，避稅籌劃，納稅主體針對稅法中存在的不足及漏洞，通過特殊的手段及方式，以便獲得有效的經(jīng)濟效益；縱觀整體，這種方式雖然不符合法律規(guī)定，但是沒有觸及法律；其三，轉(zhuǎn)嫁籌劃，納稅主體通過單純的經(jīng)濟手段，適當調(diào)整產(chǎn)品價格，以便將產(chǎn)品進行大規(guī)模轉(zhuǎn)移的經(jīng)營活動；其四，涉稅零風(fēng)險，納稅主體應(yīng)明確自身管理的賬目，并準時納稅，確保納稅申報數(shù)據(jù)做到準確，以此更好保證稅收零風(fēng)險[1]。

全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特征，針對稅務(wù)籌劃風(fēng)險構(gòu)建專門的管控體系，要求涉稅人員掌握更多的涉稅知識，同時調(diào)節(jié)各個監(jiān)督部門之間的內(nèi)在關(guān)系，及時審查企業(yè)自身存在的風(fēng)險，進而制定有效對策規(guī)避稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險，以此提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。稅收風(fēng)險管理體系在構(gòu)建的時候，應(yīng)合理分配其中的各項職能，并明確各個部門及職位所承擔的責任及具體工作內(nèi)容，進而對應(yīng)稅人員進行有效的監(jiān)督及限制[2]。

（二）優(yōu)化管理體系，針對其中的問題制定有效的應(yīng)對措施

有限公司針對項目工程在開展稅務(wù)籌劃過程中，為了規(guī)避其中的風(fēng)險，應(yīng)構(gòu)建有效的工作指導(dǎo)體系，并確保其具備一定的完整性。不僅如此，要促使有限公司中所有員工樹立明確的稅務(wù)籌劃管理理念，同時要加強員工對于具體項目稅收籌劃的認知，使嚴格把控稅收成為企業(yè)每一個員工需要承擔的責任。在實際操作時，應(yīng)全面了解稅收相關(guān)的法律及法規(guī)，并以此為依據(jù)，建立有效的跟蹤體系，針對涉稅工作的各個環(huán)節(jié)指明管理重點，并對于各項管理要求進行具體說明。同時，針對其中的問題制定有效的應(yīng)對措施，從而實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。在此過程中，要全面關(guān)注稅收管理的流程是否具備完整性，還要對業(yè)務(wù)流程以及稅收的風(fēng)險進行精準的識別，不僅要深入分析并具體闡述其中潛藏的風(fēng)險，同時要針對這些風(fēng)險制定可行性措施。有限公司管理人員要以稅收風(fēng)險評估為主要依據(jù)，適當調(diào)整風(fēng)險管理的投資成本，以便提高投資的效率，最終要在具體的管理體系中，制定應(yīng)對項目稅收風(fēng)險的有效對策。

（三）公司中管理人員應(yīng)全面認知項目稅務(wù)籌劃工作

有限公司的管理人員應(yīng)嚴格遵守相關(guān)稅收的法律法規(guī)，不僅可以推動企業(yè)財務(wù)管理水平上升到新的高度，同時還在特定范圍內(nèi)降低了企業(yè)的投資成本。因此，企業(yè)管理人員需要保障稅務(wù)籌劃具備一定的科學(xué)性，并凸顯其自身價值；在此基礎(chǔ)上，要給予稅務(wù)籌劃適當?shù)闹С帧ＭǔＧ闆r下，大多公司往往使用高度集中化的管理模式，進而有效把控其中的行政權(quán)益以及經(jīng)營權(quán)益。由此可見，公司管理層需要高度認知與制定具體工程項目稅務(wù)籌劃方案，不斷改進及優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，并通過完善公司財務(wù)體系，以便為項目稅務(wù)籌劃營造有效的工作環(huán)境。

（四）加強風(fēng)險認知，構(gòu)建預(yù)警體系

有限公司中相關(guān)的稅務(wù)籌劃管理人員應(yīng)立足于客觀角度，全面認知項目稅務(wù)籌劃工作中存在的風(fēng)險，同時要將這種觀點全面落實于企業(yè)的具體管理中。不僅公司管理人員，包括稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行人員以及方案制定人員，都需要加強對于具體項目的風(fēng)險認知，并做好防范措施。

其一，公司稅務(wù)籌劃工作人員必須全面掌握稅收相關(guān)的政策及法律條例，同時要盡可能地把握項目稅收的特點與難點；其二，構(gòu)建有效的風(fēng)險預(yù)警體系，以便促使各個部門可以及時察覺稅收籌劃引發(fā)的風(fēng)險，進而可以嚴格掌控具體項目中的風(fēng)險，將其降低至可控制范圍內(nèi)。

（五）不斷改進及優(yōu)化稅收籌劃措施

立足于宏觀角度，全面了解市場的實際需求，還要時刻關(guān)注市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)，對稅收政策作出適當調(diào)整，并不斷改進及優(yōu)化稅收相關(guān)的法律制度，以便有限公司可以對政策變化進行全面的認知，同時促使項目稅務(wù)籌劃發(fā)揮其優(yōu)勢。由此，需要確保稅務(wù)籌劃方案隨著政策作出調(diào)整并具備一定的科學(xué)性，在稅法的指引下，選擇風(fēng)險最低的可行性籌劃方案。一旦稅收政策出現(xiàn)變動，企業(yè)可以根據(jù)調(diào)整后的稅法作出相應(yīng)的項目稅務(wù)籌劃方案的調(diào)整[3]。

三、結(jié)束語

總而言之，為了推動有限公司項目稅務(wù)籌劃工作的有序開展，不僅需要明確公司的發(fā)展方向，同時要為公司未來更好的發(fā)展制定具體的發(fā)展規(guī)劃。在一定程度上，對于社會經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定發(fā)展起到積極作用。目前，項目稅務(wù)籌劃工作受到有限公司中管理人員的高度關(guān)注，但是在具體實施過程中依然存在較多問題，不僅對稅務(wù)籌劃有序開展產(chǎn)生了一定的影響，同時直接影響了公司最終的經(jīng)濟效益。為此，無論是有限公司中的管理人員，還是稅務(wù)籌劃的主要工作人員，都應(yīng)端正自己的工作態(tài)度，制定有效應(yīng)對措施，不斷提高公司的經(jīng)濟效益，進而推動其可持續(xù)發(fā)展。