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    市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)財務(wù)管理模式

    2020-12-15 10:49鄧皓陽
    商場現(xiàn)代化 2020年20期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)管理模式企業(yè)發(fā)展市場經(jīng)濟

    摘 要:伴隨著我國經(jīng)濟增速的加快,企業(yè)越來越重視財務(wù)管理的作用。怎樣使得企業(yè)實現(xiàn)在市場中價值的最大化,是財務(wù)管理所要實現(xiàn)的最終目標(biāo)。財務(wù)管理不僅能夠有利于管理者進行決策,也有利于外部投資者評判公司的經(jīng)營狀況。企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要保證,并且在今后的市場環(huán)境中必然需要財務(wù)管理來處理各種潛在風(fēng)險以及財務(wù)問題。伴隨經(jīng)濟進步,企業(yè)制度的完善,有關(guān)財務(wù)管理的相關(guān)問題迫切需要調(diào)整。所以,公司要想在市場競爭中占據(jù)較多的市場份額,就需要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況,對企業(yè)的財務(wù)管理做一定的完善,并且持續(xù)探索新模式。本文通過對企業(yè)財務(wù)管理問題的研究,提出了一種適合企業(yè)的財務(wù)管理模式。

    關(guān)鍵詞:市場經(jīng)濟;財務(wù)管理模式;企業(yè)發(fā)展

    從我國開放經(jīng)濟市場,市場經(jīng)濟不斷完善以來,我國的經(jīng)濟水平得到了顯著的增長,財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中也發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。中國企業(yè)的發(fā)展階段已進入集團化和規(guī)?;臅r期,內(nèi)部控制和管理中遇到了許多障礙,這些問題在企業(yè)財務(wù)管理中得到了突出體現(xiàn),已成為進一步發(fā)展的瓶頸。為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,當(dāng)代企業(yè)必須緊跟時代的發(fā)展,增大自身在市場中的市場份額,在適應(yīng)當(dāng)下市場發(fā)展的進程中提升自身的核心競爭力,還有助于突破企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”時代。

    一、財務(wù)管理模式的概念及類型

    1.財務(wù)管理模式的概念

    財務(wù)管理模式與企業(yè)的管理形式一樣,它是一個基于財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、管理方法、管理原則和實現(xiàn)目標(biāo)方法的制度。財務(wù)管理指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作的形式和運作,是實施財務(wù)行為的指南。公司在公平關(guān)系的基礎(chǔ)上進行資本管理,旨在最大限制地發(fā)揮團體利益,促進下屬單位的施展,使整個企業(yè)成為一個有機整體,協(xié)調(diào)運營,穩(wěn)步發(fā)展。由于組織結(jié)構(gòu)與法律屬性之間關(guān)系的特征,企業(yè)財務(wù)管理模型的核心是決策權(quán)和控制權(quán)的劃分。在財務(wù)管理方面,企業(yè)將資本用作實現(xiàn)集團與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有效財務(wù)關(guān)系的紐帶。因此,企業(yè)財務(wù)管理模式是以資本產(chǎn)權(quán)為紐帶,以金融活動為約束、監(jiān)督,檢查和控制手段實現(xiàn)公司財務(wù)治理,從而最大限度地發(fā)揮集團利益,維護各種利益的制度并互相檢查和平衡。

    2.財務(wù)管理模式類型

    當(dāng)前主要的模式類型主要為下面這三種:相對集權(quán)型,相對分權(quán)型與集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型。對于這三種的劃分依據(jù)的是企業(yè)發(fā)展過程中的政治與經(jīng)濟背景,以下將對這幾種模式做具體的分析。

    (1)相對集權(quán)型

    集權(quán)型指的是企業(yè)所有決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)的集中,要求嚴(yán)格遵守母公司的決策。在集團財務(wù)管理模式下,沒有一家企業(yè)完全傾向于集中化,并會適當(dāng)?shù)剡M行一點分權(quán)。在這種集權(quán)型的財務(wù)管理下,企業(yè)的總公司普遍上會設(shè)立專門的機構(gòu)對決策方案進行權(quán)衡。甚至在一些時候,總公司會直接參與到分公司的財務(wù)決策中。大部分國有集團公司實行的是相對集權(quán)型財務(wù)管理模式,如國家電網(wǎng)公司、中國建筑裝飾集團公司等。

    (2)相對分權(quán)型

    財務(wù)管理的模式在集權(quán)與分權(quán)上都不可能出現(xiàn)極端情況,完全的集中以及完全的分散都是不存在的。一般來說,當(dāng)企業(yè)將財務(wù)決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)完全委托給所屬單位時,通常會使用不同的手段對委托單位的財務(wù)會計情況進行一定程度的監(jiān)督。

    (3)集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型

    集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式是集權(quán)與分權(quán)的權(quán)衡。在將財務(wù)決策權(quán)下放的同時,企業(yè)要能夠保證總部擁有財務(wù)決策權(quán),能夠有充分的權(quán)力對自身的運營以及發(fā)展規(guī)劃做出決策。三種模式中最理想的是集中與分散相結(jié)合的財務(wù)管理模式,如美的公司。

    二、財務(wù)管理的目標(biāo)和作用

    1.財務(wù)管理的目標(biāo)

    財務(wù)管理是企業(yè)為了加強對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財務(wù)問題產(chǎn)生的,是當(dāng)今企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可或缺的一部分。是一種管理手段,進行財務(wù)管理的主題應(yīng)該要與設(shè)定目標(biāo)的部門保持一致,當(dāng)下的企業(yè)構(gòu)成主要分為股東投資,由運營商經(jīng)營和管理。股東、債權(quán)人、政府、員工、社會、消費者等都是企業(yè)的相關(guān)利益相關(guān)者。所有這些企業(yè)經(jīng)營活動的參與者都是與企業(yè)在一起構(gòu)成的利益共同體。能夠通過結(jié)合這些相關(guān)者的利益,反襯出目前企業(yè)想要實現(xiàn)的主要目標(biāo):“企業(yè)價值最大化和資本配置優(yōu)化”。在對企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)做優(yōu)化的過程中,需要考慮到企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到的風(fēng)險因素,需要考慮企業(yè)目前的經(jīng)營能力以及財務(wù)的流通狀況。對于利益相關(guān)者的權(quán)益也需要采取周全的考慮?!捌髽I(yè)價值最大化”可以加強企業(yè)外部評價。并且不僅能夠反映整個企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃,也能夠反映社會的宏觀目標(biāo)。

    2.財務(wù)管理的作用

    (1)財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要保障

    隨著我國經(jīng)濟增速的不斷加快,企業(yè)為了在激烈的市場競爭中占到一席之地,就需要增強自身的經(jīng)營實力,提升中國的整體經(jīng)濟實力。因此企業(yè)的財務(wù)管理是當(dāng)下企業(yè)應(yīng)該面對的重要課題。所以在我國市場經(jīng)濟的前提下,需要加強企業(yè)的財務(wù)管理,重視對公司會計信息的處理,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

    (2)財務(wù)管理樹立了企業(yè)的廉政風(fēng)險防控屏障

    財務(wù)管理的有效執(zhí)行將增強資金使用的安全性能,使得資金使用合理合法。在資金的使用上沒有任何的不妥。將財務(wù)信息公開有利于接受社會監(jiān)督,加強企業(yè)在市場的誠信指數(shù)。現(xiàn)代市場的不穩(wěn)定性以及資金管理的必要性使得財務(wù)管理作為一種有效的手段,能夠加強企業(yè)對于自身財務(wù)狀況的管控能力,并且有利于進一步樹立企業(yè)廉政風(fēng)險防控的屏障。

    (3)財務(wù)管理具有籌資、投資、經(jīng)營、分配功能

    在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中,企業(yè)通過利用財務(wù)管理的手段,針對經(jīng)營過程中的各個階段中的融資成本、風(fēng)險和難度進行分析,選擇最佳的融資方案。企業(yè)的本質(zhì)是盈利的,因此企業(yè)需要投資,而財務(wù)管理的功能之一有投資功能。投資行為可以通過一定數(shù)量的資金配置來完成。企業(yè)需要經(jīng)營才能盈利。財務(wù)管理通過充分發(fā)揮企業(yè)的產(chǎn)品功能來促進企業(yè)的產(chǎn)品化,從而實現(xiàn)盈利。為了在企業(yè)發(fā)展過程中獲得利潤后向社會報告,將進行分配。企業(yè)需要將財務(wù)管理的管理能力發(fā)揮到極致,使得企業(yè)的價值利益最大化,以此能夠提高企業(yè)員工的薪資待遇,提升員工的工作積極性,促進企業(yè)的發(fā)展。

    (4)保護勞動者利益,維護職工合法權(quán)益

    企業(yè)員工在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中起到關(guān)鍵的作用,在財務(wù)管理中也是如此。所以,為了實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的有效性,需要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié):生產(chǎn)、供應(yīng)、營銷的各個環(huán)節(jié)也存在著財務(wù)管理模式。所以要積極保護勞動者權(quán)益,維護勞動者合理權(quán)益,提高職工積極性,這有利于企業(yè)更好地發(fā)展。

    三、中小企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問題

    1.財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

    企業(yè)的財務(wù)管理模式中,會計人員的綜合能力不高,包括學(xué)歷不高、就職的職位不高以及普遍工作經(jīng)驗不夠。

    導(dǎo)致財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低的原因主要在于:第一,企業(yè)還處于發(fā)展的初級階段,在對人員的招聘上招聘的大部分財務(wù)人員都是剛畢業(yè)的學(xué)生,由于工資要求低,他們基本上能順利進入公司。第二,企業(yè)提供的崗位大部分是基本結(jié)算崗位,崗位本身知識含量并不高,導(dǎo)致財務(wù)崗位往往難以留住人才。第三是企業(yè)在對人才的培養(yǎng)上存在問題。當(dāng)下的問題主要是,企業(yè)對基層的財務(wù)工作員工培訓(xùn)不足。使得財務(wù)人員無法跟上企業(yè)發(fā)展的腳步,人員的流失也導(dǎo)致企業(yè)的用人花費高。

    2.內(nèi)部控制制度不完善

    企業(yè)在自身的內(nèi)部控制上存在一定程度的缺陷,主要表現(xiàn)在以下兩個方面。其中首先是內(nèi)部審計監(jiān)督制度還需完善,審計是財務(wù)管理最重要的監(jiān)督,能夠有效地評價公司內(nèi)部控制決策,為企業(yè)內(nèi)部控制提供有效的信息。由于企業(yè)審計人員缺少,人員整體素質(zhì)不高,使用的審計方法不先進,從而需要進一步完善企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度。其次,企業(yè)的內(nèi)部機制缺乏必要的管控,管理權(quán)的下放導(dǎo)致部門在業(yè)務(wù)的監(jiān)督上有所缺乏。

    3.全面預(yù)算制度不健全

    中小企業(yè)財務(wù)管理模式中普遍存在的問題是預(yù)算調(diào)整不完整、在對預(yù)算的規(guī)劃上不夠全面,最終導(dǎo)致企業(yè)在進行預(yù)算實施上產(chǎn)生一系列問題:

    (1)預(yù)算編制方法有缺陷

    在預(yù)算編制中采用滾動增量預(yù)算法。如果將上一年度資金使用情況與本年度估計數(shù)相結(jié)合的預(yù)算數(shù)據(jù),將減少預(yù)算主動性。在假設(shè)下,企業(yè)在實際經(jīng)營活動中會受到多種因素的影響,期初預(yù)算數(shù)據(jù)可能與實際情況不符。

    (2)預(yù)算準(zhǔn)確度不夠

    這主要體現(xiàn)在:首先主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),沒有專門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算相統(tǒng)一,全面預(yù)算體系不完善;二是在進行預(yù)算時,能夠提供的準(zhǔn)確性數(shù)據(jù)不足,使得預(yù)算的準(zhǔn)確性下降,容易導(dǎo)致最終的結(jié)果與實際情況偏差較大的情況;三是企業(yè)預(yù)算歸屬財務(wù)部,目前仍缺乏與企業(yè)相適配的預(yù)算制度,在預(yù)算中遇到的問題沒有辦法得到處理。

    (3)缺少預(yù)算管理配套軟件支持

    過去的財務(wù)活動主要依靠人工記錄以及賬面數(shù)據(jù),因此在進行預(yù)算編制時往往要浪費很多時間來對數(shù)據(jù)進行整理,并且不利于結(jié)合公司的整體情況得出一個較為完善的預(yù)算結(jié)果。所以為了符合當(dāng)今信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)應(yīng)該引進信息系統(tǒng)的手段,利用一套完善的預(yù)算配置軟件來實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算管理。

    4.缺乏資金預(yù)警機制

    日常資金相對分散,線下業(yè)務(wù)收到的資金無法及時記錄,導(dǎo)致企業(yè)無法控制資金技術(shù),企業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺進行有效管理。日常資本需求量較大,企業(yè)尚未建立資本需求預(yù)測預(yù)警機制。

    四、中小企業(yè)財務(wù)管理模式的解決措施

    1.明確管理權(quán)限劃分

    管理權(quán)限通常是通過授權(quán)來實現(xiàn)的,通過授權(quán)審批系統(tǒng),企業(yè)可以成功地規(guī)范當(dāng)前的業(yè)務(wù)活動。經(jīng)過多年的發(fā)展,很多企業(yè)的橫向和縱向業(yè)務(wù)積極發(fā)展。同時,隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴大和業(yè)務(wù)類型的增加,需要更清晰地劃分公司各級管理權(quán)限,這對解決財務(wù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督的相互關(guān)系提出更高的要求。因此,企業(yè)需要在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)的前提下,對各級管理層進行合理細分。

    2.強化資金集中管理,拓展融資渠道

    “統(tǒng)一性”是基金管理的核心。中小企業(yè)在地域、管理和組織結(jié)構(gòu)上存在差異,大多數(shù)中小企業(yè)對此使用了采用統(tǒng)一的資金管理方式,在資金管理方面將其作為資金運轉(zhuǎn)的中心環(huán)節(jié)。在這一條件下,加強企業(yè)對于財務(wù)的管理,是企業(yè)資金的使用能夠發(fā)揮最大化的效用,有利于降低企業(yè)面對的資金風(fēng)險。

    財務(wù)決策是財務(wù)管理的重要組成部分。為降低市場經(jīng)濟條件下的金融風(fēng)險,必須從多個方面籌集資金,進行負(fù)債經(jīng)營。因此,財務(wù)管理在資金使用中應(yīng)合理調(diào)度,正確決策,做到資金數(shù)量與時間的協(xié)調(diào)與平衡。隨著經(jīng)營機制的變化,財務(wù)管理下的企業(yè)資金管理能夠更加規(guī)范化、科學(xué)化,使企業(yè)在激烈的競爭中能夠快速發(fā)展。

    3.建立預(yù)警機制,調(diào)控資金風(fēng)險

    中小企業(yè)應(yīng)該加強自身對于財務(wù)管理的理念,為應(yīng)對資金風(fēng)險建立合適的財務(wù)管理體系。企業(yè)子公司應(yīng)逐步落實公司總部制定的基金管理制度、程度及相關(guān)管理辦法,采用統(tǒng)一的基金管理平臺,確保企業(yè)基金的安全。

    4.完善流動資金管理體制,健全資金風(fēng)險管理體制

    目前,中小企業(yè)營運資金占用情況嚴(yán)重,致使資金使用效率低下,需進一步調(diào)整的資本管理制度,解決流動資金短缺、資本周轉(zhuǎn)周期長的問題。

    同時,中小企業(yè)由于缺乏完善的財務(wù)管理手段,導(dǎo)致在財務(wù)上會出現(xiàn)一定的風(fēng)險,面對這種情況,企業(yè)應(yīng)該要對自身的管理能力、員工素質(zhì)以及風(fēng)險防范能力做一個具體的了解,以排查風(fēng)險。當(dāng)前在面對財務(wù)風(fēng)險的可能性時能夠采取以下的解決辦法:

    (1)資金管理的安全性

    第一,要加強對財務(wù)會計信息管理的監(jiān)督。第二,要嚴(yán)格執(zhí)行基金管理制度,實行收支“雙管”,杜絕現(xiàn)金支出和私人小國債現(xiàn)象。第三,要保證企業(yè)賬目的正?;?,從日常中避免風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。最后是增加預(yù)算的執(zhí)行范圍,提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性,進一步規(guī)范預(yù)算體系。

    (2)匯率與財務(wù)杠桿風(fēng)險

    首先,中小企業(yè)的管理和決策水平需要提高對匯率風(fēng)險的認(rèn)知,培育或引進專業(yè)人才,提高財務(wù)人員預(yù)測執(zhí)行能力。其次,要對匯率風(fēng)險進行量化管理,避免高風(fēng)險指數(shù)的對沖交易。最后,合理地控制公司的負(fù)債率,使得企業(yè)能夠根據(jù)自己企業(yè)自身的經(jīng)營情況判斷企業(yè)能夠承受的負(fù)債率,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

    5.完善組織框架,提高管理效率

    企業(yè)的財務(wù)會計人員應(yīng)該受到企業(yè)的統(tǒng)一管理,在人員的構(gòu)成上,應(yīng)該聘用有專業(yè)能力綜合素質(zhì)強的財務(wù)人員。在企業(yè)的總部與企業(yè)的分公司都設(shè)立共同的財務(wù)管理制度,有利于分公司更好地執(zhí)行總公司下達的任務(wù),有利于總公司的統(tǒng)一管理,在財務(wù)管理上能夠得到更好的實施,有利于總公司加強對于各個子公司經(jīng)營狀況通過財務(wù)信息得以了解。對于子公司而言,遵循總公司的統(tǒng)一管理能夠減輕自身的管理負(fù)擔(dān),有效實現(xiàn)全公司的經(jīng)營目標(biāo)。與此同時,伴隨企業(yè)將財務(wù)人員進行統(tǒng)一的管理后,企業(yè)的財務(wù)部門由原來的執(zhí)行部門轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾聿块T,主要為了規(guī)范和管理子公司的財務(wù)活動。

    6.制定并完善財務(wù)制度,規(guī)范會計核算政策

    企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜,法人較多。為了保證企業(yè)能平穩(wěn)高效地發(fā)展,就需要加強對企業(yè)的統(tǒng)一管理,建立清晰的高效的且具有可操作性的管理,與此同時,企業(yè)的財務(wù)管理也需要得到足夠的重視,加強財務(wù)控制制度的建立,連接企業(yè)的各個部門,有限規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,對于各個部門的活動進行監(jiān)督。主要包括:金融家、員工培訓(xùn)和管理、財務(wù)部門組織架構(gòu)的建立、財務(wù)會計方法和程序的梳理、企業(yè)資產(chǎn)管理計劃的制定、財務(wù)管理的建立等。建立財務(wù)制度不是真正的目的。公司有必要將企業(yè)各項制度的執(zhí)行與員工的績效有效結(jié)合,以保證企業(yè)的運營完善。您可以有效地實施行業(yè)的各種系統(tǒng)。同時,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計法》相關(guān)法律規(guī)定,制定了有效、合理、規(guī)范的會計制度。

    7.加強網(wǎng)絡(luò)化管理與財務(wù)信息集成化

    對于企業(yè)財務(wù)信息的進行搜集,實行財務(wù)管理能夠讓企業(yè)管理者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,有利于對企業(yè)的未來發(fā)展做出預(yù)測,也有利于管理者結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況做出決策。為了實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的流通順暢,需要完善財務(wù)信息處理系統(tǒng)。所以,應(yīng)加強企業(yè)財務(wù)活動與經(jīng)營生產(chǎn)的聯(lián)系,構(gòu)建完善財務(wù)信息系統(tǒng),使用信息化手段提高企業(yè)財務(wù)信息流動的通暢性。

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    作者簡介:鄧皓陽(1998.11- ),男,漢族,西安財經(jīng)大學(xué)行知學(xué)院,本科在讀,所學(xué)專業(yè):會計學(xué)

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