企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略

馮盼霞

摘 要 當(dāng)前，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制不斷完善。企業(yè)為了在當(dāng)前時代實現(xiàn)良好的發(fā)展，需要提升對稅務(wù)管理的重視程度，在原有稅務(wù)管理模式的基礎(chǔ)上，不斷對其進(jìn)行完善與調(diào)整，從而順應(yīng)當(dāng)前時代的發(fā)展。相關(guān)工作人員要加大稅務(wù)管理工作的力度，以提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平為主，開展日常工作，從而使稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展水平提高。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 稅務(wù)管理 責(zé)任制度

企業(yè)在以往發(fā)展的過程中，在稅務(wù)管理方面還存在諸多問題亟待解決。因此在實際工作的過程中，要結(jié)合實際情況構(gòu)建完善的稅務(wù)管理制度，明確自身的工作職責(zé)和工作定位，結(jié)合以往稅務(wù)管理工作中的不足之處，提出有效的工作方案和解決措施，從而使稅務(wù)管理制度得到不斷的完善，保證稅務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的必要性

當(dāng)前，我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)為了使自身的發(fā)展水平和發(fā)展實力得到有效的提高，需要在我國經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展和完善的背景下，加強(qiáng)稅務(wù)管理工作，對原有的稅務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的完善。但是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作還存在諸多問題需要解決，因此相關(guān)管理人員開展稅務(wù)管理工作時，要明確稅務(wù)管理的主要目標(biāo)，并且要了解稅務(wù)管理工作的主要價值，從而提高企業(yè)的稅務(wù)管理工作水平[1]。與此同時，開展稅務(wù)管理還有助于企業(yè)內(nèi)部形成良好的稅務(wù)管理氛圍，保證相關(guān)工作人員按部就班地完成自身的本職工作。

企業(yè)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)主要分四個部分。其一，涉稅信息報送管理。它的主要職責(zé)是歸納稅務(wù)主體檔案、納稅申報管理方式、稅收調(diào)查監(jiān)管報送，重點對稅源監(jiān)管報送進(jìn)行監(jiān)管，避免稅調(diào)查監(jiān)管報送延時出現(xiàn)問題，保障財務(wù)信息管理安全。其二，涉稅分析管理。它的主要職責(zé)是對納稅地圖進(jìn)行合理分析，領(lǐng)導(dǎo)納稅信息系統(tǒng)開展統(tǒng)計工作，對涉稅自助、企業(yè)稅負(fù)、納稅預(yù)測進(jìn)行全方面管理。在每個季度上交企業(yè)納稅分析報告。其三，涉稅風(fēng)險管理，它的主要工作內(nèi)容就是對稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行管理，降低稅務(wù)因素帶來的不穩(wěn)定風(fēng)險，促使稅務(wù)風(fēng)險審計管理工作更加科學(xué)、合理。其四，涉稅知識管理。這項工作需要稅務(wù)人員提高對稅務(wù)政策法規(guī)的認(rèn)識，主動學(xué)習(xí)稅務(wù)案例庫知識，進(jìn)而提升自身綜合素養(yǎng)。

二、當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂

在當(dāng)前的企業(yè)稅務(wù)管理工作中，由于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂，稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平無法得到有效的提高。目前，一部分企業(yè)和單位在長期發(fā)展的過程中，并沒有制定相對來說較為完善的經(jīng)營責(zé)任制度，也沒有對資金系統(tǒng)的合理運用進(jìn)行有效的劃分以及管理，導(dǎo)致實際使用的過程中，資金的職責(zé)方面非常模糊。再加上企業(yè)在稅收管理制度構(gòu)建的過程中，也沒有制定明確的責(zé)任制度，對企業(yè)的實際管理工作造成了非常嚴(yán)重的影響，降低了稅收管理水平[2]。另外在實際工作的過程中，在稅務(wù)管理時，需要制定相對來說較為完善和明確的約束機(jī)制，但是在實際工作的過程中，約束機(jī)制并沒有明確管理層的義務(wù)以及職責(zé)，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作中經(jīng)常遇到諸多困難，一些重要的稅務(wù)管理工作無法有序地進(jìn)行。

（二）稅務(wù)管理制度不完善

為了保證企業(yè)稅務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，相關(guān)管理人員需要制定完善的稅務(wù)管理制度，給實際工作起到良好的支撐作用。但是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理制度還存在不規(guī)范和不科學(xué)的特征，有一些企業(yè)本身特殊性比較強(qiáng)，在資金管理的過程中很難對成本進(jìn)行有效的核算和科學(xué)的管理。與此同時，一些工作人員還沒有做好會計的折舊計算工作，導(dǎo)致資金核算和實際存在較大的偏差，造成了諸多影響。一些企業(yè)的管理人員并沒有提升對稅收管理工作的重視程度，缺乏全面性和綜合性的考核，尤其是企業(yè)審計部門通常只對資金利用方面進(jìn)行考慮，而并沒有對資金的安全使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，經(jīng)常出現(xiàn)資金浪費的問題。例如，某公司在制定稅務(wù)管理制度時。首先，查詢我國相應(yīng)的法律法規(guī)，了解稅種設(shè)立、稅率組成、征稅管理以及地方政府給予企業(yè)的稅收意見。其次，將公司實際發(fā)展情況與稅收工作的要求相結(jié)合，匹配稅收種類，制定稅收申請報告，將報告交于當(dāng)?shù)囟愂詹块T進(jìn)行審查，對公司稅收工作進(jìn)行合理評價并給出指導(dǎo)意見。最后，在實施過程中，要校驗是否符合公司的發(fā)展情況。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化措施

（一）建立完善的內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度

為了使企業(yè)稅收管理工作中的問題能夠得到有效的解決，相關(guān)管理人員要建立完善的內(nèi)部稅收管理責(zé)任制度，從而保證每個工作人員明確自身的本職工作，明確自身的職責(zé)[3]。企業(yè)的管理人員需要了解稅務(wù)管理工作的必要性，將稅務(wù)管理工作當(dāng)作重要的任務(wù)來完成。與此同時，要構(gòu)建完善的稅務(wù)管理制度，配備專業(yè)化的管理人員，對我國當(dāng)前稅收的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行深入的了解以及分析，再結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和運營現(xiàn)狀，對稅收和納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并且結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展方向，對稅收和稅務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一性的規(guī)劃，從而使資金的利用率得到有效提高，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）明確企業(yè)稅務(wù)管理制度的主要方向

在實際工作的過程中，要對稅務(wù)管理情況進(jìn)行定期的檢查，尤其要結(jié)合內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行細(xì)致性的劃分，構(gòu)建完善的資金交接管理制度。企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，需要保證稅務(wù)管理制度的規(guī)范化和合理化，采取科學(xué)的管理手段，提高稅務(wù)管理工作的科學(xué)性[4]。企業(yè)的管理人員要結(jié)合實際需求對資金進(jìn)行有效的控制，并且在采購的過程中，要結(jié)合實際情況提高采購方案的科學(xué)性和合理性，不要盲目進(jìn)行采購，防止資金浪費。另外，在稅務(wù)管理工作中，還要明確主要的負(fù)責(zé)人，這樣才可以使企業(yè)充分掌握資金的動態(tài)和流動情況，根據(jù)不同類型的資金提出針對性的管理措施，防止資金浪費。不管是稅務(wù)負(fù)責(zé)人，還是實際工作的參與人員，在實際工作的過程中，都要創(chuàng)建固定的賬戶，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄，為后續(xù)的工作奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）日常稅務(wù)管理

在企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展的過程中，為了保證稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平能夠得到有效的提高，相關(guān)管理人員需要結(jié)合實際情況對稅務(wù)管理工作進(jìn)行定期的編制，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的資金使用問題對資金進(jìn)行合理的預(yù)算，并且還要對收支進(jìn)行平衡性的處理。只有這樣，才可以充分而準(zhǔn)確地反映企業(yè)的資金使用情況和運作情況。在實際的稅務(wù)管理工作中，要對現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)的編制和預(yù)算，提升稅務(wù)管理工作的有效性，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展方向，切實保障企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)和債務(wù)降低，從而使資金的回收效率能夠得到有效的提高，滿足企業(yè)在當(dāng)前時代發(fā)展的需求和要求。另外，在稅務(wù)管理工作中，還需要加強(qiáng)對相關(guān)管理人員和工作人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，從而使這部分工作人員更佳靈活地應(yīng)對實際稅務(wù)管理工作中存在的問題，對稅務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的完善和調(diào)整，保證企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。例如，在某公司的日常稅務(wù)管理工作中，企業(yè)管理人員應(yīng)配合稅務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部資金的走向進(jìn)行審查，對納稅人的納稅義繳費情況進(jìn)行控制，防止出現(xiàn)漏繳稅款的問題，降低企業(yè)的財務(wù)納稅風(fēng)險，避免出現(xiàn)違法問題。此外，公司管理人員需要對各種增值發(fā)票進(jìn)行妥善保管，在季度末期，以公司財務(wù)報表為基準(zhǔn)，對增值發(fā)票進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得聯(lián)系。

四、結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，提高稅務(wù)管理工作的水平和質(zhì)量是非常重要的，尤其是隨著我國當(dāng)前市場競爭的日趨加劇，對于企業(yè)來講，要實現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展，必須明確稅收管理工作中的問題和不足，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提出針對性的優(yōu)化方案，加強(qiáng)稅務(wù)的日常管理，對稅務(wù)管理制度進(jìn)行有效的完善。

（作者單位為重慶高金實業(yè)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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