企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理與風險控制探討

程靜

摘要：在市場經濟快速發(fā)展與進步的大環(huán)境背景下，企業(yè)集團資金逐漸朝著統(tǒng)籌管理方向過渡轉化，對集團經濟利益的提升有著關鍵性影響，而風險控制對企業(yè)集團資金管理又起到至關重要的作用，有助于高效提升企業(yè)經營效率。基于此，應深入分析企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理內涵與概況，闡述資金統(tǒng)籌管理運行模式，探究企業(yè)資金管理與風險控制中常見問題，結合企業(yè)集團發(fā)展實際情況提出資金統(tǒng)籌管理開展策略，進一步推動企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)集團 資金統(tǒng)籌管理 風險控制

一、引言

企業(yè)集團資金管理作為企業(yè)綜合管理業(yè)務的重要組成部分，對企業(yè)集團發(fā)展與管理具有積極意義，但企業(yè)集團內部管理中仍存在資金管理混亂、風險控制不完善等問題，對企業(yè)集團經營管理造成一定阻礙作用。針對于此，企業(yè)集團必須充分認識到資金統(tǒng)籌管理與風險控制的重要作用，積極采取有效對策構建完善的資金管理體系，充分發(fā)揮集團資金集中管理的最大化效能，樹立正確的資金風險防范意識，從整體上提高企業(yè)在市場上的核心競爭力。

二、 企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理內涵與概況

（一）企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理內涵

企業(yè)集團在處理財務時通常應用集中管理的方式，不僅能充分提升資金使用率，增加企業(yè)集團經濟效益，還能在資金管理過程中將其安全風險抑制在可控范圍內。企業(yè)集團在進行資金管理時，具體可達成以下兩方面目標：第一，為資金管理提供安全保障，同時也是財務部門必須履行的職責和義務。第二，全面提升企業(yè)集團資金管理水平，最大限度地保障企業(yè)集團資金成本的可靠性。

（二）企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理概況

當前階段我國企業(yè)集團資金管理主要涉及收支監(jiān)督、成立結算機構、成立財務部門、撥付備用金和開設內部銀行5方面內容，通常情況下大型企業(yè)集團內部會采用主銀行業(yè)務管理模式。另外，由于企業(yè)集團資金管理模式主要應用于總部與分部，在硬性條件方面也提出較高的要求和標準，因此集團資金統(tǒng)籌管理模式的有效應用就顯得尤為重要，不但有助于集團子公司在金融機構中隨時進行開戶以及融資，還能獨立貫徹落實資金收付工作，間接調控集團子公司資金統(tǒng)籌管理。

三、企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理運行模式

（一）管理銀行賬戶

企業(yè)集團財務部門應綜合考量金融機構整體水平，預先制定完善的資金統(tǒng)籌管理方案，并對集團內部以及員工實行科學調研，有效解決對企業(yè)集團資金業(yè)務產生影響的不穩(wěn)定因素，明確開立賬戶金融機構的具體項目和名單，同時進行透明公布，確保金融機構信息的真實性與可靠性。此外，企業(yè)集團在子集團開立賬戶過程中應選擇具有較高可行性的金融機構，并將其在集團財務部門進行完整報備，由財務部門進行準許后再實行備案。企業(yè)集團子集團注銷開立賬戶時，也應及時向集團財務部門進行報告，獲得財務部門準許后方可備案，在一系列業(yè)務流程完畢后真正注銷開立賬戶。

（二）控制公司融資

企業(yè)集團應及時控制子集團融資業(yè)務，進而最大限度地降低融資成本，將規(guī)模效益的優(yōu)勢全面體現(xiàn)出來。企業(yè)集團將從金融機構申報的授信額度分發(fā)給子集團時，各子集團應及時向總集團財務部門報備已應用的授信額度。在企業(yè)集團財務部門準許的前提下，各子集團還可以自主向金融機構申請授信額度，科學拓展授信額度發(fā)展渠道。與此同時，即便子集團申報的授信額度并非從銀行獲取，也應積極向企業(yè)集團財務部門及時報備貸款、還款等基礎業(yè)務信息。

（三）監(jiān)控資金調度

企業(yè)集團應嚴格監(jiān)控內部資金調度，從而保證資金籌備的靈活性，將企業(yè)集團內部閑散資金進行充分整合。部分子集團在已有充足銀行存款的基礎上依舊增加貸款業(yè)務，卻無形中加重企業(yè)集團內部資金成本耗費負擔。在對子集團進行資金調度時，應結合其實際情況以及各方面綜合能力有針對性地選取資金調度模式，必須保證企業(yè)集團對股權比例占據百分百的子集團具有絕對調度資金的權力，在實際調度資金過程中應預先與子集團建立有效交流協(xié)調的平臺，嚴格按照完整業(yè)務流程進行科學的資金調度。

（四）控制成員公司

企業(yè)集團應針對成員公司資金進行有效控制，采用合理方式統(tǒng)籌調控。成員公司必須構建完善的資金管理制度體系，確保資金管理的科學性，由企業(yè)集團財務部門定期對成員公司資金管理制度體系進行審查。另一方面，成員公司還應統(tǒng)籌資金收支管理，積極采取合理方式將月現(xiàn)金流量的具體應用情況編制成完整表格，經企業(yè)集團財務部門對其現(xiàn)金流量表實行嚴格審查后方可備案。此外，成員公司還應以表格的方式將日?，F(xiàn)金收付款項以及銀行存款的具體業(yè)務進行規(guī)范統(tǒng)計，并積極向企業(yè)集團財務部門進行申報，同時由財務部門工作人員借助網絡信息平臺有效審查成員公司日現(xiàn)金流量表。最后，企業(yè)集團還應針對成員公司管理層的實際審查權力進行嚴格管控，站在宏觀角度統(tǒng)籌成員公司資金管理情況，有效避免成員公司在資金使用方面發(fā)生安全風險，同時積極對成員公司異常情況進行審查，加大打壓成員公司違法行為力度，并采取有效措施解決成員公司存在的資金管理問題。

四、企業(yè)資金管理與風險控制中常見的突出問題

（一）財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數據依據

信息管理作為企業(yè)集團綜合管理的重要組成部分，對企業(yè)集團控制資金流動具有重要意義，有助于企業(yè)集團實時把控整個業(yè)務流程的信息，保證信息來源的真實性與可靠性。在某種程度上財務信息不僅能有效衡量具體事項的真實性指標，還有利于企業(yè)集團做出正確決策，采取規(guī)范手段監(jiān)控資金運行管理、風險損失以及收支平衡等，從根本上維護投資者的合法權益。與此同時，若財務信息違反真實性原則，不但不利于企業(yè)集團及時掌握資金流動情況以及具體財務費用，還可能導致財務部門逐漸弱化資金管控能力，對企業(yè)集團未來可持續(xù)發(fā)展以及市場經濟秩序的穩(wěn)定造成一定阻礙作用。但在財務信息實際披露過程中，絕大部分企業(yè)集團無法真正保障財務信息的真實性，且部分企業(yè)集團在各方面均存在財務信息失真等問題，導致匯總信息整體質量難以得到保障，財務報表以及財務核算與實際管理信息存在嚴重偏差，影響企業(yè)集團管理層獲取真實有效的財務信息。

（二）監(jiān)控流于形式，缺乏有效監(jiān)督

在以往我國企業(yè)集團經營過程中，部分管理層存在資金內部監(jiān)控流于形式、缺乏有效監(jiān)督的現(xiàn)象，不僅對各項資金流動情況進行人為操控，部分國有企業(yè)甚至還存在非法挪用資金以及吞并國有資產等不良行為。究其根本原因在于部分企業(yè)集團未充分認識到資金監(jiān)控的重要作用，對各項監(jiān)督手段重視度不足，未充分發(fā)揮監(jiān)督職能自身實用性價值，無法保證監(jiān)督制度的科學性和嚴謹性，從而導致企業(yè)集團資金監(jiān)控力度嚴重不足。另一方面，部分企業(yè)集團未針對資金合理配置、重大對外投資等決策問題建立完善的管控機制以及規(guī)范條例，整體決策權力僅停留在企業(yè)集團管理層的主觀判斷，不但導致企業(yè)集團內部資金流動脫離掌控，長此以往還會造成企業(yè)內部出現(xiàn)難以估量的控制風險。此外，部分企業(yè)子集團對財務信息存在惡意欺瞞行為，導致總企業(yè)集團無法獲取真實有效的財務信息反饋，以及正確掌握子集團實際資金流動情況，也無法及時采取有效對策解決子集團存在的各種資金問題，無形中增加子集團的資金控制風險。最后，部分企業(yè)集團領導層對實際資金流動情況存在明顯認知不足，未確切針對企業(yè)實際經營情況進行了解分析，其財務部門對資金流動的掌握也僅停留在管理層面，過度依賴領導層的主觀決策進行具體資金調控，企業(yè)集團整體資金管理水平明顯不符合標準，加劇企業(yè)集團資金管理的控制風險。

（三）內部因素造成資金使用效率低下

當前部分國有企業(yè)內部資金管理力度不足，未實現(xiàn)資金集約型的過渡轉變，以此對企業(yè)集團良性發(fā)展帶來十分不利的消極影響，無形中增加企業(yè)集團內部資金管理難度。首先，由于部分企業(yè)子集團開設賬戶過多且難以管理，進而無法實行有效手段管控資金流動情況。其次，部分企業(yè)集團做出決策的嚴謹性不足，未真正基于其實際需求制定科學的籌資策略，僅依賴于短期或臨時負債手段應對長期流動資產的實際需求，從而導致長期流動資產占據比例過高，原本的規(guī)模資金效益嚴重下降。此外，部分企業(yè)集團未真正站在自身實際發(fā)展需求的角度進行投資，整體投資盲目性過高，對企業(yè)集團造成嚴重的經濟損失，同時投資資金也僅依賴于銀行短期借款，極大的提高了企業(yè)集團內部出現(xiàn)資金短缺的安全風險。更嚴重的是，部分企業(yè)集團對信用政策缺乏一定的重視度，應收賬款管理機制混亂，整體資金鏈條處于極度不穩(wěn)定狀態(tài)，且存在舉債現(xiàn)象嚴峻、資金沉淀難以掌握、積壓大量庫存資金、流動資金占據比例過高等問題，從而導致企業(yè)集團內部資金周轉困難，資金綜合管理流程過于散亂，未將資金管理的良好效果全面體現(xiàn)出來。

五、企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理開展策略

（一）統(tǒng)一對資金結算和賬戶管理

企業(yè)集團在進行資金統(tǒng)籌管理過程中，應建立統(tǒng)一的資金結算管理機制，采用集中管理方式對賬戶進行控制，實現(xiàn)資金投資、籌資等業(yè)務的統(tǒng)一性目標，從整體上對企業(yè)集團資金進行高效管理。同時精準把握資金實際需求，采用科學合理的籌資方式強化資金統(tǒng)籌管理力度。企業(yè)集團作為市場經濟的主體對象，應從自身經營情況出發(fā)科學選擇資金結算方法，采用多元化籌資手段降低控制風險，建立合理的資金結算體系。但企業(yè)集團在選擇資金結算預測方法時，應深入了解各階段資金流動價值以及現(xiàn)金流量實際指標，從而為正式投資奠定良好基礎。在資金籌資過程中，企業(yè)集團應不斷發(fā)展多元投資渠道，綜合考量市場環(huán)境以及內部經營情況，有效預估投資風險。與此同時，良好的資金賬戶管理有助于提高企業(yè)收支能力，提升資金周轉使用率，為企業(yè)資金管理實際需求提供可靠保障。首先，企業(yè)集團應構建資金結算機制以及資金調度管理機制，適當給予財務部門資金統(tǒng)籌管理權力，從根本上把控多戶開頭及資金循環(huán)利用風險，將資金管理過程中時間差與空間差的優(yōu)勢全面體現(xiàn)出來，從而提高企業(yè)集團資金調度水平，降低貨幣資金擠占風險。其次，企業(yè)集團還應加強內部資金結算力度，采用變付款結算方式簡化結算環(huán)節(jié)流程，綜合提升企業(yè)資金結算經營效率。最后，企業(yè)在處理應收賬款業(yè)務結算時，應預先制定信用管理機制，嚴格審查規(guī)模資金發(fā)展趨勢，避免應收賬款占用資金風險，將催收責任全面落實。

（二）建立嚴格的預算機制

企業(yè)集團在實行資金管理過程中，應優(yōu)先建立嚴格的預算機制，結合內部實際經營情況，從宏觀角度出發(fā)對資金預算進行合理調配，以長遠目光正確看待預算項目中不規(guī)范的具體事項，并及時采取有效對策調整與改進存在的問題，確保資金預算的科學性和可靠性。與此同時，企業(yè)集團還可以成立資金集約管理部門，有效解決內部資金拖欠問題，真正貫徹落實企業(yè)資金管理各項業(yè)務責任。另外，在開展資金管理工作時，企業(yè)集團還應采用科學方式在整個工作范圍內不斷普及資金管理與風險控制的重要意義，引導企業(yè)集團全體員工樹立正確的資金預算意識，定期開展資金預算培訓活動，由領導層帶領全體基層員工突破傳統(tǒng)固定資金管理思維模式，嚴格按照資金管理機制執(zhí)行相關工作，將企業(yè)資金監(jiān)管工作真正落實到各機構責任人，從而有效防范內部控制風險。除此之外，企業(yè)集團還應及時轉變資金時間價值理念，基于預算機制樹立正確的現(xiàn)金流量管理意識，將企業(yè)集團內部資金流動方向與市場定位進行有機結合，立足于市場變化避免經濟損失風險。因此，企業(yè)集團必須充分注重現(xiàn)金流動情況，實時掌握預算資金使用情況，從源頭上避免預算資金發(fā)生沉淀風險，不斷優(yōu)化與完善預算資金主體結構。與此同時，企業(yè)集團還應科學構建預算資金風險控制體系，不斷完善預算資金監(jiān)控指標，明確主體監(jiān)控對象和實施范圍，深入探究資產負債表、負債比率、現(xiàn)金流量表等具體事項，針對可能發(fā)生的預算資金風險提出可供選擇的方案，綜合提高企業(yè)集團風險控制水平。企業(yè)資金管理還應基于資金運算機制，嚴格執(zhí)行逐級申報、逐級審查以及滾動管理手段，且資金預算落實后不可隨意變動。企業(yè)集團應以現(xiàn)金流量管理為主導作用，進一步實現(xiàn)資金預算管理目標，將資金使用情況進行精細化管理，有效提高資金保障水平。另外，企業(yè)集團還應統(tǒng)籌調控投資、融資等業(yè)務的經濟供給情況，全面參考上年度資金循環(huán)利用情況，進行科學有效的資金預算風險預測，明確資金收支規(guī)模收益，針對資金預算的實際經營情況進行審查，最大限度地提高定額管理力度，結合實際定額建立合理的資金預算指標，帶動財務部門全體員工積極參與預算活動，鼓勵相關經營管理人員大膽發(fā)表對于企業(yè)集團資金預算管理的看法和見解。

（三）提高財務人員素質和水平

企業(yè)集團財務人員作為資金管理的重要執(zhí)行者，同時也是監(jiān)控企業(yè)資金流動情況的直接參與者，在某種程度上企業(yè)財務人員綜合素質與專業(yè)技能水平對資金管理工作的順利開展起著至關重要的作用?；诖耍髽I(yè)集團必須采用合理方式加大高素質資金統(tǒng)籌管理人才培訓力度，最大限度地提高管理人才綜合素質與專業(yè)性能力，從根本上為企業(yè)集團資金統(tǒng)籌管理質量奠定良好基礎，有效降低財務信息失真以及徇私舞弊造成的內部控制風險。

六、結語

企業(yè)集團進行資金統(tǒng)籌管理已成為適應市場經濟發(fā)展趨勢的必然結果，不僅有助于為企業(yè)集團社會效益提供基本保障，還能促使企業(yè)集團有效避免財務風險。企業(yè)集團在實際資金管理與風險控制過程中，可以采用統(tǒng)一對資金結算和賬戶管理、建立嚴格的預算機制、提高財務人員素質和水平等有效策略，真正從企業(yè)集團生產經營管理特點出發(fā)，在保證資金統(tǒng)籌管理質量的基礎上不斷進行優(yōu)化與改革，最大限度地提高資金循環(huán)利用率。

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作者單位：福建省投資開發(fā)集團有限責任公司