軌道交通運營企業(yè)財務管理模式的現(xiàn)實探討

施思

摘要：在我國城市化水平逐步提升過程中，軌道交通運營企業(yè)也在不斷升級和優(yōu)化，為人們提供更優(yōu)良的出行服務。目前，越來越多的城市開始規(guī)劃建設并運營軌道交通，這使得軌道交通運營企業(yè)面臨更加繁重的財務管理工作，為了確保軌道交通運營企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，需要高度重視企業(yè)財務管理工作的創(chuàng)新和優(yōu)化，結(jié)合軌道交通運營企業(yè)實際經(jīng)營管理狀況，合理地選擇財務管理模式，并科學設計財務管理模式方案，在此基礎上充分提升企業(yè)財務管理水平。

關鍵詞：軌道交通運營企業(yè);財務管理;管理模式

引言

軌道交通運營企業(yè)主要的經(jīng)營目標是為乘客提供安全準點、優(yōu)質(zhì)有序的交通服務，這一目標同樣也是企業(yè)財務管理模式建立的重心，需要軌道交通運營企業(yè)財務管理部門結(jié)合這一核心選擇合適的財務管理模式，并對管理模式和方案進行科學設計，幫助企業(yè)有效的控制運營成本，防范財務風險，提升資金配置效率，促進軌道交通運營企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚闹貙壍澜煌ㄟ\營企業(yè)財務管理模式進行分析探究，對財務管理模式及方案設計進行深層次分析，為相關部門及管理者提供一定參考。

一、軌道交通運營企業(yè)財務管理模式選擇

在線網(wǎng)化運營持續(xù)發(fā)展過程中，越來越多的軌道交通運營企業(yè)選擇根據(jù)運營線路進行多個運營分公司的劃分設立，分別負責所管轄區(qū)域內(nèi)的客運服務，同時依據(jù)業(yè)務需要進行多個維保分公司的設立，分別負責相應設備的維護保養(yǎng)工作。對這種運營模式分析，可以發(fā)現(xiàn)各個分公司均不具備獨立性質(zhì)的法人資格，而現(xiàn)實中各個分公司開展的多種業(yè)務活動均保持著十分密切的聯(lián)系。綜合軌道交通運營企業(yè)這一現(xiàn)狀，比較適合選擇集中財務管理模式。

二、軌道交通運營企業(yè)財務管理模式現(xiàn)狀

從軌道交通運營企業(yè)現(xiàn)有運營模式分析，企業(yè)的財務管理權主要涉及業(yè)務操作權、信息集權、資源配置權、財務決策權。集中的財務管理權有助于提升財務管理效率和質(zhì)量，而軌道交通企業(yè)具有一定運營特殊性，由于該企業(yè)會涉及多個分公司，不同公司會體現(xiàn)出差異化財務管理，導致企業(yè)整體財務管理權相對分散。而究其根源，軌道交通運營企業(yè)出現(xiàn)財務管理權分散的現(xiàn)狀主要還是由于財務管理模式過于滯后，不夠關注集中化管理。另外，軌道交通運營企業(yè)目前在開展財務管理工作期間，財務管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度。由于軌道交通運營企業(yè)涉及若干分公司，不同公司分布在不同區(qū)域，各分公司和總公司聯(lián)系不夠通暢，在財務管理制度制定期間，基本都是基于總部要求自行制定財務管理制度，但實際制定期間很多分公司并未嚴格按照總部要求進行規(guī)章制度的制定，導致管理制度不統(tǒng)一，財務管理質(zhì)量難以有效提升。在分散的財務管理模式下，企業(yè)總部很難實時監(jiān)管各分公司實際財務管理狀況，對各分公司財務管理人員也無法實現(xiàn)有效管理，增加了企業(yè)財務風險發(fā)生概率。并且，在這種管理模式現(xiàn)狀下，財務預算編制也難以統(tǒng)一，財務管理相關監(jiān)督機制難以有效落實，無法保障各分公司財務管理質(zhì)量。同時，在分散的財務管理模式下，無法統(tǒng)一集中管理企業(yè)資金，資金監(jiān)控力度薄弱，容易發(fā)生資金風險。軌道交通運營企業(yè)在開展財務管理工作中缺乏創(chuàng)新型人才，導致既有財務管理模式不能緊跟時代步伐積極創(chuàng)新與優(yōu)化，財務管理質(zhì)量一直難以得到有效提升。軌道交通運營企業(yè)也不夠關注在財務管理中引入現(xiàn)代化信息管理手段，很多信息化管理系統(tǒng)亟需更新卻未能更新。

三、軌道交通運營企業(yè)集中財務管理模式方案設計

軌道交通運營企業(yè)選用的集中財務管理模式，主要是由總部對各分公司相關經(jīng)濟活動實現(xiàn)全過程控制，且總部擁有所有分公司的財務管理權、決策權以及控制權，對資金和財務人員進行集中化管理，對會計核算和預算管理實現(xiàn)統(tǒng)一化管理，并加強財務制度建設和信息化建設，為各項工作規(guī)范、有序開展提供保障。

（一）集中管理企業(yè)財務人員

軌道交通運營企業(yè)在對財務人員進行管理的時候，要注重實行財務機構(gòu)派駐制，以此保證不同分公司之間各財務人員處于相互獨立狀態(tài)，在對總公司各種財務管理要求嚴格落實基礎上，有效的監(jiān)督被委派公司具體財務管理狀態(tài)[1]。在這種制度下，能夠促使總公司和分公司之間合理協(xié)調(diào)資源分配情況，保護公司綜合利益。總公司直接在各個分公司設立財務機構(gòu)，并由總部安排各駐地財務人員，這些財務人員均歸總部財務部門管理，統(tǒng)一的實行考核獎懲。在這一制度下，總公司要定期組織分公司財務人員開展財務工作交流會，各個分公司設立的財務機構(gòu)相關工作人員和總部各個財務專業(yè)處室要匯報重點工作進度，由總公司統(tǒng)一布置重點工作內(nèi)容。各分公司的派駐財務主要負責人和重點崗位財務工作者要做述職工作，充分溝通并交流工作中存在的難點、重點和主要成果，并對下一步工作作出計劃，最大限度的實現(xiàn)財務工作目標。同時，總部要結(jié)合財務管理目標，對相應的績效考核指標體系進行科學設置，保證定性指標和定量指標的充分結(jié)合，比如納入財務服務滿意程度、公司成本排名、預算指標完成率等指標，全面考核與評價各派駐財務機構(gòu)以及相應財務人員具體工作效果。在派駐人員中要注重培養(yǎng)與鍛煉業(yè)務骨干，通過加強人才儲備促進線網(wǎng)發(fā)展。

（二）集中管理企業(yè)資金

一方面，要貫徹落實收支兩條線策略。各分公司的運營收入都要存至總公司收入戶，分公司按照資金需求向總公司提出資金額度的劃撥申請，不能單獨對外擔保和融資。所有分公司對于資金的使用計劃和安排，都要符合總公司的成本費用開支標準和范圍?？偣疽訌姳O(jiān)控和考核，避免因為資金計劃缺乏準確性引發(fā)資金被大量占用或者斷檔現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，要對銀行賬戶和現(xiàn)金流加強管理.所有分公司必須經(jīng)過總部審批之后才能開立零余額的基本賬戶，提升資金使用效率，強化財務監(jiān)控力度，降低資金風險發(fā)生率[2]。

（三）實現(xiàn)統(tǒng)一的預算管理

對各分公司實行統(tǒng)一的預算管理，能夠橫向?qū)Ρ炔煌止窘?jīng)營中體現(xiàn)的各項經(jīng)濟指標，有助于提升各個分公司經(jīng)營管理目標制定的合理性，進而增強預算管理效果。各分公司需要在預算管理期間，實行統(tǒng)一的預算管理流程和體系，確保預算目標、預算編制方案、預算編制原則、預算編制范圍、預算審核標準以及預算控制策略等均保持統(tǒng)一性[3]。同時，軌道交通運營企業(yè)需要結(jié)合不同分公司各自特點，遵循公平和效率原則，對預算進行分級管理。也就是按照公司每年的經(jīng)營管理目標，在支出類項目當中進行重點項目目錄的設置，嚴格管理納入重點項目目錄的相關預算，在沒有經(jīng)過批準的情況下嚴禁超預算開支，針對重點項目目錄之外的相關項目預算實現(xiàn)總額控制，每個分公司基于自身需求確定管理條件，實施分級管理。

（四）實現(xiàn)統(tǒng)一的會計核算管理

軌道交通運營企業(yè)要對各分公司進行統(tǒng)一的會計核算管理，需要統(tǒng)一地構(gòu)建核算體系，總公司財務管理部門要為各分公司制定統(tǒng)一的財務會計政策，保證各分公司賬套體系的統(tǒng)一、會計科目與具體使用規(guī)范的統(tǒng)一、報表格式和報表報送時間的統(tǒng)一、核算劃分標準的統(tǒng)一、會計核算信息系統(tǒng)的統(tǒng)一，在此基礎上準確記錄會計信息，保證會計核算質(zhì)量，提升核算效率，為財務信息使用者決策提供科學依據(jù)。近年來，軌道交通運營企業(yè)不斷加大了業(yè)務規(guī)模，并且設立的分公司數(shù)量也逐漸增多，企業(yè)各項經(jīng)濟活動的開展經(jīng)常會使分公司、外部企業(yè)以及個人等形成一定債務債權關系，涉及一定往來款項，需要總公司安排專人管理往來項目，并定期對賬，對往來款項加強清理。另外，總公司財務部門需要基于業(yè)務實際，遵循會計準則，進一步規(guī)范和細化會計科目具體使用標準，保證財務數(shù)據(jù)高度一致和準確[4]。

（五）健全財務制度體系

軌道交通運營企業(yè)需要完整的制定財務制度，制度范圍要涵蓋所有分公司及總公司各項財務行為，保證各項財務行為均有規(guī)范與制度依據(jù)。對于一些現(xiàn)有財務制度沒有明確或者需要多部門協(xié)作開展的財務事項，需要由企業(yè)財務聯(lián)席會進行深入研究做出決定，或者制定明確方案。同時，要在財務工作會上研究公司預算、核算、資金以及各分公司重大財務事項等，以此統(tǒng)籌協(xié)調(diào)需要多部門協(xié)助的財務事項。為了充分加強企業(yè)財務管理成效，需要在總公司充分研究各項業(yè)務基礎上，對各分公司開展經(jīng)濟活動業(yè)務期間涉及的職責權限進行合理劃分。企業(yè)還要貫徹落實監(jiān)督管理制度，專門組織會計稽核人員，對公司制度落實情況進行定期或者不定期的檢查，通過全面排查財務業(yè)務全過程，認真分析并樹立各項制度執(zhí)行問題，及時完善和修改操作性不佳的制度條款，提升財務制度合理性和完整性。

（六）采用信息化的管理手段

一方面，軌道交通運營企業(yè)要積極的建立財務信息系統(tǒng)，并對此系統(tǒng)做好試用和需求提報工作，積極地與人力、合約、生產(chǎn)等業(yè)務系統(tǒng)建立接口，保證前端數(shù)據(jù)源和后端財務數(shù)據(jù)之間的高度一致。另一方面，信息管理部門需要結(jié)合財務業(yè)務需求，合理調(diào)整和設計系統(tǒng)模塊，保證財務信息系統(tǒng)與企業(yè)財務業(yè)務需求相適應，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高工作效率。

結(jié)語

軌道交通運營企業(yè)作為城市基礎建設設施重點企業(yè)，其運營狀況直接關系到城市基礎建設與城市發(fā)展，而財務管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，需要充分加強軌道交通運營企業(yè)的財務管理成效，建立科學的財務管理模式。根據(jù)軌道交通運營企業(yè)實際情況，科學、合理地選用集中的財務管理模式，為了最大限度地發(fā)揮集中財務管理模式在企業(yè)中的價值和作用，需要企業(yè)財務管理部門充分結(jié)合企業(yè)財務現(xiàn)實需求，合理設計財務管理模式方案，在此基礎上推動軌道交通運營企業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻

[1]李志成.軌道交通企業(yè)財務風險的管理與控制[J].財會學習，2019（17）：66+92.

[2]葛偉.淺析軌道交通運營企業(yè)財務精細化管理[J].納稅，2019，13（14）：97+99.

[3]胡淑華.新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)財務管理體制創(chuàng)新路徑探討[J].商情，2019（22）：10.

[4]陳娟娟.試論軌道交通運營企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].今日財富，2019（6）：95.