淺析建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

張忠

摘要：建筑行業(yè)發(fā)展過(guò)程中，有效的資金管理極為重要，缺少資金，建筑行業(yè)就很難穩(wěn)序地生存下去，無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)。由此可知，資金宛若人體血液，是要時(shí)刻運(yùn)轉(zhuǎn)流動(dòng)的，一定要保障企業(yè)資金的供應(yīng)，避免建筑企業(yè)長(zhǎng)期資金的缺失，導(dǎo)致企業(yè)在建筑領(lǐng)域中舉步維艱。為了能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中扎根，建筑企業(yè)勢(shì)必要注重資金管理，才能提高市場(chǎng)存活力。企業(yè)通過(guò)規(guī)范管理，科學(xué)調(diào)度資金，加強(qiáng)資金管理，才能有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。充分考慮資金運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)資金管理優(yōu)化，可以減少成本支出，確保企業(yè)獲利，強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。建筑企業(yè)要將資金管理落到實(shí)處，提高資金使用效率，才能實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。建筑企業(yè)資金管理中存在資金預(yù)算缺乏合理性、資金未能集中管理、資金內(nèi)控管理力度不強(qiáng)、資金籌集難度大等問(wèn)題，企業(yè)管理者要解決資金管理中存在的這些問(wèn)題，才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。文章將從建筑企業(yè)資金管理的重要性入手，進(jìn)一步探究建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并提出解決對(duì)策，以為建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供參考意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)逐步深化，不管是何種類(lèi)型的企業(yè)，如果想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，沒(méi)有流動(dòng)的資金，把控好資金風(fēng)險(xiǎn)，定難生存下去。資金管理顯然已成為當(dāng)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，且企業(yè)管理水平的高低也直接取決于資金管理水準(zhǔn)。建筑企業(yè)的資金占用率高，生產(chǎn)周期又長(zhǎng)，工程管理者的綜合素質(zhì)參差不齊，特別是近些年來(lái)建筑企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，想要順利完成工程項(xiàng)目難度大。所以，若想實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要解決好企業(yè)資金管理過(guò)程中的問(wèn)題，管控好資金的使用。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理特征

建筑企業(yè)資金管理的特質(zhì)與企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)有直接關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，建筑企業(yè)的生產(chǎn)地點(diǎn)不集中，呈分散型，但流動(dòng)性會(huì)較強(qiáng)，生產(chǎn)周期也比較長(zhǎng)，資金管理帶有較強(qiáng)特殊性。建筑企業(yè)資金管理特征總的來(lái)說(shuō)具有三個(gè)明顯特質(zhì)，即墊資具有普遍性，應(yīng)收賬款較易形成;生產(chǎn)周期長(zhǎng)，資金需求量高;產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，需要大量流動(dòng)資金。在此特征下，要求建筑企業(yè)資金管理過(guò)程中勢(shì)必要遵循預(yù)算編制、資金安全與資金集中管理的原則，通過(guò)逐步規(guī)范化管理，提高工作效率與科學(xué)調(diào)度，促使建筑企業(yè)資金管理的合理性。

（二）資金管理的重要性

首先，在建筑行業(yè)中，項(xiàng)目建設(shè)的早期階段一般都會(huì)先支付預(yù)付款，以及履約保證金。而項(xiàng)目后期階段，為了確保建筑企業(yè)整體質(zhì)量的提升，在維護(hù)上勢(shì)必也要耗費(fèi)大量的資金。彼時(shí)，若是資金鏈中的某一鏈條斷裂開(kāi)了，企業(yè)原本的發(fā)展也會(huì)受到不小的威脅?？善髽I(yè)若能構(gòu)建起科學(xué)合理的資金管理模式，像這種資金斷裂的問(wèn)題想必就能很好地控制好，也無(wú)需擔(dān)憂(yōu)是否會(huì)給企業(yè)的信譽(yù)問(wèn)題帶來(lái)不良影響，亦或是導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)加劇等問(wèn)題，能保障企業(yè)的穩(wěn)序發(fā)展，資金管理可以說(shuō)有效地降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要策略。

其次，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，資金管理若能落到實(shí)處，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)各部門(mén)之間工作的協(xié)調(diào)度也是極有益處的。企業(yè)各部門(mén)通過(guò)對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的探究討論得出了整個(gè)項(xiàng)目資金的運(yùn)用，從而實(shí)現(xiàn)資金分配的科學(xué)合理。通常情況下，企業(yè)不會(huì)一個(gè)個(gè)項(xiàng)目地解決，而是會(huì)多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)，彼時(shí)就需要充分考慮到資金的運(yùn)用，因?yàn)楹茈y做到每個(gè)項(xiàng)目的資金都全部到位，若想讓每個(gè)項(xiàng)目都能著手進(jìn)行，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必要從資金源頭進(jìn)行控制。此外，控制好資金流動(dòng)，并對(duì)企業(yè)各項(xiàng)目成本支出加以記錄，應(yīng)收賬款管理效率也有所提升，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化。

最后，近些年來(lái)，建筑行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭愈發(fā)猛烈，建筑企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性大，資金的雄厚是決定著企業(yè)能否生存與順利經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。若資金管理方式高效，被企業(yè)閑置下來(lái)的資金也都能發(fā)揮出價(jià)值所在，實(shí)現(xiàn)資金的循環(huán)使用，有效降低企業(yè)項(xiàng)目成本支出，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效率。加強(qiáng)資金管理，可有效減少成本支出，確保企業(yè)獲利，強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金預(yù)算缺乏合理性

如果企業(yè)想確保預(yù)算的精準(zhǔn)，在招投標(biāo)前，就應(yīng)當(dāng)深入分析整個(gè)項(xiàng)目的環(huán)節(jié)總共有哪些，各個(gè)環(huán)節(jié)又涉及到了多少成本資金，通過(guò)調(diào)查分析然后計(jì)算出企業(yè)能獲得的盈利金額，從企業(yè)的整個(gè)盈利狀況與實(shí)際能力來(lái)展開(kāi)預(yù)算。但在實(shí)際踐行過(guò)程中，預(yù)算也會(huì)出現(xiàn)不小的問(wèn)題，就如預(yù)算不科學(xué)、高風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)影響預(yù)算最終結(jié)果，使其失去原本的作用。如果資金管理與項(xiàng)目預(yù)算并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，就會(huì)導(dǎo)致資金的使用沒(méi)法跟得上實(shí)際進(jìn)度。此外有的企業(yè)項(xiàng)目沒(méi)有合理地采購(gòu)建筑材料，致使工程現(xiàn)場(chǎng)材料堆積過(guò)多，資金占有率過(guò)高，因采購(gòu)部門(mén)之失延誤了整個(gè)工程進(jìn)度，浪費(fèi)資金、時(shí)間和人力。

（二）資金未能集中化管理

建筑企業(yè)投資范圍廣，周期也相對(duì)較長(zhǎng)，缺少完善、系統(tǒng)化的管理，這就致使資金管理制度缺乏完善性，且資金相對(duì)松散的狀況。部分建筑企業(yè)高層人員只就局部進(jìn)行資金管理，缺少全局意識(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)也比較薄弱，只知按部就班地埋頭苦干上級(jí)布置的工作任務(wù)，沒(méi)能抬頭將賬算清，一些管理人員和相關(guān)資金管理者的資管意識(shí)也不具備。同時(shí)，建筑企業(yè)底下的分、子公司資金未能集中化管理，更無(wú)全面使用計(jì)劃，使得企業(yè)的部分資金就被閑置下來(lái)，難以發(fā)揮其作用。甚至有的公司還負(fù)債累累，不僅加劇了建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更會(huì)降低企業(yè)的信譽(yù)，若有需要貸款審批勢(shì)必會(huì)受到阻礙。想要管理好資金，不應(yīng)只將資金局限于某個(gè)部門(mén)的管理，理應(yīng)鼓勵(lì)全員一同參與到管理過(guò)程中，逐步提高基層員工資金管理意識(shí)。

（三）資金內(nèi)控管理力度不強(qiáng)

有的企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算還不夠健全，項(xiàng)目經(jīng)理分配的職責(zé)也未能準(zhǔn)確落到個(gè)人，造成這種結(jié)果是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的內(nèi)控制度不夠合理與完善。企業(yè)預(yù)算缺少計(jì)劃性，致使資金實(shí)際使用與資金預(yù)算不相符，資金使用率不高。實(shí)際建設(shè)過(guò)程中，若是建筑企業(yè)不能將預(yù)算工作做好，在項(xiàng)目施行中沒(méi)有開(kāi)展調(diào)節(jié)控制等工作，就會(huì)出現(xiàn)自己實(shí)際使用與預(yù)算不同，甚至?xí)h(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算成本，造成企業(yè)資金短缺現(xiàn)象。同時(shí)，有些建筑企業(yè)在監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理上力度不足，沒(méi)有制定相應(yīng)的約束機(jī)制，使得項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利被無(wú)限擴(kuò)大，常出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確的狀況，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管成效就下降了許多，此時(shí)，建筑企業(yè)的資金管理難度會(huì)大大增加，資金難周轉(zhuǎn)更會(huì)成為常態(tài)。通常情況下，建筑企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題主要有這幾點(diǎn)：首先，是資金規(guī)劃編制缺少全面系統(tǒng)的考慮，不合理、不健全。其次，是設(shè)置的基金計(jì)劃指標(biāo)沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)估計(jì)量根據(jù)。最后，就是資金計(jì)劃落實(shí)過(guò)程中缺少了嚴(yán)格的監(jiān)測(cè)分析。很多建筑企業(yè)對(duì)新工藝的引入是極為重視的，可光有技術(shù)，卻沒(méi)有能靈活使用的專(zhuān)業(yè)人才，資金管理體系又無(wú)法及時(shí)更新，技術(shù)只能當(dāng)做擺設(shè)罷了。所以，建筑企業(yè)資金運(yùn)作會(huì)效率不高，問(wèn)題滋生，無(wú)法取得較高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，很重要的原因在于人才的短缺，這是企業(yè)資金管理過(guò)程中需要尤為重視的一個(gè)問(wèn)題。

（四）資金籌集難度大

工程項(xiàng)目由開(kāi)始資金籌建至竣工驗(yàn)收的整個(gè)過(guò)程是尤為漫長(zhǎng)的，在此階段，企業(yè)資金不斷投入，方能保障工程的穩(wěn)序進(jìn)行，而這一過(guò)程中，企業(yè)收入甚至可以說(shuō)有出無(wú)進(jìn)，畢竟工程尚未結(jié)束，也無(wú)法將工程率先抵押給別人，因此資金的籌集就特別重要了。但企業(yè)貸款肯定是要根據(jù)國(guó)家政策法律規(guī)定程序來(lái)才行，大額貸款的審批也沒(méi)有那么迅速，漫長(zhǎng)的過(guò)程導(dǎo)致建筑企業(yè)籌資難度大，工程也就很難按時(shí)完成，便影響了企業(yè)的最終受益。當(dāng)然，這種狀況一般是對(duì)小規(guī)模企業(yè)而言，若是經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的企業(yè)顯然無(wú)需擔(dān)憂(yōu)資金運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題。

三、建筑企業(yè)資金管理解決對(duì)策

（一）科學(xué)編制資金預(yù)算

在確定工程項(xiàng)目招投標(biāo)結(jié)果后，建筑企業(yè)需對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行全方位、系統(tǒng)化地調(diào)研工作，調(diào)研內(nèi)容主要涉及到人工、材料與機(jī)械等成本支出，同時(shí)還要對(duì)業(yè)主的資金支付能力與信譽(yù)度做深入了解，在此基礎(chǔ)上制定全面細(xì)致的資金使用計(jì)劃，計(jì)劃主要是為了能應(yīng)對(duì)資金缺口，縮短資金收支時(shí)間等問(wèn)題。企業(yè)自身可依據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展，對(duì)資金需求、內(nèi)部單位辦公預(yù)算、閑置資金等進(jìn)行科學(xué)調(diào)配、使用等，特別是在資金使用的高峰期，更要統(tǒng)籌兼顧內(nèi)部其他支出。企業(yè)不應(yīng)當(dāng)只局限于讓財(cái)管人員參與到資金預(yù)算的定制中，而應(yīng)遵循全員參與管理的原則，多咨詢(xún)各部門(mén)的意見(jiàn)，總結(jié)歸納。通過(guò)對(duì)不同部門(mén)與種類(lèi)來(lái)展開(kāi)預(yù)算，然后按照工程數(shù)量與進(jìn)展，中標(biāo)價(jià)位來(lái)預(yù)算業(yè)主最晚預(yù)支付時(shí)間。還可進(jìn)一步分析器械材料與分包隊(duì)等使用狀況來(lái)科學(xué)預(yù)算材料成本，通過(guò)分包、供應(yīng)商等合同上寫(xiě)的數(shù)目展開(kāi)預(yù)算。針對(duì)項(xiàng)目涉及到的人員，工程竣工時(shí)間等預(yù)算管理成本，預(yù)測(cè)資金需求數(shù)額與各種成本付現(xiàn)，來(lái)判斷資金是否足夠，有無(wú)必要尋求外部融資。此外，將資源預(yù)算也納入到年度最終考核中，要讓企業(yè)的全體員工、高層都能意識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，并引起重視，在實(shí)際工作中也能多加注意，提高自己的職業(yè)素養(yǎng)。

（二）加強(qiáng)資金集中管理

首先，建筑企業(yè)要將分散化的資金進(jìn)行集中化管理，努力提升資金使用率。根據(jù)建筑企業(yè)的實(shí)際狀況，采取相應(yīng)的管理模式。如可采取組合方式，或是總部統(tǒng)一收取與支付，總部結(jié)算等來(lái)管理資金，如此，便能實(shí)現(xiàn)資金的集中支配并發(fā)揮其實(shí)力，提高資金運(yùn)用率，建筑企業(yè)的債務(wù)償還實(shí)力、融資實(shí)力都會(huì)得到強(qiáng)化，同時(shí)也減少了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次，企業(yè)需控制好工程承攬時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)?？沙闪⒁粋€(gè)專(zhuān)門(mén)控制工程分項(xiàng)的團(tuán)隊(duì)，承包一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，該團(tuán)隊(duì)就對(duì)此項(xiàng)目展開(kāi)資信調(diào)查與實(shí)際考察，具體的調(diào)查方向主要有這幾點(diǎn)：首先要對(duì)該項(xiàng)目是否真實(shí)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)條件是否足夠、資金來(lái)源等仔細(xì)調(diào)查;其次要對(duì)墊付資金相關(guān)部門(mén)的優(yōu)良與否調(diào)查清楚，實(shí)際墊付時(shí)，要看墊付資金與實(shí)際狀況是否符合，比例要清晰，即便是工程建設(shè)開(kāi)始了，實(shí)時(shí)監(jiān)控措施也不可忽視;之后便是到簽訂合同時(shí)，需對(duì)合同中涉及到付款金額的每一條款認(rèn)真、嚴(yán)格查閱核實(shí)，避免掉入對(duì)方設(shè)置的陷阱中。最后，建筑企業(yè)再成立一個(gè)負(fù)責(zé)工程款結(jié)算與催收的團(tuán)隊(duì)，并從這幾個(gè)措施出發(fā)及時(shí)追回應(yīng)收賬款：第一，是依據(jù)合同中的預(yù)付條款，恰當(dāng)?shù)靥嵝秧?xiàng)目企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付清款項(xiàng);第二，仍依照合同約定，在工程的不同階段進(jìn)行賬款回收;第三，針對(duì)那些老賴(lài)，故意拖欠的項(xiàng)目款項(xiàng)，團(tuán)隊(duì)需向有關(guān)的高層管理者、控制風(fēng)險(xiǎn)的部分加以匯報(bào)，待企業(yè)商討出決策后，再?zèng)Q定是否要及時(shí)停止該項(xiàng)目建設(shè)，依據(jù)合同約定與法律來(lái)索賠停工損失。

（三）健全內(nèi)部控制制度

首先，建筑企業(yè)在審批資金使用流程上必須嚴(yán)格，不管是職工材料采購(gòu)、機(jī)械租賃的審批或是高層管理資金使用，都要走程序，不可搞特殊，待審批流程后，再統(tǒng)一交由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行對(duì)公轉(zhuǎn)賬付款，使項(xiàng)目部的資金用度控制在合理范圍內(nèi)。其次，項(xiàng)目部對(duì)外賒欠的材料款項(xiàng)也要嚴(yán)格控制，要求項(xiàng)目部人員不得在尚未允許的條件下，直接以公司名義對(duì)外簽署賒賬合同，或是向其他人收取各種非本企業(yè)所統(tǒng)一的形式保證金、押金等行徑，否則后果自負(fù)。總之，建筑企業(yè)的總部要將每個(gè)崗位工作職責(zé)落到個(gè)人身上，切實(shí)完善內(nèi)部控制制度，才可令資金獲得規(guī)范使用。最后，財(cái)務(wù)管理人員是管理企業(yè)資金的關(guān)鍵人物，為此，建筑企業(yè)要切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，便于財(cái)會(huì)人員更好地管控企業(yè)資金。一方面，企業(yè)需定期為財(cái)會(huì)人員提供培訓(xùn)和進(jìn)修機(jī)會(huì)，邀請(qǐng)專(zhuān)家或讓分、子公司的財(cái)會(huì)面對(duì)面交流，分享工作經(jīng)驗(yàn)。另一方面，財(cái)會(huì)人員在實(shí)際工作中，要對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)工程狀況有充分了解，及時(shí)做好項(xiàng)目收支，即材料進(jìn)場(chǎng)、材料款與人工費(fèi)用等結(jié)算付款臺(tái)賬。而對(duì)各項(xiàng)目報(bào)上來(lái)的賬目金額、對(duì)外支付款等流程要嚴(yán)格把控與審核。

（四）開(kāi)拓資金籌集渠道

建筑企業(yè)資金籌集可從三點(diǎn)著手進(jìn)行：首先，讓前端業(yè)務(wù)部將已完成的部分報(bào)送上去，以便業(yè)主及時(shí)付清款項(xiàng)。其次，業(yè)主付清后，再科學(xué)設(shè)計(jì)材料供應(yīng)商與分包隊(duì)伍的資金支付，借經(jīng)營(yíng)負(fù)債緩沖資金壓力。最后，還需提高自己的銀行信用，爭(zhēng)取與銀行有長(zhǎng)期或是中短期的貸款合作，以解決企業(yè)長(zhǎng)短期資金流動(dòng)問(wèn)題。此外，建筑企業(yè)也要努力提升企業(yè)人員關(guān)于稅收籌劃的認(rèn)知，積極引進(jìn)稅收籌劃方面的專(zhuān)業(yè)人才，構(gòu)建完善稅收籌劃評(píng)價(jià)體系，鼓勵(lì)企業(yè)職員，特別是財(cái)會(huì)人員都參與到該知識(shí)的學(xué)習(xí)中，以規(guī)劃出合理的稅收籌劃方案。同時(shí)，建筑企業(yè)的稅收籌劃可與第三方機(jī)構(gòu)合作共同進(jìn)行，并深入分析當(dāng)前的稅收政策，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且建筑企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的互動(dòng)機(jī)制也需要逐步強(qiáng)化，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息渠道有效打開(kāi)，避免獲取的信息不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致方案執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)較大偏差。

四、結(jié)語(yǔ)

從上文分析可看出，建筑企業(yè)資金管理若想得到健全，資金管理定要落到實(shí)處，提升資金使用率，方可實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。建筑企業(yè)高層管理者需意識(shí)到資金管理對(duì)建筑企業(yè)的意義，解決好資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，科學(xué)編制資金預(yù)算，加強(qiáng)資金的集中管理，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，開(kāi)拓企業(yè)資金籌資渠道。如此，建筑企業(yè)的資金流動(dòng)正常，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，在建筑行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力就能得到提升。

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