地質勘探單位面臨的財務管理風險及對策分析

鄧秀玲

（江西省地礦局水文地質工程地質大隊，江西 南昌 330000）

一、引言

對于地質勘探單位的工作屬性而言，主要針對目標區(qū)域內的地質情況進行檢查、普查、詳查、勘查以及開發(fā)，地質勘探單位整體工作質量是否能夠達到令人滿意的程度，直接決定了我國社會經(jīng)濟發(fā)展水平是否能夠得到提升。作為地質勘探單位重要的組成部分之一，單位財務管理必須具有更高的性能，才能滿足現(xiàn)代化社會環(huán)境下地質勘探單位的發(fā)展需求。然而目前地質勘探單位在日常財務管理過程中問題逐漸浮出水面，因此必須對地質勘探單位財務管理相關工作給予足夠重視，將其中存在的風險問題采取對應的有效措施妥善解決，使地質勘探單位對財務風險的管控能力進一步提高，從而促進單位良性發(fā)展。

二、地質勘探單位面臨的財務管理風險

地質勘探單位財務管理風險主要使風險管理體系中的一個分支系統(tǒng)，是一種具有特殊性的管理功能。在總結地質勘探單位風險管理經(jīng)驗和成績的基礎上，產(chǎn)生的一種全新管理模式。地質勘探單位財務管理風險具體內容是指地質勘探單位經(jīng)營主體對其財務整理過程中，存在的多元化風險進行有效識別、準確度量、全面分析、規(guī)范評價。在此基礎上，及時運用有效的方法對存在的問題和風險進行防范和控制，以經(jīng)濟合理可行的方法進行處理，保證地質勘探單位經(jīng)濟利益免受損失、理財活動安全正常開展的管理過程。

（一）財務管理存在的市場風險

由于眾多歷史因素的影響，導致地質勘探單位具有較高的體制內單位特點，特別是在目前我國市場經(jīng)濟體制不斷完善以及對地質勘探單位不斷引導的環(huán)境下，導致市場經(jīng)濟發(fā)展過程中具有的風險逐漸滲透到地質勘探單位日常財務管理工作中。比如，人工價格、機料價格、勘探設備價格的提升，導致地質勘探單位在成本方面具有較大的超支風險。同時，在職能相同或類型相同的民營單位數(shù)量不斷增加的前提下，地質勘探單位具有的競爭壓力越來越大，對其具有的財務收入造成嚴重影響。

（二）財務管理存在的經(jīng)營風險

對于地質勘探單位而言，大部分作業(yè)都是在室外環(huán)境下進行，然而室外環(huán)境具有較高的不確定性，因此在作業(yè)過程中，具體的作業(yè)成本也具有較高的不確定性。比如，在施工作業(yè)過程中如果遇到情況比較惡劣的自然災害時，必然會對作業(yè)施工的順利開展造成影響，使施工期限延長，施工成本增加，情況嚴重時還會導致財務收入減少。同時，如果在野外進行施工作業(yè)時，突然發(fā)生意外事故，會對地質勘探單位預算管理造成直接的風險。

（三）財務管理存在的資金管理風險

地質勘探單位日常作業(yè)施工過程中，一些關鍵崗位的工作人員以及對應管理部門很可能對相關資金進行直接接觸或者在一定范圍內具有支配權限，如果在授權、審批等重要環(huán)節(jié)工作中，出現(xiàn)缺乏原則性問題和缺乏嚴謹性等問題，在很大程度上會導致空賬、假賬、虛報賬目的情況發(fā)生。不僅對地質勘探單位資金安全造成直接影響，而且還會對財務管理工作帶來一定風險。

（四）財務管理存在的內控管理風險

如果地質勘探單位在內部財務控制機制管理方面缺乏嚴謹性和合理性，必然會對財務管理工作造成風險隱患。對于內控管理風險而言，主要涉及三個方面：第一，地質勘探單位內部沒有形成具有較高工作壓力以及工作嚴肅性的氛圍，導致財務違規(guī)行為時有發(fā)生。第二，地質勘探單位財務內部控制制度缺乏完善性與實際性，導致相關工作的開展沒有必要的依據(jù)，最終成為形式主義。第三，地質勘探單財務管理人員不具備較高的風險管控意識，即使有一部分財務管理人員具備風險管理意識，但是程度較為薄弱，導致對應風險管控能力較差[1]。

三、防范地質勘探單位財務管理風險的有效對策

（一）積極探索風控機制保持良好管控能力

作為地質勘探單位財務管理人員而言，必須對財務管理工作給予足夠的重視，保證財務管理工作在單位眾多工作中占據(jù)重要地位。在此基礎上，結合各種新理念、新方式，對有效的風控管理機制進行探索，從而對單位整體風險進行管控，主要從以下兩個方面入手。

第一，對現(xiàn)有的財務管理體制進行建立健全。結合相關法律法規(guī)以及對應監(jiān)督管理制度的要求，對單位目前財務管理體制中違背現(xiàn)行規(guī)定的內容進行梳理，并結合單位自身情況對相關內容進行調整，從而使地質勘探單位財務管理內控制度能夠滿足現(xiàn)行規(guī)定具有的要求。與此同時，在相關制度中要對風險控制管理具體需求進行明確，保證制度中不僅要包含對財務風險事前事中事后相關環(huán)節(jié)的有效控制，而且還要具備對識別風險、研判分析、防范處理、績效評估等方面提出要求的能力。這樣不僅能夠使相關制度具有的約束作用充分發(fā)揮出來，還能為后續(xù)風險防控相關措施的開展提供必要依據(jù)。

第二，結合自身情況建立一個具有較高風險管控能力的專家組，專家組應該包括上級管理部門、內部審核部門、財務管理部門等。在此基礎上，結合地質勘探單位實際情況，進行模型設計，科學預測、評估、防范地質勘探單位在發(fā)展過程中可能存在的各種風險問題，并將其總結成處理方案手冊供其他人員學習。與此同時，根據(jù)地質勘探單位具有的實際發(fā)展情況，對不同時期具有較高階段性和集中性的風險進行區(qū)分，并且針對分析結果制定對應的實施計劃和管控方案。除此之外，針對地質勘探單位具有較高風險性的集中環(huán)節(jié)，如果原有風險管控方案效果不佳時，可以制定風險應急處理預案，從而保證對地質勘探單位具有的系統(tǒng)性風險進行有效防范[2]。

（二）提高對日常財務活動規(guī)范性的管控

在對地質勘探單位日常財務活動具有的規(guī)范性進行管控時，為了使管控能力得到有效提高，可以從以下幾個方面入手。

第一，加強財務部門對各種授權行為的管理力度，對于不應該授權的財務支出項目，財務人員應該堅決杜絕為其提供授權審批，針對應該授權的財務支出項目，財務人員應按照對應標準要求以及流程規(guī)范進行嚴格的授權審批。與此同時，地質勘探單位內部管控部門應該定期或不定期對財務工作相關痕跡進行檢查以及抽查，從而使授權行為流程具有較高的完整性以及授權事由具有較高的真實性。

第二，地質勘探單位財務管理部門要對來往資金審核管理工作給予重點關注，在保證相關流程在具體制度的管理下得到明確的基礎上，內控管理人員應該保持高頻率不定期對財務系統(tǒng)進行登錄、檢查財務賬冊，并與上交的財務審核報告進行對比，保證二者具有高度一致性。與此同時，在進行內控管理的過程，必須嚴格執(zhí)行眼見為實的原則，結合具體水電費繳納單據(jù)、出入庫憑證、送運貨單據(jù)、交易流水、訂單合同、財務賬冊、相關采購合同、具體財務支出事由等內容，準確核實財務支出信息，從而保證最終得到的信息具有較高真實性和有效性。

第三，加強對不合規(guī)行為的處罰力度。地質勘探單位應該將自身具有的財務風險管控責任具體落實到各個部門的負責人身上，并且將風險管控結果與相關部門負責人的績效考核掛鉤，從而使相關人員對風險管控工作給予足夠重視，有效提高管控效果和質量[3]。

（三）形成具有較高嚴謹性的風險管控氛圍

對于地質勘探單位而言，由于氛圍環(huán)境對財務管理工作操作風險和行為風險具有一定抑制作用，因此相關人員必須對影響氛圍環(huán)境的各種因素給予足夠重視，主要從以下幾個方面入手。

第一，地質勘探單位應該加強對財務管理風險相關問題的宣傳與教育力度，建立一道堅固的合規(guī)思想防線。在此基礎上，以各個部門為單位，將單位印發(fā)的內部控制管理制度以及相關法律法規(guī)分發(fā)到每一個人員手中，鼓勵工作人員對相關內容進行認真學習。從而使地質勘探單位相關工作人員樹立存戒懼、知敬畏、守紀律的思想意識，使財務管理具有的風險有效降低。

第二，加強對內部控制基礎的夯實力度，使相關工作人員對自身應有的責任進行有效履行。地質勘探單位應該對各個部門以及各個崗位履行監(jiān)督責任的情況進行檢查，通過突擊性檢查以及日常檢查等手段，對容易發(fā)生財務風險的環(huán)節(jié)、崗位、業(yè)務進行鎖定，對具體檢查責任、檢查對象、檢查內容、檢查時間進行明確。同時針對異常財務行為進行嚴格排查，準確找到可能存在的風險隱患，并采取對應的措施將其解決[4]。

四、結束語

通過上文針對地質勘探單位財務管理面臨的風險以及對應解決措施，展開的詳細分析和系統(tǒng)性研究，我們能夠更加明確的了解，在地質勘探單位發(fā)展過程中，財務管理具有的地位始終比較高，特別是在目前地質勘探單位參與市場活動頻率逐漸提高以及單位自身改革力度不斷加大的環(huán)境下，對單位內部財務管理體系提出了更加嚴格的要求。加強地質勘探單位財務管理能力的提升，不僅能夠使得地質勘探單位經(jīng)濟資源得到有效配置，資金具有較高安全性，而且還能為地質勘探單位在市場化環(huán)境下的有效轉型提供幫助。因此相關人員必須結合社會變化形式，對地質勘探單位面臨的財務管理風險明確掌握、控制，在此基礎上，采取多元化的措施，最大程度降低財務風險對地質勘探單位可持續(xù)發(fā)展目標實現(xiàn)造成的影響。