完善企業(yè)財務內(nèi)控管理的措施

王博儀

（黑龍江工業(yè)學院，黑龍江 雞西 158100）

在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的過程中，如果能夠高效地開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，不僅可以提升企業(yè)的運行效率，同時還可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是在當前的部分企業(yè)之中，企業(yè)規(guī)模在逐漸擴大，但是企業(yè)的管理機制卻依舊并不健全，與此同時，在財務管理方面，內(nèi)控管理措施不到位，企業(yè)領導者的財務風險意識較差，導致財務內(nèi)控管理水平不高，財務內(nèi)控管理工作沒有落實到具體的生產(chǎn)、經(jīng)營活動中去，因此，如何在企業(yè)的日常經(jīng)營中采取有效措施提升企業(yè)的財務內(nèi)控管理水平成了當前各大企業(yè)的財務管理工作的當務之急。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理概述

顧名思義，企業(yè)財務內(nèi)控管理就是對企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制工作，即以相關法律法規(guī)為依據(jù)，結合自身的企業(yè)發(fā)展特點和經(jīng)營狀況，利用現(xiàn)代財務管理的方式，對財務管理工作的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)性和長久性的發(fā)展，在企業(yè)財務內(nèi)控管理工作開展的過程中，不僅可以對企業(yè)的日常財務活動起到一定的規(guī)范作用，同時還能夠幫助企業(yè)完成經(jīng)營目標，同時提升自身的發(fā)展水平和核心競爭力，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中擁有足夠的話語權。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理的重要性

在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作都需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況來開展，與此同時，企業(yè)需要建立屬于自身的財務內(nèi)控管理制度，并且對其不斷優(yōu)化，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

從普遍情況來看，開展企業(yè)財務內(nèi)控管理工作并加強相關的制度建設可以推動企業(yè)的財務工作的有效開展，并且?guī)椭髽I(yè)加強自身的財務規(guī)劃，一般情況下，如果具備了完善的財務內(nèi)控管理制度，則企業(yè)的財務人員就可以根據(jù)管理制度開展相關的財務管理工作，同時企業(yè)可以形成針對財務管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，這也是企業(yè)發(fā)展過程中的重要一環(huán)。此外，在企業(yè)的日常經(jīng)營活動之中，難免涉及資金的流動，而在資金流動過程中，如果不加注意，就會導致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)腐敗問題，而通過財務內(nèi)控管理工作，則可以對資金的流動進行有效監(jiān)督，從而提升企業(yè)資金流動的規(guī)范性，避免貪污腐敗問題的產(chǎn)生。

此外，在企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作之中，通過企業(yè)財務內(nèi)控管理的有效開展，可以在一定程度上防范財務風險，在我國的部分企業(yè)之中，企業(yè)內(nèi)部的財務信息不完整，就有可能導致企業(yè)在制定財務規(guī)劃或者納稅申報的過程中出現(xiàn)漏洞，輕則導致企業(yè)的短期發(fā)展受挫，重則導致企業(yè)面臨稅務機關的罰款以及發(fā)展困境，而通過財務內(nèi)控管理工作，就可以有效避免這種情況，從而幫助企業(yè)避免財務風險，實現(xiàn)企業(yè)的有序發(fā)展。

三、企業(yè)財務內(nèi)控管理中存在的問題

在當前的發(fā)展形勢之下，企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作的有序開展對于企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的意義，但是在現(xiàn)實之中，大多數(shù)企業(yè)在這一方面都或多或少地存在一些問題，因此，在本節(jié)的論述之中，主要針對企業(yè)在財務內(nèi)控管理方面存在的問題進行了詳細分析。

（一）企業(yè)財務內(nèi)控管理意識不到位

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景之下，企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作變得越來越重要，但是在部分企業(yè)內(nèi)部，領導者、管理者和財務管理工作人員的財務內(nèi)控管理意識不足，沒有認識到這一工作的重要性。隨著企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、電子商務以及人工智能的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著越來越激烈的市場競爭，這也就對企業(yè)的內(nèi)控管理工作提出了新的要求，企業(yè)的辦公活動由線下辦公為主轉(zhuǎn)為線上辦公為主，而且，企業(yè)進行的任何業(yè)務都會產(chǎn)生相關數(shù)據(jù)痕跡，因此，如果企業(yè)的領導者和管理者無法針對新的發(fā)展形勢進行及時調(diào)整，就有可能面臨著被淘汰的風險，與此同時，如果企業(yè)內(nèi)部的財務內(nèi)控管理意識不強，則企業(yè)的風險防范意識和防范能力也會受到影響，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來潛在威脅。此外，如果企業(yè)的財務內(nèi)控管理意識不到位，就有可能導致財務內(nèi)控管理措施無法有效落到實處，企業(yè)的各項工作的開展也會隨之受到一定的影響。

（二）相關管理機制不健全

在企業(yè)的財務內(nèi)控管理過程中，與之相關的管理機制包括預算制度、財務管理制度和內(nèi)控管理制度。在部分企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，企業(yè)沒有對資金的使用做好預算工作，企業(yè)內(nèi)部的預算制度也存在漏洞，導致企業(yè)的資金分配和資金使用不太合理，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。對于企業(yè)而言，如果企業(yè)的資金利用效率降低，就會降低企業(yè)的發(fā)展速度，甚至對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。

在部分企業(yè)之中，企業(yè)自身的財務管理制度并不健全，企業(yè)的財務管理人員也沒有在日常工作中按照具體的財務管理機制開展工作，甚至存在違規(guī)現(xiàn)象，這就容易導致部分企業(yè)的財務信息可能出現(xiàn)丟失的情況。此外，部分企業(yè)還缺少完善的內(nèi)控管理制度，由于企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度是以我國法律法規(guī)為依據(jù)的，因此，如果沒有完善的財務內(nèi)控管理制度，就有可能導致在開展這項工作的過程之中出現(xiàn)違法行為，并且，部分企業(yè)在實施企業(yè)財務內(nèi)控管理措施的過程中流于形式，并沒有使其起到相應的作用，從另一種角度來看，如果同行業(yè)中的其他企業(yè)都具有完善的財務內(nèi)控管理機制而某個企業(yè)沒有，則這個企業(yè)就會受到更大的競爭壓力，其核心競爭力也會相對變低。

（三）企業(yè)財務內(nèi)控管理工作獨立性不足

在企業(yè)內(nèi)部，財務內(nèi)控管理工作具有監(jiān)督的作用，而要想發(fā)揮其監(jiān)督作用，就必須保證財務內(nèi)控管理工作的獨立性，但是在當前的企業(yè)內(nèi)部，大多數(shù)企業(yè)并不會單獨設置一個財務內(nèi)控管理部門或者管理機構，而是將其交與財務部門負責，這就導致財務部門在開展工作的時候出現(xiàn)既當運動員，又當裁判員的情況，而這種情況就有可能導致企業(yè)的財務管理人員在開展工作的過程中出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。此外，由于財務內(nèi)控管理工作的獨立性不強，因此，在具體的財務內(nèi)控管理過程中，工作人員往往松懈大意，從而引起財務內(nèi)控管理工作出現(xiàn)部分問題。

四、企業(yè)財務內(nèi)部控制管理原則分析

在企業(yè)開展財務內(nèi)部控制管理工作的過程中，必須堅持相應的工作原則，堅守底線才能做好內(nèi)部控制管理工作。本文主要針對該工作開展過程中的分工協(xié)作與獨立統(tǒng)一原則、重點監(jiān)控與全面管理原則進行了分析。

企業(yè)的財務內(nèi)部控制管理工作與其他部門的工作是既獨立又密切聯(lián)系的，獨立的一方面在于企業(yè)財務內(nèi)部控制管理工作不能受其他部門的影響，必須獨立開展，而密切聯(lián)系則具體體現(xiàn)在企業(yè)財務內(nèi)控管理工作需要各部門之間的積極配合，才能有效完成這一工作，因此，企業(yè)財務內(nèi)控管理工作是既獨立而又與其他部門密切聯(lián)系的。

重點監(jiān)控的對象主要是企業(yè)的資金流動與資金運行，此外，在財務內(nèi)控管理的過程中，還需要對企業(yè)的各項業(yè)務的相關信息進行監(jiān)督和檢查，并且根據(jù)財務內(nèi)控管理工作的具體要求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，對企業(yè)所面臨的金融風險進行評估，從而降低企業(yè)的財務風險，全面優(yōu)化企業(yè)的財務運行管理機制。

五、提升企業(yè)財務內(nèi)部管理的策略分析

（一）加強財務管理改革，加快新平臺建設

如果企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作不到位，那么其財務管理平臺也會存在相應的問題，因此，為了加強對企業(yè)的財務管理工作，同時提升財務內(nèi)控管理的水平，就需要企業(yè)在內(nèi)部推動財務管理制度的改革，并且推動新的財務管理平臺的建設。通過新平臺的建設和運行，可以有效優(yōu)化財務管理結構，同時提升企業(yè)的資金利用效率，這就要求一方面需要建立完善的企業(yè)財務管理機制，以提升資金的利用效率為目標，實現(xiàn)企業(yè)預算制度、財務管理制度、財務內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新性改革，從而解決企業(yè)的預算困境，另一方面，企業(yè)也需要建立相應的資金追蹤機制，搞清資金的流動方向和最終去向，確保每一筆錢都能用到刀刃上，并且確保最優(yōu)的資產(chǎn)結構，即負債和所有者權益的配比達到最優(yōu)。

此外，企業(yè)還可以通過新的財務平臺合理利用企業(yè)貸款，并且提升對于利率杠桿的使用效率，使得企業(yè)的負債和所有者權益能夠最大程度上實現(xiàn)保值增值，此外，為了推動新的財務平臺的建設，企業(yè)還需要加強自身的財務人員的培養(yǎng)，提升財務人員的專業(yè)性，確保專人專事，提升財務內(nèi)控管理工作的效果。

（二）加強風險評估體系的建設

在企業(yè)的財務內(nèi)控管理工作之中，有很重要的一項內(nèi)容就是針對金融風險和財務風險進行風險評估，在具體的風險評估環(huán)節(jié)中，既需要加強對日常業(yè)務的監(jiān)控，從而為風險評估提供依據(jù)，同時又要加強對各項業(yè)務的管理，為風險評估提供全面的信息，避免風險評估環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞。在風險評估工作之中，應當明確各部分的財務管理人員的職責，落實具體的責任，建立健全相關的責任機制，從而以此倒逼財務管理人員提升工作效率，推進風險評估體系建設。

（三）強化預算管理，提升財務內(nèi)控管理獨立性

預算管理是開展財務內(nèi)控管理活動的基礎，因此，要想提升財務內(nèi)控管理的水平，就必須加強預算管理，并且提升財務內(nèi)控管理的獨立性，在企業(yè)的財務內(nèi)控管理過程中，需要根據(jù)具體項目的實際情況開展預算管理，并且為內(nèi)控管理提供相應的依據(jù)，同時加強對資金流動的監(jiān)督和管理，這就要求財務內(nèi)控管理工作必須獨立于各部門的日常工作，并且各部門的工作人員需要積極配合工作人員開展財務內(nèi)控管理工作。

六、小結

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來越大，而其面臨的市場競爭也正在變得激烈，因此，企業(yè)需要針對自身的發(fā)展狀況，并且以相關的法律法規(guī)為依據(jù)，采取符合自身發(fā)展情況的財務內(nèi)控管理措施，同時建立健全相應的風險評估體系，利用財務內(nèi)控管理工作為企業(yè)的正常發(fā)展保駕護航，從而推動企業(yè)的良性發(fā)展和健康發(fā)展。