企業(yè)資金管理問題及改善措施

朱余翔

（融通地產(chǎn)（新疆）有限責任公司，新疆 烏魯木齊 830000）

一、引言

當前市場經(jīng)濟在不斷的發(fā)展，企業(yè)為了提升自己的競爭力獲得更好的發(fā)展，必須不斷地強化對于資金運行的有效管理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)當下資金管理工作存在的問題，構(gòu)建完善的資金管理體系以及機制，提高企業(yè)的運營效益，幫助企業(yè)更好地成長和發(fā)展。

二、企業(yè)的資金來源以及特點

（一）企業(yè)的資金來源

企業(yè)的資金來源我們可以分為三類，首先是企業(yè)的自有資金，這其中包括前期企業(yè)創(chuàng)立時股東的注冊資金以及留存的利潤等。這些資金一般情況下會用于支付前期的稅率費用以及政府的相關(guān)收費等。其次是企業(yè)借入資金，這類資金主要是企業(yè)向銀行一類的金融機構(gòu)的借貸款、發(fā)行的債券等。最后是企業(yè)的銷售回款，即企業(yè)向購買房品的業(yè)主收取的房款，根據(jù)當前的房地產(chǎn)預售制度，企業(yè)在房地產(chǎn)項目取得預售證后即可對外進行銷售，銷售資金的回籠，不僅可以填補在項目開發(fā)初期時，企業(yè)為項目持續(xù)投入的成本，還可以逐步還清企業(yè)的項目貸款，并且可以為企業(yè)實現(xiàn)利潤收入。

（二）企業(yè)資金管理特點

企業(yè)的資金管理工作涉及范圍較廣，而且往往會受到國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整的影響，同時也會受到社會市場經(jīng)濟等一系列的因素影響，在資金管理工作進行時，往往會比其他企業(yè)復雜。除了具有復雜性，還存在一定的互補性，房地產(chǎn)工作開發(fā)以及投資的過程中往往都具有一定的階段性，隨著工作階段的進行分批次的投入資金，并且在這期間也會有逐步的回收，期房交易的存在又使得資金存在一定程度上互補性，即投資和回收。企業(yè)回收的資金可以再次用來投入房地產(chǎn)開發(fā)的工作，通過不斷的資金回收和再次投資，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金利用效率的最大化。

三、企業(yè)資金管理工作的重要性

進行企業(yè)資金管理工作可以幫助企業(yè)確保運營過程中的資金安全，預防風險。企業(yè)資金不安全使用會影響企業(yè)的生存發(fā)展，制定健全的企業(yè)資金管理機制，可以有效地預防企業(yè)風險的發(fā)生。在進行籌融資活動時，根據(jù)企業(yè)的實際運營情況，再結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)成本高價值的最佳資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，通過資金管理工作的進行，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，以此減少企業(yè)不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。合理的利用企業(yè)閑置的資產(chǎn)，從而減少企業(yè)資源的浪費，最大化的實現(xiàn)企業(yè)資金的增值。

四、企業(yè)的資金管理工作存在問題

（一）資金管理工作機制不夠健全，審批制度不夠規(guī)范

當前大多數(shù)企業(yè)管理層人員缺乏相應(yīng)的風險意識，不夠重視資金管理工作的進行。并且在企業(yè)的經(jīng)營活動中存在權(quán)責不明的問題，對于一些重要崗位未進行明確的劃分職責，審批監(jiān)管制度流于表面[2]。同時缺乏完善的資金管理工作機制，導致在工作進行的過程中無法做到有據(jù)可依。雖然部分企業(yè)存在資金管理制度，但是制度不夠健全并且存在一定的疏忽錯漏?；蛘咂髽I(yè)雖存在健全的制度，但是在實際的運營過程中未按照要求進行落實，導致制度雖存在但是卻形同虛設(shè)，加之企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作不夠到位，致使資金管理工作未發(fā)揮實際的功效，無法幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）融資形式單一，存在高負債問題

長期以來，我國企業(yè)通常情況下的資金融資渠道，主要依靠于銀行貸款，作為資金密集型的行業(yè)來說，相比其他企業(yè)，房地產(chǎn)的融資渠道相對來說是較為單一的。同時，近年來市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，使得國家基于現(xiàn)實考量，不斷的更改政策對房地產(chǎn)行業(yè)進行宏觀調(diào)控，各家銀行也都在根據(jù)相關(guān)的政策頒布對房地產(chǎn)的貸款政策進行調(diào)整，不斷提高貸款的標準和要求。這些情況地出現(xiàn)在一定程度上限制了企業(yè)資金的使用率，融資形式單一導致大部分企業(yè)在面對國家經(jīng)濟宏觀政策調(diào)控時，容易出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂的風險。與此同時作為一個資金密集型的行業(yè)，企業(yè)在開發(fā)一個項目時，往往在前期都需要投入大量的資金，完全依靠企業(yè)自有資金進行項目開發(fā)的企業(yè)少之又少。同時根據(jù)國家政策對于企業(yè)股權(quán)再融資限制要求的提高，導致大多數(shù)的企業(yè)都需要從銀行借款來進行負債融資，這就致使企業(yè)的負債率不斷地升高。

（三）企業(yè)資金使用效率偏低

在市場經(jīng)濟日新月異的發(fā)展過程中，充足的現(xiàn)金流是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的必要條件之一，同時資金周轉(zhuǎn)效率也在一定程度上影響使用效率[3]。部分企業(yè)紛紛選擇賒銷行為來擴大自己的銷售市場，提高企業(yè)在市場上的占有率。但是這種手段在擴大企業(yè)的銷售以外，還增加企業(yè)的應(yīng)收賬款的項目。導致部分賬款到了約定時間卻無法收回，致使企業(yè)資金被客戶進行無償?shù)恼加?，對于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成了一定程度上的影響。與此同時，部分企業(yè)存在過于謹慎小心的問題，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量遠超過實際的生產(chǎn)運營所需，于是這部分的資金就被閑置，無法為企業(yè)帶來效益，導致企業(yè)的資金使用效率偏低。缺乏科學的資金管理手段無法幫助企業(yè)提升資金使用效率，嚴重情況下甚至會導致企業(yè)產(chǎn)生資金鏈斷裂的情況，出現(xiàn)財務(wù)危機，影響企業(yè)的經(jīng)營和生存。

五、企業(yè)資金管理工作優(yōu)化策略

（一）完善資金管理工作機制，規(guī)范審批制度提高執(zhí)行能力

企業(yè)管理層要不斷加強資金管理工作的意識，樹立正確的資金管理工作理念，通過綜合考量來降低企業(yè)經(jīng)營過程中成本與風險。企業(yè)可以通過完善全面預算工作來幫助資金管理工作更好地進行，各部門工作人員可以通過提高對于預算內(nèi)容的熟悉度，來強化企業(yè)資金管理的意識。有了較為準確的預算信息書籍，工作人員在執(zhí)行資金管理工作時能更好地做到有據(jù)可依，在加強了管理工作的前提下更能提高對于資金管理工作的意識。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自己的實際經(jīng)營狀況，不斷地對資金預算管理工作機制進行完善，以此來提高企業(yè)的資金使用效率。企業(yè)除了應(yīng)當制定有效的資金計劃，來幫助管理層做出正確的判斷以及決策，更應(yīng)當制定嚴格的資金管理規(guī)范制度，對于企業(yè)的資金流出以及融資的活動進行嚴格把控。明確各部門各人員崗位的職責，嚴格按照已有的規(guī)范制度來進行工作，杜絕一系列不規(guī)范行為的出現(xiàn)。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的資金審批流程，結(jié)合企業(yè)的實際運營情況，從項目的發(fā)起人至企業(yè)管理層設(shè)立規(guī)范的審批方式以及制度。明確責任，強化企業(yè)內(nèi)部各部門工作人員的職責與義務(wù)，確保項目的每一個環(huán)節(jié)都有人跟進，避免推諉扯皮現(xiàn)象的出現(xiàn)，努力做到“事事有回應(yīng)”，在發(fā)現(xiàn)問題時進行及時的報備，最大力度減少企業(yè)的損失，根據(jù)實際進行情況來靈活的調(diào)整相關(guān)制度，確保資金管理工作能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的功效。

（二）拓展融資渠道優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，調(diào)整債權(quán)比例

在當前經(jīng)濟形勢政策不斷調(diào)整的狀態(tài)下，企業(yè)在經(jīng)營過程中對于房地產(chǎn)融資系統(tǒng)建立多種渠道?，F(xiàn)下的企業(yè)發(fā)展的核心競爭力絕不僅僅局限于產(chǎn)品。企業(yè)的資本實力已經(jīng)逐漸演變?yōu)殛P(guān)乎企業(yè)發(fā)展的核心力量[4]。企業(yè)可以嘗試通過信托計劃、企業(yè)股權(quán)融資以及采購融資等多角度多方向的融資渠道，同時還可以通過項目合作來吸引資金。以上都能幫助企業(yè)加大融資手段的創(chuàng)新，獲得更多的資金以及更好的企業(yè)發(fā)展機會。降低企業(yè)因信貸政策改變而帶來的資金問題，確保企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。同時，通過合理安排產(chǎn)權(quán)以及債務(wù)資本關(guān)系來為企業(yè)尋求最優(yōu)秀的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，幫助企業(yè)降低財務(wù)風險。注意將企業(yè)的短期資金以及長期資金進行合理安排，避免企業(yè)還債期過于集中，以至于企業(yè)無法穩(wěn)定經(jīng)營資金鏈斷裂的現(xiàn)象出現(xiàn)。根據(jù)企業(yè)不同項目的開發(fā)時間以及預售時間，安排企業(yè)內(nèi)部不同的資金來源對其進行合理的銜接。

（三）提高企業(yè)的資金使用效率，降低財務(wù)風險

企業(yè)進行資金管理工作的意義，在于通過建立科學合理全面預算工作機制，來幫助企業(yè)評估在經(jīng)營生產(chǎn)過程中所需的資金，并對其進行合理的安排調(diào)配使企業(yè)降低管理的風險并且提升企業(yè)資金的使用效率。采取科學合理的措施來幫助企業(yè)加速資金的流動，強化資金管理體系，以市場經(jīng)濟發(fā)展進程為導向來增加資金回籠的速率。通過對賒銷行為的有效控制，保證應(yīng)收款項在約定時間到期后能夠如數(shù)收回，降低因應(yīng)收款項無法收回而給企業(yè)造成的損失。合理的使用企業(yè)現(xiàn)有資金，在確保企業(yè)資金安全的前提下采用科學合理的方式來制定企業(yè)的全面預算策略。在保證資金能供企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的情況下，對于購買理財產(chǎn)品或者結(jié)構(gòu)性存款進行合理的評估，來選擇最合適的金融手段避免企業(yè)資金閑置而造成的浪費。在市場經(jīng)濟以及客戶需求的大環(huán)境之下，企業(yè)可以對自身資金周轉(zhuǎn)情況以及能夠應(yīng)付債務(wù)的能力進行綜合的考量。擁有一定的應(yīng)付債務(wù)可以在很大程度上幫助企業(yè)保留足夠的運營資金來支撐企業(yè)的日常經(jīng)營活動的開展。

六、結(jié)語

資金管理工作可以在一定程度上看作企業(yè)管理工作的核心，尤其面對企業(yè)這樣的特殊行業(yè)，高效資金管理工作的進行能夠有效地幫助企業(yè)不斷地提升核心競爭力，于行業(yè)競爭之中拔得頭籌。降低企業(yè)的經(jīng)營成本并且為企業(yè)提供充足的現(xiàn)金流供企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。與此同時，合理的資金管理工作進行可以在很大程度上幫助企業(yè)降低經(jīng)營過程中的風險，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航，需要注意的是資金管理是一項需要企業(yè)全員重視的工作，在日常的企業(yè)經(jīng)營活動中進行徹底的貫徹落實，樹立科學合理的資金管理意識和觀念，在企業(yè)內(nèi)部強化管理力度，對于制定的政策進行高效率的執(zhí)行，為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標共同的努力。