新形勢下電氣公司納稅籌劃的重要性及策略研究

林祥微

（欣靈電氣股份有限公司，浙江 溫州 325600）

在新形勢下，電氣公司納稅籌劃在日益激烈的市場競爭中顯得尤為重要，公司在做好財(cái)務(wù)管理工作的同時(shí)，還要充分發(fā)揮納稅籌劃作用，突顯納稅籌劃工作的重要性。為此電氣公司在實(shí)施納稅籌劃時(shí)，應(yīng)通過籌資決策、投資決策、資金運(yùn)營、收益分配等納稅籌劃方式，降低公司納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

一、電氣公司納稅籌劃的重要性

納稅籌劃是指公司在國家相關(guān)法律范圍允許內(nèi)，對公司進(jìn)行融資、投資、日常生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)施的籌劃分配行為，增加公司經(jīng)濟(jì)效益。在新形勢下，電氣公司要想長久穩(wěn)定發(fā)展，需要重視財(cái)會(huì)管理工作，尤其是財(cái)會(huì)管理工作中的納稅籌劃活動(dòng)，因?yàn)榧{稅籌劃活動(dòng)對公司穩(wěn)定發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用。同時(shí)科學(xué)合理的納稅籌劃活動(dòng)同公司其他經(jīng)營項(xiàng)目具有互補(bǔ)關(guān)系，可以有效預(yù)防財(cái)務(wù)管理疏漏，確保公司在發(fā)展運(yùn)行過程中具有較大的獲利空間，增加公司經(jīng)濟(jì)利潤。

從宏觀角度而言，公司納稅籌劃活動(dòng)雖然在短期內(nèi)降低公司稅負(fù)，使得國家財(cái)政收益出現(xiàn)暫時(shí)性減少，但是有助于國家長遠(yuǎn)發(fā)展。公司實(shí)施科學(xué)合理的納稅籌劃活動(dòng)，可以刺激市場經(jīng)濟(jì)消費(fèi)，提高國家財(cái)政收益的同時(shí)，通過良性循環(huán)促進(jìn)電氣公司良好發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，電氣公司只有做好財(cái)務(wù)管理工作，才能實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。然而，許多公司在經(jīng)營發(fā)展過程中過于追逐高額經(jīng)濟(jì)利潤，致使在日常生產(chǎn)過程中出現(xiàn)諸多財(cái)務(wù)問題，如逃稅、偷稅、漏稅等違法行為，并利用這些違法行為獲取利益，無形中增加公司法律風(fēng)險(xiǎn)[1]。這些偷稅漏稅等違法行為一經(jīng)查實(shí)，電氣公司就會(huì)受到相應(yīng)法律制裁。同時(shí)有損電氣公司社會(huì)名譽(yù)，不利于公司長久穩(wěn)定發(fā)展。為此，電氣公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)做好納稅籌劃工作，嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)公司自身實(shí)際情況制定納稅籌劃方案，以此實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化，提高公司市場競爭力。

二、新形勢下電氣公司納稅籌劃策略

（一）在籌資決策中實(shí)施納稅籌劃

在新形勢發(fā)展背景下，電氣公司要想適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形勢應(yīng)進(jìn)行籌資。在籌資過程中，籌資方式不同，公司發(fā)展形勢不同，獲取的經(jīng)濟(jì)收益自然也各不相同。當(dāng)前，適合電氣公司籌資方式主要有權(quán)益籌資與負(fù)債籌資兩種方式，由于這兩種籌資方式特點(diǎn)各異，使得公司所要承擔(dān)的稅收后果也大有不同，甚至影響公司未來發(fā)展趨勢。權(quán)益籌資通?；I資成本較高，電氣公司應(yīng)在日常發(fā)展中需要完善內(nèi)部財(cái)務(wù)工作，根據(jù)公司自身實(shí)際情況權(quán)衡利弊，保證權(quán)衡權(quán)益資金的合理性，促使公司籌到的資金結(jié)構(gòu)科學(xué)合理，從而實(shí)現(xiàn)公司最大價(jià)值[2]。而負(fù)債籌資則是需要公司在稅前支付固定金額利息，并將其定額利息予以抵稅，而權(quán)益資金則不需要進(jìn)行抵稅。負(fù)債籌資是通過借助股息的形式，使得公司在繳納相關(guān)所得稅后，剩余利潤進(jìn)行有效支付。無論電氣公司選擇哪種投資方法，都應(yīng)在嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）在投資決策中實(shí)施納稅籌劃

電氣公司經(jīng)營者要想長公司遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，就要高瞻遠(yuǎn)矚，充分考慮公司在發(fā)展過程中涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)因素，并對這些財(cái)務(wù)因素進(jìn)行綜合整理，有效規(guī)避公司不良風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的投資決策。為此，新形勢下的電氣公司應(yīng)在投資方向、投資規(guī)模以及投資資金等相關(guān)方面予以充分考慮，保證公司實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資收益。與此同時(shí)，公司管理人員還應(yīng)充分考慮到公司稅負(fù)存在的制約性與影響性，注重公司稅收籌劃工作，制定科學(xué)合理的節(jié)稅方案，從而實(shí)現(xiàn)公司稅后經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）在資金運(yùn)營中實(shí)施納稅籌劃

財(cái)務(wù)管理工作的好壞直接影響電氣公司長久穩(wěn)定發(fā)展，做好投資評估工作，保證投資評價(jià)指數(shù)與納稅籌劃方案優(yōu)化組合，通過回收期法、現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法等評估方法進(jìn)行評估。這三種評估方法都是當(dāng)前較為常用的評估方法，各種評估方法都有對應(yīng)的優(yōu)缺點(diǎn)。電氣公司在實(shí)施評估時(shí)，可以選擇多個(gè)投資評價(jià)方案，制定公司投資戰(zhàn)略稅收籌劃，并從中選擇獲取最大收益的投資評價(jià)方案。當(dāng)前公司投資活動(dòng)種類繁多，由于投資形式不同、行業(yè)類型不同，使得投資活動(dòng)也大不相同[3]。也就是說不同類型的投資活動(dòng)，其納稅金額也各不相同。為此，電氣公司要想內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)定實(shí)施，就要依照當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)優(yōu)惠投資活動(dòng)政策，并采用收購?fù)顿Y方式或者公司合并等方式，緩解電氣公司稅收壓力，提高公司經(jīng)濟(jì)收益，使其在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

（四）在核算經(jīng)營中實(shí)施納稅籌劃

通常情況下，公司投資人有多種利潤分配方法，其中最為常見的就是股票股利以及現(xiàn)金股利這兩種方式?，F(xiàn)金股利就是指公司在流動(dòng)資金中抽取部分資金給予投資人，這樣就會(huì)減少公司內(nèi)部流動(dòng)資金使用率，增加公司日常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。然而，投資人拿到相應(yīng)的現(xiàn)金股利后，需依照國家相關(guān)法律法規(guī)繳納個(gè)人所得稅，損害自身經(jīng)濟(jì)利益。為了避免上述情況發(fā)生，電氣公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，可以采用股票股利形式進(jìn)行分配，該種分配形式不但可以增加公司運(yùn)營成效，還能降低公司資金風(fēng)險(xiǎn)，避免公司投資人員繳納個(gè)人所得稅。另外，電氣公司經(jīng)營成本與其收益情況存在直接聯(lián)系，倘若公司增加成本或者加大貨物儲(chǔ)備量，就會(huì)降低公司經(jīng)濟(jì)收益。針對這種情況，公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展情況，制定納稅籌劃方案，避免只顧眼前利益影響公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

（五）制定納稅籌劃制度，提高公司經(jīng)濟(jì)效益

新形勢下電氣公司在制定納稅籌劃戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)掌握納稅籌劃順序，預(yù)防納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，明確納稅籌劃決策，優(yōu)化完善納稅籌劃制度。也就是說科學(xué)合理的防控制度，可以更好管理公司納稅籌劃，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，在保證納稅籌劃合法合理的情況下予以順利實(shí)施。另外，公司還要將納稅籌劃從財(cái)務(wù)管理中分離出來，設(shè)立納稅籌劃工作崗位，聘請專業(yè)的納稅籌劃管理人員實(shí)施稅收籌劃工作。公司內(nèi)部管理人員應(yīng)重視納稅籌劃工作的重要性，定期開展專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，改變傳統(tǒng)納稅籌劃觀念，掌握當(dāng)前最新的納稅籌劃專業(yè)知識，及時(shí)掌握國家最新財(cái)務(wù)政策內(nèi)容，明確納稅籌劃、偷稅、漏稅、逃稅等相關(guān)概念，了解新納稅法與舊納稅法之間的區(qū)別，根據(jù)公司自身實(shí)際情況制定納稅籌劃戰(zhàn)略，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最佳的工作效果。

納稅籌劃人員應(yīng)掌握納稅籌劃特點(diǎn)，其主要原因是納稅籌劃工作屬于事前工作任務(wù)，也就是說納稅籌劃工作具有動(dòng)態(tài)性，公司納稅籌劃人員通過分析探究最新稅法法規(guī)，在不違反國家新稅法的前提下，科學(xué)合理開展納稅籌劃工作，以此提高公司經(jīng)濟(jì)利潤。電氣公司還可以采用國家相關(guān)的納稅優(yōu)惠政策，制定與新稅法相匹配的納稅籌劃方案，并在公司內(nèi)部營造良好的納稅氛圍，得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的信任與認(rèn)可，從而降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。另外，納稅籌劃人員還應(yīng)同當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行溝通交流，及時(shí)了解國家最新稅收優(yōu)惠政策，認(rèn)真聽取稅務(wù)部門提出的各項(xiàng)意見與建議，并根據(jù)國家最新動(dòng)態(tài)優(yōu)惠政策，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。

（六）提高相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)

無論是針對納稅籌劃工作的工作效果而言，還是納稅籌劃順利進(jìn)行都與納稅籌劃相關(guān)工作人員有著直接的關(guān)系，可以說納稅籌劃工作人員專業(yè)素質(zhì)以及工作能力越高，那么電氣公司納稅籌劃工作取得良好效果的可能性就越高，這種情況下就意味著電氣公司一定要將納稅籌劃工作存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)化解，要求納稅籌劃相關(guān)工作人員，包括財(cái)務(wù)工作人員不僅僅要針對電氣公司籌資、投資以及經(jīng)營等等各個(gè)方面相關(guān)的獲得具有充分的了解，同時(shí)還要全面掌握與納稅籌劃相關(guān)的法律法規(guī)，以此為電氣公司更好地開展納稅籌劃工作奠定良好的基礎(chǔ)。因此，電氣企業(yè)一定要定期或者是不定期的針對納稅籌劃相關(guān)工作人員展開培養(yǎng)教育工作，在強(qiáng)化納稅籌劃相關(guān)法律法規(guī)這一方面能力的同時(shí)，促使納稅籌劃相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有效提升。值得注意的是，想要納稅籌劃培訓(xùn)教育更有效，電氣公司可以在展開培訓(xùn)教育的過程中進(jìn)行相關(guān)考核，以此調(diào)動(dòng)納稅籌劃相關(guān)工作人員的學(xué)習(xí)興趣，使其學(xué)習(xí)質(zhì)量以及學(xué)習(xí)效率有效提高。在此過程中，電氣公司還應(yīng)重視實(shí)踐探究，簡單來說就是與其他電氣公司進(jìn)行合作，使得納稅籌劃相關(guān)工作人員之間實(shí)現(xiàn)互相學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。不僅如此，電氣公司還可以積極引進(jìn)納稅籌劃這一方面的人才。

（七）創(chuàng)建稅公溝通渠道，建立良好關(guān)系

電氣公司在進(jìn)行納稅籌劃工作的過程中，一定要注重獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可以及信任，這種情況下能夠避免誤解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上電氣公司一定要重視創(chuàng)建與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通的良好渠道，建立良好的電氣公司與稅務(wù)部門關(guān)系。不僅如此，在此基礎(chǔ)上電氣公司一定要注重加強(qiáng)針對稅務(wù)部門工作流程的充分了解以及有效掌握，同時(shí)納稅籌劃相關(guān)工作人員要加強(qiáng)與稅務(wù)策劃工作人員進(jìn)行溝通，這種情況下能夠在一定程度上獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可以及信任，以此能夠提高納稅籌劃工作的有效性，使得納稅籌劃工作方案能夠有效實(shí)施。另外，電氣公司在展開納稅籌劃工作的過程中一定要積極主動(dòng)的查詢與稅收相關(guān)的法律法規(guī)，聽取稅收部門的意見。

三、結(jié)語

綜上所述，新形勢下電氣公司應(yīng)充分意識到納稅籌劃工作的重要性，依照公司當(dāng)前實(shí)際經(jīng)營發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的納稅籌劃戰(zhàn)略，并在合理合法的基礎(chǔ)上，降低公司納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，繼而推動(dòng)電氣公司長期穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)也能夠推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的優(yōu)化與升級。