企業(yè)年金保險(xiǎn)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)與管控措施

王琳琳

一、引言

新時(shí)期，人才的重要性日益凸顯，在企業(yè)管理中為人才提供高水平的福利待遇，比如企業(yè)普遍提供的五險(xiǎn)一金制度，是吸引人才和留住人才的有效措施。企業(yè)年金屬于一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老金制度，是企業(yè)在按規(guī)定參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，自行為員工提供的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但是企業(yè)在運(yùn)作企業(yè)年金保險(xiǎn)的過程中，存在一些風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)影響到這項(xiàng)工作的進(jìn)展，本文對(duì)此進(jìn)行分析。

二、企業(yè)年金保險(xiǎn)運(yùn)作分析

企業(yè)年金屬于我國(guó)當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一種補(bǔ)充，也是國(guó)家完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱。在落實(shí)現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，企業(yè)年金保險(xiǎn)已成為各個(gè)企業(yè)普遍執(zhí)行的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃。在企業(yè)中，員工參與這項(xiàng)活動(dòng)需要滿足兩項(xiàng)條件：一是必須與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，并通過試用期；二是按規(guī)定參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并履行相應(yīng)的繳費(fèi)義務(wù)。從運(yùn)行模式分析，企業(yè)年金保險(xiǎn)的運(yùn)作有兩種形式。一種是繳費(fèi)確定，為員工建立個(gè)人賬戶，要求員工按比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)用（自由決定，也可放棄參與），這樣員工在退休時(shí)獲取的企業(yè)年金數(shù)額取決于資金積累規(guī)模和投資收益。這種運(yùn)作模式比較簡(jiǎn)單，透明度較高，而且比較靈活，保險(xiǎn)費(fèi)用不需要繳稅，而其獲得的投資性收入可以減免稅，相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)由員工個(gè)人承擔(dān)。另一種是待遇確定，不管員工繳納多少費(fèi)用，最終的退休待遇是固定的，按照工齡的長(zhǎng)短領(lǐng)取工資收入一定比例的養(yǎng)老金，也就是說最終的保險(xiǎn)金與員工的工作年限直接相關(guān)。該運(yùn)作模式的優(yōu)勢(shì)是比較穩(wěn)定，但對(duì)工作年限有固定要求，獲得的保險(xiǎn)金有限制，不可提前支取，不可轉(zhuǎn)移，死亡后不予支取，但給付一定數(shù)額的撫恤金。

三、企業(yè)年金保險(xiǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）外在風(fēng)險(xiǎn)

第一，投保意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)屬于一類特殊的商品，在不需要時(shí)購(gòu)買。但我國(guó)大部分員工受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響較大，只會(huì)購(gòu)買必需品，所以投保意識(shí)不強(qiáng)。雖然很多人已經(jīng)意識(shí)到保險(xiǎn)的重要性，但在發(fā)展過程中，投保意識(shí)多會(huì)轉(zhuǎn)變成其他金融產(chǎn)品需求，而不是保險(xiǎn)需求。保險(xiǎn)本身的消費(fèi)價(jià)值觀與很多員工的想法相違背，再加上經(jīng)濟(jì)因素的影響，很多人無力投保，所以投保意愿弱。

第二，市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)。這主要是指參與這項(xiàng)活動(dòng)的各方，在簽訂合同或達(dá)成協(xié)議的過程中，出現(xiàn)的違約行為風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)合同的簽訂建立在信托關(guān)系和委托關(guān)系的基礎(chǔ)上，員工投保是希望保險(xiǎn)公司保障自己的利益，而保險(xiǎn)公司也希望投保人守信，按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。隨著保險(xiǎn)范圍的不斷擴(kuò)大，投保人員逐漸增多，這就提高了相關(guān)參與方出現(xiàn)違約行為的可能性。

第三，市場(chǎng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家為養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)提供的保障越來越多，未來保障明顯，而較少的一部分人會(huì)在年輕時(shí)意外身亡，所以員工對(duì)額外醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入較少，員工的資金投入更多地轉(zhuǎn)移到理財(cái)和意外風(fēng)險(xiǎn)上。人們對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方向的轉(zhuǎn)移，使企業(yè)年金保險(xiǎn)的投保金額減少。

（二）內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)

第一，企業(yè)年金的工作人員素質(zhì)不高。員工參加保險(xiǎn)并不是看保險(xiǎn)條款決定的，而是考慮諸多因素，向工作人員詳細(xì)咨詢之后才參加的。但年金保險(xiǎn)本身是一項(xiàng)十分復(fù)雜的制度，大部分員工對(duì)其了解并不深入，對(duì)很多年金保險(xiǎn)知識(shí)的了解需要工作人員的講解。此時(shí)如果年金工作人員專業(yè)知識(shí)水平不高，可能導(dǎo)致員工產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，選擇不參加這種交費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、扣費(fèi)多，退休才能拿到錢，收益帶有一定的不確定性的保險(xiǎn)。

第二，保險(xiǎn)合同條款復(fù)雜。保險(xiǎn)合同的條款比較復(fù)雜，這會(huì)增進(jìn)員工對(duì)此的理解，影響參保意愿，也可能帶來風(fēng)險(xiǎn)問題。

第三，增加參加年金保險(xiǎn)的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，國(guó)家財(cái)政不給予補(bǔ)貼。也就是說，企業(yè)要想給員工交納企業(yè)年金，必須有一定的實(shí)力效益和參保規(guī)模。多交保險(xiǎn)意味著企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，可能帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，操作風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)在管理制度上存在漏洞或不足，賦予工作人員的權(quán)限過大，缺乏監(jiān)督體系；在系統(tǒng)操作過程中，技術(shù)系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致交易無法按期進(jìn)行，帶來延誤風(fēng)險(xiǎn)等等。

四、企業(yè)年金保險(xiǎn)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）完善企業(yè)年金管理機(jī)制

企業(yè)要強(qiáng)化企業(yè)年金管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金管理的重要性，認(rèn)識(shí)到其對(duì)

企業(yè)發(fā)展的重要意義。企業(yè)要在內(nèi)部加強(qiáng)宣傳，宣傳企業(yè)年金管理的重要性，宣傳企業(yè)年金管理的內(nèi)容和價(jià)值，保證所有員工都對(duì)此有清晰的認(rèn)識(shí)。企業(yè)要建立科學(xué)的企業(yè)年金管理制度，規(guī)范工作流程，建立績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)年金管理人員自我提升，增強(qiáng)管理人員的責(zé)任意識(shí)，使其負(fù)責(zé)任地開展工作；將企業(yè)年金管理融入企業(yè)文化建設(shè)，潛移默化地提升員工對(duì)其的重視程度。另外，企業(yè)要重視培養(yǎng)企業(yè)年金工作人員，針對(duì)年金工作人員進(jìn)行企業(yè)年金管理知識(shí)的宣傳教育，組織專題培訓(xùn)，提高其對(duì)企業(yè)年金管理理念和內(nèi)容的認(rèn)識(shí)，了解該理念的內(nèi)涵和特點(diǎn)。企業(yè)要建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，將企業(yè)年金工作人員培訓(xùn)工作的成效與績(jī)效掛鉤，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，將日常工作表現(xiàn)與績(jī)效掛鉤，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)年金管理人員信息化建設(shè)的積極性。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，然后實(shí)施對(duì)應(yīng)管理策略。企業(yè)要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，按照法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)的規(guī)章制度，針對(duì)企業(yè)年金建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保證信息處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。企業(yè)要開發(fā)先進(jìn)的信息系統(tǒng)，借助系統(tǒng)的運(yùn)行提升企業(yè)年金信息的處理效率，并盡量排除人為操作帶來的不利影響，避免出現(xiàn)人為失誤。企業(yè)要保證保險(xiǎn)部門與其他各部門之間的信息溝通順暢，保證企業(yè)年金信息的對(duì)稱性交流和共享，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)更新，這樣才能更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（三）健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)開展年金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，還需要讓內(nèi)部審計(jì)及審查機(jī)制進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)變。企業(yè)需要健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審查，全面監(jiān)督企業(yè)年金管理信息的走向和傳遞。在對(duì)企業(yè)年金管理信息進(jìn)行監(jiān)管和審查的同時(shí)，企業(yè)需要同時(shí)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)組織的工作進(jìn)展，充分保證審計(jì)組織監(jiān)督的嚴(yán)格。企業(yè)需要第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)年金管理中存在的問題，并借助風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制對(duì)問題進(jìn)行分析和解決，提出科學(xué)的策略。

（四）合理構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范模型

企業(yè)要想全面控制風(fēng)險(xiǎn)，還要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范模型。風(fēng)險(xiǎn)防范模型的構(gòu)建需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模，只有這樣，綜合評(píng)估之后才能選擇出符合自身發(fā)展需求的模型，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證收益的最優(yōu)化，保障企業(yè)適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，保障員工各項(xiàng)保險(xiǎn)和企業(yè)年金正常運(yùn)行，最大限度地調(diào)動(dòng)員工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，樹立企業(yè)的良好形象，吸引更多優(yōu)秀人才，創(chuàng)造更大利潤(rùn)。

（五）提升年金工作人員素質(zhì)

年金工作人員是企業(yè)年金保險(xiǎn)的第一線服務(wù)人員，對(duì)企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)有一定影響，所以企業(yè)要注意對(duì)工作人員進(jìn)行管理和培訓(xùn)，做好人資分配。部門之間和人員之間要做到權(quán)責(zé)明確，堅(jiān)持不相容崗位相分離的制度，對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)進(jìn)行提升，使工作人員對(duì)企業(yè)年金工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能夠使用通俗易懂的語言使企業(yè)員工全面了解企業(yè)年金保險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)，尤其是對(duì)文化層次相對(duì)低的員工，要明確地說清楚企業(yè)年金保險(xiǎn)的利弊，避免在言語上進(jìn)行引導(dǎo)，讓他們自主選擇。

五、結(jié)語

企業(yè)年金保險(xiǎn)是企業(yè)為員工提供的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是企業(yè)福利的一種。但是在企業(yè)年金保險(xiǎn)運(yùn)行的過程中，存在較多的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)需要加以關(guān)注，進(jìn)行防范和規(guī)避。