國有企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)模式與風(fēng)險防控分析

周廣安

近年來，國有企業(yè)與其他類型企業(yè)的競爭越發(fā)激烈，有些國企以規(guī)模的擴大為目標(biāo)，通過大量開展貿(mào)易業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入的快速增長。但是，部分國有企業(yè)對貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險的重視不夠。

一、主要貿(mào)易業(yè)務(wù)模式

貿(mào)易流程主要包括采購環(huán)節(jié)、倉儲物流環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)。目前主要存在以下四種貿(mào)易模式：

（一）以銷定采，終端直供式貿(mào)易

國企根據(jù)下游客戶的購買需求，直接向上游供應(yīng)商采購，由上游供應(yīng)商直接發(fā)貨到下游終端客戶，國企在貿(mào)易業(yè)務(wù)中不需要倉儲，不形成存貨。流程如下圖1：

（二）各自倉庫交割貨物

在采購過程中，國企向上游供應(yīng)商采購貨物，貨物由上游供應(yīng)商倉庫流向國企倉庫；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由國企倉庫流向下游終端客戶倉庫。流程如下圖2：

圖2

（三）采購和銷售環(huán)節(jié)指定倉庫交割貨物

在采購過程中，國企向上游供應(yīng)商采購貨物，貨物在指定倉庫交割，未產(chǎn)生實際物流，僅是倉單交割；在銷售環(huán)節(jié)，貨物由所在倉庫流向銷售合同指定倉庫。流程如下圖3：

圖3

（四）固定倉庫倉單交割

在采購與銷售過程中，僅進行倉單交割，貨物未發(fā)生移動，在指定倉庫將貨權(quán)先轉(zhuǎn)移到國企，再轉(zhuǎn)移到下游客戶，整個貿(mào)易業(yè)務(wù)堅持快進快出、不建倉不囤貨的原則，交割的倉庫大多為第三方倉庫。流程如下圖4：

圖4

二、可能存在的問題

（一）應(yīng)收賬款余額過大

部分國有企業(yè)為了擴大發(fā)展規(guī)模、提高市場占有率，放寬客戶信用管理，在下游銷售環(huán)節(jié)采用賒銷的方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款急劇增加，存在一定的壞賬風(fēng)險。

（二）入庫審批流程存在漏洞

大部分企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)采用線上審批流程。對于固定倉庫倉單交割的形式，無實際貨物流，入庫與出庫單據(jù)代表了貨權(quán)的轉(zhuǎn)移，部分國企對上游采用預(yù)付款的形式，在貨物入庫審批過程中，對入庫單據(jù)的審核不嚴(yán)，易發(fā)生貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（三）存貨的清查盤點未有效落實

部分國有企業(yè)對存貨的清查盤點未形成有效的制度性措施，財務(wù)部、審計部、風(fēng)控部等部門僅采用不定期盤點或平均1年盤點一次，未形成有效的按月或按季存貨清查盤點風(fēng)險防控措施。

（四）部分貿(mào)易企業(yè)偏離集團主業(yè)經(jīng)營

國有企業(yè)集團下屬單位中，有些貿(mào)易企業(yè)未圍繞所屬集團主業(yè)經(jīng)營，貿(mào)易品種與集團主業(yè)上下游無關(guān)聯(lián)性。在開展偏離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)中，發(fā)生損失的可能性較大。

（五）對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險把控不足

國企中開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)多為二級或三級企業(yè)，其對金融創(chuàng)新型產(chǎn)品使用較少，理解不深，風(fēng)險把控不足。企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中會使用保函、信用證、商業(yè)保理等金融產(chǎn)品。在使用這些金融創(chuàng)新產(chǎn)品時，往往會發(fā)生一些不可控風(fēng)險。

三、風(fēng)險防控建議

（一）加強應(yīng)收賬款管理，防范壞賬損失風(fēng)險

應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)督檢查機制，將應(yīng)收賬款納入績效考核管理工作。定期對應(yīng)收賬款回收情況、賬齡等進行分析，合理制定企業(yè)應(yīng)收賬款等余額的控制預(yù)警線。發(fā)生貨款逾期時，業(yè)務(wù)部門要停止發(fā)貨，了解違約原因，制定催收策略，做好對賬，保護債權(quán)。

（二）掌握資金流、貨物流、票據(jù)流，控制貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險

應(yīng)嚴(yán)格按照貿(mào)易業(yè)務(wù)流程開展業(yè)務(wù)，及時掌握資金流、貨物流、票據(jù)流信息，把控好各環(huán)節(jié)的風(fēng)險。在貨權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，首先要判斷賣方是否享有貨物所有權(quán)；其次要判斷貨物是否真實存在；最后要判斷貨權(quán)轉(zhuǎn)移文件是否真實有效，包括提單、運單、倉單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明等。

（三）加強合同管理風(fēng)險控制

應(yīng)制定合同管理流程，劃分合同分類。所有合同在事前都要經(jīng)過法務(wù)人員咨詢論證、修改或?qū)忛?，并對?jīng)營類合同依據(jù)的不同要素進行分權(quán)分級審批把關(guān)，有效確保合同質(zhì)量。合同中要明確規(guī)定業(yè)務(wù)執(zhí)行過程異常情況及糾紛處理流程。盡量采用標(biāo)準(zhǔn)化合同版本與條款，簽訂合同前要嚴(yán)格審查上下游交易方的關(guān)聯(lián)性。

（四）圍繞所屬集團主業(yè)開展業(yè)務(wù)

要圍繞集團主業(yè)延伸上下游產(chǎn)業(yè)鏈，在滿足集團內(nèi)部產(chǎn)品供應(yīng)的情況下，為取得規(guī)模優(yōu)勢，降低成本，搶占市場。貿(mào)易類企業(yè)要聚焦集團主業(yè)，脫虛向?qū)崳宰鰪娮鰞?yōu)集團主業(yè)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，挖潛主業(yè)附加值，以集團主業(yè)為依托，整合上下游資源，大力發(fā)展風(fēng)險可控的高效貿(mào)易業(yè)務(wù)。

（五）加強學(xué)習(xí)交流

有些國有企業(yè)在開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的過程中流程規(guī)范，風(fēng)險把控較好。在業(yè)務(wù)模式流程創(chuàng)新、信用風(fēng)險控制、合同風(fēng)險控制、貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險控制、庫存風(fēng)險管理方面合規(guī)高效，值得學(xué)習(xí)。國有企業(yè)之間應(yīng)多開展貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)驗交流分享，以更好地開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險。

四、結(jié)語

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身主業(yè)方向開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，找準(zhǔn)貿(mào)易模式，在服務(wù)主業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展壯大貿(mào)易業(yè)務(wù)。同時在資金、貨物、合同、單據(jù)等各方面防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。