關(guān)于國有企業(yè)資金管控體系構(gòu)建的建議

錢 芳

一、前言

資金是企業(yè)運行的“血液”，企業(yè)的管理、經(jīng)營、項目運行都需要大量的資金支持，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問題，企業(yè)的業(yè)務項目將難以推進，大量項目擱置容易引發(fā)財務風險。資金管控是國有企業(yè)保證資金運行正常的基本操作，但同時資金管控也是一項較為復雜的工作，由于企業(yè)各個流程都涉及資金，因此資金管控范圍過大，資金管控難度隨之提升，國有企業(yè)構(gòu)建資金管控體系是必然選擇。

二、國有企業(yè)資金管控的必要性

（一）全面提升企業(yè)資金的利用率

國有企業(yè)為實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標，需要確保企業(yè)內(nèi)部資金正常流轉(zhuǎn)，因此嚴格的資金管控必不可少。國有企業(yè)通過構(gòu)建完善的資金管控體系，對資金使用進行嚴格的控制監(jiān)督，將企業(yè)資金集中管理，并且配合全面預算管理、成本管理、資產(chǎn)管理等對資金管控進行優(yōu)化，全面提升企業(yè)資金利用率。在一定程度上，資金管控水平直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，企業(yè)應通過嚴格的資金管控解決資金利用率低的問題，避免出現(xiàn)資金閑置浪費情況。在當前的經(jīng)濟形勢下，國有企業(yè)必須加強資金管控，強化資金對企業(yè)業(yè)務項目的作用，促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。

（二）增強企業(yè)的發(fā)展實力

資金是企業(yè)發(fā)展的動力，資金管理也一直處于企業(yè)財務管理的核心位置。資金作為國有企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對其加強管控能夠有效增強企業(yè)的發(fā)展實力，而且有充足的資金支持能夠幫助企業(yè)拓寬業(yè)務板塊，擴大企業(yè)整體發(fā)展規(guī)模，在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢［1］。同時加大資金管控力度，可增強企業(yè)內(nèi)部的資金流動性，企業(yè)內(nèi)部資金閑置、浪費情況明顯減少，內(nèi)部資金運行穩(wěn)定，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有較好的資金環(huán)境支持。

（三）避免企業(yè)的資金風險

國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化為國有企業(yè)的發(fā)展帶來機遇的同時，也帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。如何應對挑戰(zhàn)是企業(yè)當前的首要任務。資金管控工作幾乎完全覆蓋企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，只有實現(xiàn)全過程的資金管控，方可保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。但現(xiàn)階段國有企業(yè)的資金管控工作還存在一定的缺陷，為了避免企業(yè)承受較大的資金風險，國有企業(yè)需構(gòu)建完善的資金管控體系，及時解決資金管控中存在的問題，優(yōu)化資金管控工作。

三、國有企業(yè)資金管控存在的問題

（一）資金預算管理落實不到位，資金使用缺乏監(jiān)管

無論是國有企業(yè)的管理工作還是經(jīng)濟活動都需要使用資金，但在經(jīng)營過程中存在資金使用缺乏約束的情況。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是資金預算管理落實不到位。資金預算管理是保證資金合理使用的關(guān)鍵手段，但目前有少數(shù)國有企業(yè)對資金預算管理的重視不足，使用資金缺乏規(guī)劃，隨意使用資金。以國有企業(yè)資產(chǎn)購置為例，部分國有企業(yè)的資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)存在較大的問題，在未制定準確的資產(chǎn)購置計劃時，依靠個人經(jīng)驗隨意購置資產(chǎn)，容易出現(xiàn)資產(chǎn)與企業(yè)實際需求不相符而擱置浪費的情況，占用企業(yè)的流動資金。二是缺乏嚴格的監(jiān)督。雖然部分企業(yè)制定了比較嚴謹?shù)馁Y金預算管理方案，對資金的使用進行了詳細的規(guī)劃，但市場形勢瞬息萬變，在開展業(yè)務過程中可能出現(xiàn)突發(fā)情況，資金預算缺乏合理性導致出現(xiàn)預算超支的情況［2］。監(jiān)督工作不到位，資金預算無法順利執(zhí)行，同樣資金預算編制過程中的疏漏也難以及時發(fā)現(xiàn)。

（二）資金管理制度不完善，資金管理較為分散

資金管理制度是約束和規(guī)范資金使用的關(guān)鍵，然而部分國有企業(yè)的資金管理制度還未完善，少數(shù)制度內(nèi)容未能及時得到更新和完善，影響企業(yè)的資金管控工作。資金管理制度不完善，導致企業(yè)內(nèi)部的資金使用效益較低，資金管理分散，存在較多的閑置資金，資金占用情況也較嚴重。部分國有企業(yè)的資金管控仍然拘泥于傳統(tǒng)觀念，管理層人員的職責不清晰，內(nèi)部制衡關(guān)系缺失，資金管理意識淡漠，一味注重業(yè)務拓展，忽視對資金的管理運營，長此以往，資金回籠速度緩慢，國有企業(yè)的經(jīng)營管理遭受嚴重阻礙。資金管理和使用缺乏制度約束，企業(yè)內(nèi)部的資金分散情況較為突出，資金利用率較低，企業(yè)有的項目資金結(jié)余過多，有的項目資金不足，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營［3］。

（三）資金管理信息化建設有待加強

現(xiàn)階段，信息技術(shù)快速更新，為企業(yè)的管理帶來了新的發(fā)展契機，越來越多的企業(yè)引進先進的信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部管理工作。國有企業(yè)的業(yè)務范圍廣、發(fā)展規(guī)模大，資金管控難度本就高于規(guī)模較小的民營企業(yè)，因此，引進信息技術(shù)進行資金管理非常關(guān)鍵。但由于國有企業(yè)的信息技術(shù)水平較低，資金管理信息化建設效果并未達到預期，企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息系統(tǒng)還需要進一步完善和優(yōu)化，資金數(shù)據(jù)的安全性、系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性等都需要改良。

四、國有企業(yè)構(gòu)建資金管控體系的有效建議

（一）落實資金預算管理，加強資金監(jiān)管

構(gòu)建資金管控體系過程中，資金預算管理和監(jiān)督機制是其中的關(guān)鍵。國有企業(yè)要借助資金預算管理進行預測，保證財政平衡，控制企業(yè)的資金使用成本，將企業(yè)內(nèi)部有限的資金用在“刀刃”上。資金安排是否合理決定了企業(yè)經(jīng)營成效。在業(yè)務項目運行之前，企業(yè)需對內(nèi)部資金總量進行預測，結(jié)合項目需求對資金進行規(guī)劃，此時就需要資金預算管理的支持，通過資金預算對業(yè)務項目的資金需求進行預測，從而制定合理科學的資金預算。例如，在企業(yè)購置資產(chǎn)之前，資金預算人員對各部門的資產(chǎn)需求進行整合，綜合考慮企業(yè)的資金實力，制定資金采購預算，避免因盲目采購而導致的資金浪費。資金預算管理也可提前預測資金風險，幫助風險管理人員制定應對措施［4］。監(jiān)督工作同樣是資金管控體系中的核心所在，監(jiān)管各個業(yè)務流程資金運行，一方面可監(jiān)督資金是否按照預算計劃使用，另一方面可以及時發(fā)現(xiàn)資金短缺風險，從而快速制定籌資計劃，消除資金風險。

（二）完善資金管理制度，集中管理資金

企業(yè)資金管控工作能夠正常開展受資金管理制度的影響，而且資金管理制度也是國有企業(yè)資金管控體系中的重要內(nèi)容。企業(yè)應當在原有資金管理制度的基礎(chǔ)上改進，根據(jù)原資金管理制度執(zhí)行過程中暴露出的問題、政府政策調(diào)整以及企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求，對制度內(nèi)容進行補充和細化，并且在細化資金管理制度過程中也可借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，進一步完善企業(yè)的資金管理制度。同時，企業(yè)在制定資金管理制度過程中，也要全面考量各個子公司的主管業(yè)務，確保資金管理制度無死角覆蓋企業(yè)及子公司的業(yè)務活動［5］。結(jié)合目前的實際情況來看，大部分企業(yè)已經(jīng)基本實現(xiàn)資金集中管理，國有企業(yè)應該對資金集中管理模式進行優(yōu)化，強化集中管理效果，全面整合企業(yè)以及子公司的閑置資金，并且通過對內(nèi)投資或者對外投資的方式盤活資金，為企業(yè)拓展經(jīng)濟業(yè)務增加資本，讓企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。

（三）加強資金管理信息化建設

處于大數(shù)據(jù)時代，國有企業(yè)應充分利用信息技術(shù)工具，在構(gòu)建資金管控體系過程中融入信息技術(shù)，對企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)進行功能完善和優(yōu)化，管理人員和財務人員可通過信息管理系統(tǒng)明確資金使用情況。國有企業(yè)根據(jù)資金管控體系和管控流程重新搭建資金管理信息系統(tǒng)，并且將資金管理信息系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)接口與其他的信息系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資源和信息共享，為內(nèi)部提供有效的數(shù)據(jù)溝通平臺。財務人員可深入業(yè)務一線，全程追蹤業(yè)務流程中的資金，明確每一筆資金的來源和流向，準確記錄。同時，利用信息管理系統(tǒng)也可實現(xiàn)統(tǒng)一的資金調(diào)配。國有企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)也要與子公司的資金管理信息系統(tǒng)對接，或者可以獨立搭建管理平臺，資金管理工作統(tǒng)一集中處理，子公司可以及時反饋資金管理或者使用遇到的問題，方便國有企業(yè)對其進行指導。財務人員將資金管控部分工作通過信息管理系統(tǒng)完成，不僅提升了資金管理效率，也解放了人力，財務人員可以將精力投入更加專業(yè)的資金管控工作中［6］。同時，信息技術(shù)是一把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來活力的同時，也帶來了一定的信息安全隱患。資金管理信息系統(tǒng)的所有操作都在公開的互聯(lián)網(wǎng)平臺上進行，因此在資金管理信息系統(tǒng)運行過程中面臨著一定的信息安全風險，而且如果內(nèi)部人員操作不當也容易引發(fā)風險，有可能出現(xiàn)信息泄露風險。因此，國有企業(yè)需要加強對資金信息管理系統(tǒng)的安全防護，增加防火墻技術(shù)和殺毒軟件，安排專業(yè)人員密切關(guān)注系統(tǒng)的運行，及時對系統(tǒng)進行更新升級，并且針對財務人員結(jié)合崗位職能明確系統(tǒng)訪問和操作權(quán)限，最大限度保證信息安全。

五、結(jié)語

在當前經(jīng)濟形勢下，國有企業(yè)的資金管理工作尤為重要，構(gòu)建資金管控體系是現(xiàn)階段的首要任務。國有企業(yè)應從資金預算管理、監(jiān)督機制、管理制度、信息化管理方面構(gòu)建完善的資金管控體系，更新資金管控觀念，加大資金管控力度，提升資金利用率，為企業(yè)經(jīng)營提供資金支持，使企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)長遠發(fā)展。