應(yīng)用現(xiàn)金流量管理的高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心探究

摘 要 高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是保證技術(shù)研發(fā)等重要業(yè)務(wù)擁有充足資金供給的重要工作，靈活有效地應(yīng)用現(xiàn)金流量管理方法，可以為高科技企業(yè)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法提供支持。本文首先對高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的主要問題進(jìn)行總結(jié)分析，然后從現(xiàn)金流量管理的角度出發(fā)，制定可以提升高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的具體策略，對于確保高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新發(fā)展具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量管理 高科技企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

一、引言

高科技企業(yè)在當(dāng)前的市場環(huán)境中面臨著巨大的競爭壓力，只有熟悉對財(cái)務(wù)管理核心問題的有效管控，才可以充分滿足高科技企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要。因此，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理問題的研究，可以為高科技企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作提供支持。

二、高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問題

（一）高科技企業(yè)營運(yùn)資金管理效率不足

部分高科技企業(yè)缺乏對日常經(jīng)營生產(chǎn)工作開展特征的關(guān)注，在設(shè)計(jì)內(nèi)部現(xiàn)金流管理方案的過程中，缺乏對現(xiàn)金流占用情況的有效研究，導(dǎo)致現(xiàn)金管理工作所具備的突出價(jià)值無法得到有效體現(xiàn)，難以為財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)提供必要的支持。一些高科技企業(yè)在處理現(xiàn)金流量管理相關(guān)問題的過程中，對于當(dāng)前的營運(yùn)資金管理效率缺乏關(guān)注，未實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部現(xiàn)金流構(gòu)成特點(diǎn)的精準(zhǔn)研究，導(dǎo)致優(yōu)勢項(xiàng)目投資管理舉措的重要價(jià)值無法得到充分顯現(xiàn)，難以為企業(yè)價(jià)值的進(jìn)一步提高提供必要的支持。一些高科技企業(yè)雖然探索了營運(yùn)資金管理的相關(guān)工作，但缺乏對營運(yùn)資金應(yīng)用效率的有效研究，尤其是對現(xiàn)金流搶占等問題的影響力的關(guān)注程度不足，最終導(dǎo)致高科技企業(yè)難以在現(xiàn)金流占用適度原則得到合理構(gòu)建的情況下，充分維護(hù)應(yīng)用資金管理效率。部分高科技企業(yè)對于投資優(yōu)勢項(xiàng)目的機(jī)遇缺乏重視，未實(shí)現(xiàn)對企業(yè)價(jià)值構(gòu)成情況的全面分析，導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金需求無法得到明確，難以在營運(yùn)資金的比例得到合理控制的情況下滿足財(cái)務(wù)管理措施的創(chuàng)新需要，也使得現(xiàn)金流占用等問題無法得到有效的規(guī)避處理。

（二）缺乏對企業(yè)融資現(xiàn)金流的有效調(diào)控

融資現(xiàn)金流的狀態(tài)在很大程度上影響著企業(yè)的資金管理綜合水平，但是，現(xiàn)有的一些財(cái)務(wù)人員對于投資現(xiàn)金流管控策略的設(shè)計(jì)合理性缺乏重視，在制定投資活動(dòng)具體開展方案的過程中，未實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流投入需求的有效研究，不了解融資現(xiàn)金流的基本情況及相關(guān)影響，無法為企業(yè)融資現(xiàn)金流管控方案的改良優(yōu)化提供必要支持。部分企業(yè)雖然針對融資工作的情況進(jìn)行了現(xiàn)金流分析，但缺乏對現(xiàn)金流相關(guān)產(chǎn)出效益的關(guān)注，尤其對融資決策制定過程中的參考依據(jù)缺乏完整的分析，最終導(dǎo)致無形收益的估測價(jià)值難以得到充分體現(xiàn)，無法為現(xiàn)金流量相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定積累足夠的經(jīng)驗(yàn)。部分融資現(xiàn)金流管控方案的設(shè)計(jì)對于投資價(jià)值估測工作的重視程度較低，沒有從調(diào)整貼現(xiàn)率方面實(shí)現(xiàn)融資現(xiàn)金流管控策略的設(shè)計(jì)，無法為企業(yè)改進(jìn)融資現(xiàn)金流管理策略提供經(jīng)驗(yàn)支持。

（三）內(nèi)部現(xiàn)金流量控制存在不足

部分科技型企業(yè)在制定財(cái)務(wù)工作發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，對于內(nèi)部現(xiàn)金流量控制工作的重要價(jià)值缺乏有效的總結(jié)，未對企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流來源設(shè)置合理性進(jìn)行深入探索，導(dǎo)致投資支出等工作的效果無法得到有效體現(xiàn)，難以在外部現(xiàn)金流的依賴性得到明確的情況下滿足內(nèi)部現(xiàn)金流量控制的具體需要，無法為企業(yè)投資和籌資等工作的優(yōu)化提供必要支持。部分內(nèi)部現(xiàn)金流量控制方案的設(shè)計(jì)工作缺乏對企業(yè)股利分配情況的有效研究，在制定財(cái)務(wù)工作開展方案的過程中，缺乏對現(xiàn)金流量來源及相應(yīng)收益回報(bào)情況的有效分析，導(dǎo)致在投資項(xiàng)目選擇等關(guān)鍵性決策制定過程中，無法為財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新優(yōu)化提供必要支持，也使得內(nèi)部現(xiàn)金流量管控工作無法在創(chuàng)現(xiàn)能力建設(shè)方面取得更大的成效。部分內(nèi)部現(xiàn)金流量控制方案的設(shè)計(jì)工作缺乏對內(nèi)部現(xiàn)金流量來源情況的關(guān)注，內(nèi)部現(xiàn)金流量的抵扣情況未得到有效的價(jià)值認(rèn)定，導(dǎo)致負(fù)債比例的控制方案難以得到有效改進(jìn)，無法為內(nèi)部現(xiàn)金流占用現(xiàn)象的改善提供必要支持。

（四）資金安全管理體系不成熟

部分高科技企業(yè)在探索財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)性工作的過程中，對于資金的外部籌集狀況缺乏關(guān)注，尤其對于影響現(xiàn)金流量水平的因素分析研究存在不足，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制能力無法得到有效提升，難以在財(cái)務(wù)管理工作開展過程中，更好地滿足資金安全管理的實(shí)際需要。

三、高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)策略

（一）提升高科技企業(yè)運(yùn)營資金管理工作效率

高科技企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行方案的過程中，要對現(xiàn)金管理相關(guān)舉措的各方面影響進(jìn)行評估考察，并對影響企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)開展特征的措施進(jìn)行合理構(gòu)建，使符合營運(yùn)資金管理工作具體開展需求的舉措得到創(chuàng)新調(diào)整，充分滿足高科技企業(yè)財(cái)務(wù)工作的需要。要提高對現(xiàn)金流占用情況的重視，并對關(guān)系到企業(yè)營運(yùn)資金價(jià)值開發(fā)水平的各方面因素進(jìn)行創(chuàng)新分析，使?fàn)I運(yùn)資金對現(xiàn)金流的搶占問題得到充分明確，并保證優(yōu)勢項(xiàng)目投資等工作可以得到更加合理的規(guī)劃處置。高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還必須加強(qiáng)對企業(yè)價(jià)值構(gòu)成情況和變化趨勢的研究，使現(xiàn)金流占用問題分析具備更加理想的條件，確保適度原則的作用得到更加有效的體現(xiàn)。高科技企業(yè)要加強(qiáng)對營運(yùn)資金需求的考察，充分結(jié)合技術(shù)研發(fā)等關(guān)鍵工作需求，分析現(xiàn)金流占用狀態(tài)，使資金的流動(dòng)性判斷質(zhì)量得到充分的保障，為內(nèi)部現(xiàn)金流量的優(yōu)化提供有利條件。

（二）提升企業(yè)融資現(xiàn)金流的調(diào)控有效性

企業(yè)在開展融資現(xiàn)金流管控相關(guān)工作的過程中，要提高對現(xiàn)金流支持能力構(gòu)成情況的關(guān)注度，并對資金的創(chuàng)現(xiàn)能力進(jìn)行考察，使高科技企業(yè)的具體資金需求得到充分滿足，更加有效地適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)性改良需要。在制定投資現(xiàn)金流管控具體方案的過程中，要對投資項(xiàng)目的實(shí)際構(gòu)成因素進(jìn)行總結(jié)，使現(xiàn)金流投入管理工作的各方面需要得到充分滿足，以此實(shí)現(xiàn)對融資現(xiàn)金流調(diào)控方案的創(chuàng)新構(gòu)建。在制定現(xiàn)金流調(diào)控具體策略的過程中，要對現(xiàn)金流產(chǎn)出效益的主要構(gòu)成因素進(jìn)行總結(jié)，使融資現(xiàn)金流具備的多方面支持能力得到精準(zhǔn)識別，更好地滿足融資決策的創(chuàng)新性制定需求，為融資現(xiàn)金流決策方案的改進(jìn)提供充足的保障。要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目評價(jià)工作運(yùn)行特征的考察，并對高科技企業(yè)財(cái)務(wù)工作所需資源進(jìn)行總結(jié)，使現(xiàn)金流量分析等重要工作的規(guī)劃與融資工作的總體戰(zhàn)略相適應(yīng)，并保證在明確無形收益等因素的基礎(chǔ)上，滿足融資現(xiàn)金流的優(yōu)化調(diào)控需要。

（三）提升內(nèi)部現(xiàn)金流量控制水平

科技型企業(yè)需要結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，對財(cái)務(wù)工作的開展方案進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，使內(nèi)部現(xiàn)金流量控制方案的主要設(shè)計(jì)質(zhì)量得到突顯，更好地滿足企業(yè)現(xiàn)金流來源控制需要，為內(nèi)部現(xiàn)金流量控制水平的提高提供必要保障。在內(nèi)部現(xiàn)金流量控制方案設(shè)計(jì)過程中，要對科技型企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)細(xì)節(jié)進(jìn)行考察，明確股利分配的實(shí)際情況，以便與現(xiàn)金流量等因素具備密切關(guān)聯(lián)的因素可以有效實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的認(rèn)定，為現(xiàn)金流量的高水平控制提供幫助。內(nèi)部現(xiàn)金流量控制方案的設(shè)計(jì)必須始終與高科技企業(yè)的工作開展特征相符合，并將現(xiàn)金流量來源的認(rèn)知和應(yīng)用作為重點(diǎn)關(guān)注的問題，使?jié)M足內(nèi)部現(xiàn)金流量控制需要的措施得到改進(jìn)，借此提高現(xiàn)金流量收益回報(bào)水平，為內(nèi)部現(xiàn)金流量抵減方案的改進(jìn)提供幫助。要結(jié)合外部現(xiàn)金流的特征，制定現(xiàn)金流量占用問題的應(yīng)對方案，為內(nèi)部現(xiàn)金流各方面影響的識別提供幫助，為企業(yè)更好地制定股利政策提供幫助。

（四）提升企業(yè)資金安全管理體系成熟度

科技型企業(yè)需要提高對技術(shù)研發(fā)等工作特征的關(guān)注度，并從外源現(xiàn)金流控制的角度出發(fā)，探索資金籌集等工作，使現(xiàn)金流量管控等工作可以在開展過程中，更加成熟地適應(yīng)資金安全管控體系建設(shè)的具體需要，為資金安全管理體系的創(chuàng)新提供較為完整的支持。

四、結(jié)語

現(xiàn)金流量管理工作的開展可以使高科技企業(yè)的財(cái)務(wù)工作發(fā)展獲得更加理想的支持。因此，加強(qiáng)對高科技企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作特征的研究，并制定符合高科技企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展需求的策略，對于確保高科技企業(yè)在新時(shí)期的良性發(fā)展，具有十分重要的意義。

（作者單位為東方藍(lán)天鈦金科技有限公司）

[作者簡介：劉珂（1986—），男，河南南陽人，本科，畢業(yè)于安陽工學(xué)院，中級會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。]

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