民營企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究

李浩東

關(guān)鍵詞民營企業(yè)家 刑事法律風(fēng)險(xiǎn) 防范機(jī)制

改革開放以來，民營企業(yè)家憑借著敢為人先，艱苦奮斗的精神，組織一批批勞動(dòng)者前仆后繼，為我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)了重要力量。民營企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)供給側(cè)改革、助力精準(zhǔn)扶貧、改善民生方面發(fā)揮著不可或缺的作用。2018年11月，習(xí)近平總書記主持召開民營企業(yè)座談會上指出，“我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠創(chuàng)造中國奇跡，民營經(jīng)濟(jì)功不可沒！”但近年來，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國民營企業(yè)家的犯罪率不斷攀升，引起了司法實(shí)務(wù)界和學(xué)界的重視。如何把控民營企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，思考和改善民營企業(yè)家犯罪的制度困境，進(jìn)而推動(dòng)我國民營經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展成為政府和社會各界面臨的重大現(xiàn)實(shí)問題。

一、問題的提出

十八大以來，黨中央非常關(guān)心民營經(jīng)濟(jì)等非公有制經(jīng)濟(jì)在激發(fā)市場經(jīng)濟(jì)活力、創(chuàng)造社會財(cái)富，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級等方面作用的發(fā)揮，通過一系列政策和法律手段大力扶持民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)著重加強(qiáng)對企業(yè)家健康成長環(huán)境的營造，2017年9月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于營造企業(yè)家健康成長環(huán)境弘揚(yáng)優(yōu)秀企業(yè)家精神更好發(fā)揮企業(yè)家作用的意見》，充分體現(xiàn)了以習(xí)近平同志為核心的黨中央對企業(yè)家群體、企業(yè)家精神、企業(yè)家作用的高度重視;無獨(dú)有偶，十九大報(bào)告再次強(qiáng)調(diào)激發(fā)和保護(hù)企業(yè)家精神，營造尊重企業(yè)家、尊重納稅人、尊重創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者的良好環(huán)境。

然而，與國家全力支持民營企業(yè)發(fā)展相悖的是，民營企業(yè)家犯罪現(xiàn)象近幾年來卻愈發(fā)嚴(yán)重，成為社會各界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。據(jù)北京師范大學(xué)中國企業(yè)家犯罪預(yù)防研究中心（以下簡稱“中心”）發(fā)布的《企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》統(tǒng)計(jì)，2012年中國民營企業(yè)家犯罪有158例，2013年有352例，2014年548例，2015年650例，2016年1255例，2017年2106例，2018年2559例，從以上數(shù)據(jù)我們可以看出，中國民營企業(yè)家犯罪數(shù)量呈逐年上升趨勢，如圖1。從民營企業(yè)家犯罪主要觸犯的罪名來看，多觸犯非法吸收存款罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、職務(wù)侵占罪、合同詐騙罪、單位行賄罪、挪用資金罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪;從民營企業(yè)家犯罪的身份來看，多是上市公司的董事、法定代表人、總經(jīng)理、負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人等;從民營企業(yè)家犯罪的表現(xiàn)形態(tài)來看，暴力驅(qū)使下的非法經(jīng)營充斥市場、資金困境下的融資犯罪居高不下、僥幸心理下的偷逃稅款屢禁不止、權(quán)力籠罩下的官商勾結(jié)成為常態(tài)、監(jiān)管失靈下挪用侵占不斷攀升;從民營企業(yè)家面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)類別來看，可以分為經(jīng)營刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，融資刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)賄賂刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)人員侵犯財(cái)產(chǎn)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)等。為什么身為“社會精英”的民營企業(yè)家在犯罪的道路上漸行漸遠(yuǎn)，最后身陷牢獄，是否我們的制度體系已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展，這是當(dāng)下國家決策層乃至整個(gè)社會都應(yīng)該思考的問題，本文正是立足這一現(xiàn)象，結(jié)合刑法學(xué)、心理學(xué)、管理等多學(xué)科知識對民營企業(yè)家犯罪進(jìn)行剖析和研究，進(jìn)而尋求其刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建。

二、民營企業(yè)家犯罪的成因

民營企業(yè)家犯罪的成因是多元的，既有制度層面的原因，也有民營企業(yè)家自身的原因，大致可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行剖析。

（一）外部環(huán)境的原因

在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國家在資源配置上有絕對的支配權(quán)，那時(shí)民營經(jīng)濟(jì)幾乎是沒有發(fā)展空間的，隨著改革開放的逐漸深入，民營企業(yè)才有了生存的空間。但長期以來，由于政策和資源的傾斜，民營企業(yè)一直在夾縫中求生存，在市場準(zhǔn)入、經(jīng)營范圍、融資等方面較國有企業(yè)存在較大差距。另外，近幾年來，“官商勾結(jié)”現(xiàn)象的存在和泛濫在一定程度上扭曲民營企業(yè)家的價(jià)值觀，久而久之，部分民營企業(yè)家認(rèn)為只有依托權(quán)力才是民營企業(yè)發(fā)展壯大的捷徑，只有多同官員勾結(jié)才能尋求企業(yè)發(fā)展機(jī)會，反之則“出局”，而現(xiàn)實(shí)中處于“官商勾結(jié)”外圍的民營企業(yè)家不能通過正常的市場競爭占有市場資源則更加劇了這種錯(cuò)誤認(rèn)識。

（二）內(nèi)部規(guī)范原因

企業(yè)管理的內(nèi)部規(guī)范的是現(xiàn)代企業(yè)必備的要素之一，它不僅能使企業(yè)運(yùn)行有規(guī)可循，而且能明確企業(yè)內(nèi)部人員的職責(zé)權(quán)限，降低企業(yè)運(yùn)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。然而，我國的民營企業(yè)普遍未建立內(nèi)部規(guī)范制度，“一把手”拍腦袋決策和“家族式”管理現(xiàn)象極為普遍，規(guī)范意識的缺失加劇了民營企業(yè)家的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在當(dāng)前社會中，一些民營企業(yè)家還存在嚴(yán)重的投機(jī)心理，明知有可能違法但為了利潤鋌而走險(xiǎn)，一旦東窗事發(fā)，運(yùn)用法律進(jìn)行事后補(bǔ)救，尚未建立起行之有效的內(nèi)部管理規(guī)范，不懂如何避免碰觸法律“紅線”。如在財(cái)務(wù)管理方面，仍存在白條抵現(xiàn)金、虛列賬目內(nèi)外兩套賬、不按規(guī)定入賬、為客戶虛開增值稅發(fā)票等，極易誘發(fā)刑事犯罪。其次，在一些家族企業(yè)中，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員多是民營企業(yè)家的親戚，在財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中往往對違法犯罪行為睜一只眼閉一只眼，難以有效發(fā)揮監(jiān)管作用。

（三）部分民營企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識的淡薄

對民營企業(yè)來說，利潤往往是第一位的，只要能創(chuàng)造足夠多的利潤，有時(shí)走向違法犯罪也在所不惜，如在生產(chǎn)安全和招投標(biāo)方面，由于企業(yè)的資金、資質(zhì)和技術(shù)等方面的限制，一些相關(guān)肇事企業(yè)的老板明知自己的企業(yè)不具備相關(guān)資質(zhì)，但為了利潤不顧一切，通過向相關(guān)國家機(jī)關(guān)工作人員行賄等方式來實(shí)現(xiàn)自己的目的。在民營企業(yè)運(yùn)營過程中，企業(yè)家往往關(guān)注民商事法律的規(guī)定卻忽視對刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防控。

三、民營企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建

從民營企業(yè)家犯罪趨勢來看，對其進(jìn)行防控是必要的，但這只是“治標(biāo)”而非“治本”之策，只有從民營企業(yè)家犯罪的成因上“對癥下藥”，運(yùn)用政策、法律和心理對民營企業(yè)家進(jìn)行“松綁”，從制度構(gòu)建、內(nèi)部控制、提高認(rèn)識等方面多措并舉共同推進(jìn)，才能形成良性循環(huán)，激發(fā)市場活力，達(dá)到降低犯罪率的目的。對民營企業(yè)家犯罪進(jìn)行防控，需堅(jiān)持內(nèi)因與外因相結(jié)合，一方面要優(yōu)化和改善民營企業(yè)生存和發(fā)展的營商環(huán)境，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，一方面要提高民營企業(yè)家的法律認(rèn)識、規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為。

（一）優(yōu)化和改善民營企業(yè)家生存和發(fā)展的營商環(huán)境

優(yōu)化和改善企業(yè)家生存的制度環(huán)境是預(yù)防企業(yè)家犯罪的治本之策。要想有效降低民營企業(yè)家犯罪數(shù)量，首先，要從制度上著手，要破除“國進(jìn)民退”的制度安排，打破資源壟斷的市場格局，要讓國企和民企擁有平等的市場地位，形成更良性的競爭環(huán)境，進(jìn)一步放開民營企業(yè)市場準(zhǔn)入制度。其次，要拓寬民營企業(yè)融資渠道，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等優(yōu)化企業(yè)信息評級系統(tǒng)，及時(shí)向貸款資質(zhì)的民營企業(yè)發(fā)放貸款。由政府牽頭設(shè)立企業(yè)信貸補(bǔ)償基金，優(yōu)先支持擁有核心競爭力的“獨(dú)角獸”企業(yè)，對生物、醫(yī)藥、養(yǎng)老、高端制造、人工智能等重點(diǎn)領(lǐng)域加大政策和資金扶持。再次，設(shè)立專項(xiàng)扶持民營企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)和部門，在企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營規(guī)模、財(cái)稅政策上享有跟國有企業(yè)同等的國民待遇。最后，要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，廢除、修改跟我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不相適應(yīng)的法律法規(guī)，運(yùn)用法律為民營企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為

規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為，一方面要完善民營企業(yè)內(nèi)部管理制度，另一方面要建立健全民營企業(yè)內(nèi)部的預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制。完善民營企業(yè)內(nèi)部管理制度首先要從企業(yè)的公司章程、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理、用章流程制度等方面入手，建立健全企業(yè)重大事項(xiàng)的決策和用人體制機(jī)制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策和制衡機(jī)制。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部加大對公司高管權(quán)力行使的監(jiān)督，配置行之有效的監(jiān)督和管理制度，摒棄熟人文化，落實(shí)公司內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，培育職業(yè)經(jīng)紀(jì)人，用公司內(nèi)部制度解決和處理矛盾。在民營企業(yè)內(nèi)部建立審計(jì)部門，聘請具有良好品行和職業(yè)操守的專業(yè)審計(jì)人員對公司賬目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，在把控刑事法律風(fēng)險(xiǎn)方面引入第三方評估機(jī)制，對企業(yè)不定時(shí)“體檢”，以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為，提升民營企業(yè)的抗刑事風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）加大法治教育，增強(qiáng)法治素養(yǎng)

對于部分經(jīng)常“鉆法律空子”的民營企業(yè)家，一方面應(yīng)該加強(qiáng)價(jià)值觀念的引導(dǎo)，另一方面應(yīng)不斷提高民營企業(yè)家的責(zé)任意識。改革開放以來，受一些錯(cuò)誤價(jià)值觀的影響，有些民營企業(yè)家奉行個(gè)人主義和享樂主義，在金錢的誘惑下，違法犯罪在所不惜，在關(guān)乎人民性命的食品藥品等關(guān)鍵領(lǐng)域，制假售假層出不窮，嚴(yán)重?fù)p害了廣大人民群眾的切身利益，對于此種行為，國家應(yīng)倡導(dǎo)和營造良好的價(jià)值觀，繼續(xù)高壓反腐，嚴(yán)查行賄受賄，還民營企業(yè)一個(gè)風(fēng)清氣正的市場競爭氛圍。相關(guān)行業(yè)協(xié)會要加強(qiáng)法治教育，促進(jìn)行業(yè)自治，抓住董事、監(jiān)事等高級管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”，進(jìn)行普法宣傳和培訓(xùn)，進(jìn)而提升民營企業(yè)家的法治素養(yǎng)。另一方面，應(yīng)不斷提高民營企業(yè)家的責(zé)任意識，提升其責(zé)任感和責(zé)任能力，從而有效避免部門民營企業(yè)家惡意拖欠職工工資，無視人民生命財(cái)產(chǎn)安全事故的發(fā)生。