基于風(fēng)險管理的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制策略探析

周麗梅

摘要：中國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制主要是實現(xiàn)一定管理目標(biāo)的制約機制，近年來中國商業(yè)銀行的風(fēng)險仍然存在。我國商業(yè)銀行風(fēng)險事件發(fā)生頻率較高，與商業(yè)銀行內(nèi)部控制密切相關(guān)，要提高其水平，提高商業(yè)銀行的競爭力與影響力，必須正確處理好內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的關(guān)系。本文對商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系進行分析和研究，通過研究了全面風(fēng)險管理環(huán)境中的內(nèi)部控制方案，使其內(nèi)部控制水平得以提高，從而增強商業(yè)銀行的綜合實力，進而促使商業(yè)銀行得以健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理;中國商業(yè)銀行;內(nèi)部控制

引言：商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，經(jīng)常有各種各樣的風(fēng)險案例，要減少甚至是控制風(fēng)險的發(fā)生，需要有效地管理風(fēng)險。在風(fēng)險管理過程中，必須提高銀行的內(nèi)部控制水平，這樣才能夠更好地解決風(fēng)險案例，減少由于風(fēng)險造成的損失。在整體風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，對銀行內(nèi)的管理和升格控制是一項復(fù)雜和系統(tǒng)的工程，為保證對風(fēng)險管理的正常進行，需要全體員工和銀行部門的相互合作，共同努力。同時，需要管理層制定正確合理的管理體系，確保員工遵循管理制度進行工作以及規(guī)范自身行為。

一、全面風(fēng)險管理與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)系

一是從定義上看，銀行風(fēng)險的發(fā)生可以分為兩方面：一方面由于內(nèi)部流程和機制的不合理或不完善而引起銀行風(fēng)險，另一方面由于工作人員疏忽和系統(tǒng)的錯誤以及不可預(yù)知的外部事件的發(fā)生從而引起銀行風(fēng)險。而風(fēng)險管理就是指對這些風(fēng)險和損失進行有效的管理從而起到降低風(fēng)險的作用。銀行風(fēng)險主要包括內(nèi)部因素和外部因素，其中，外部事件風(fēng)險因素具有不可控制的特點。除了不可控制的外部事件風(fēng)險，其他因素主要是指發(fā)生在銀行內(nèi)部的問題，可由銀行通過采取一定的合理完善的措施而得到控制。而銀行的內(nèi)部控制水平和質(zhì)量的好壞，從通過有效管理減少損失的意義上說，直接影響到風(fēng)險的產(chǎn)生以及風(fēng)險管理[1]。

二是分析風(fēng)險的類型。風(fēng)險可分為高頻、少損失型;高頻，更多損耗類型;低頻，但更多損耗類型。因此，風(fēng)險管理與銀行內(nèi)部控制密切相關(guān)。對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理進行正確分析，合理調(diào)整好兩者之間的關(guān)系，需要對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平進行提升，制定好合理的措施去降低銀行風(fēng)險的產(chǎn)生，才是研究銀行風(fēng)險與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的關(guān)系目的所在。

二、基于風(fēng)險管理背景下我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行實現(xiàn)自我管理的重要手段和保證，也是防范經(jīng)營風(fēng)險的主要措施[2]。因此，合理改善其內(nèi)部控制制度，加強對內(nèi)部風(fēng)險的預(yù)防與控制能力，使商業(yè)銀行的競爭力得以提高，才能夠使其可持續(xù)發(fā)展能力的目標(biāo)得以實現(xiàn)?？傮w來說，商業(yè)銀行內(nèi)部控制具有以下意義：

（一）有利于風(fēng)險管理水平的提升

內(nèi)部控制是銀行實現(xiàn)內(nèi)部管理的重要措施。通過內(nèi)部控制，銀行可以規(guī)范合理地經(jīng)營，有效的防范風(fēng)險。內(nèi)部控制的專業(yè)性很強，尤其是在防范和監(jiān)控操作風(fēng)險方面是具有極其高的專業(yè)性。企業(yè)內(nèi)部控制功能的有效發(fā)揮，將大大提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。通過合理的內(nèi)部機制的實施，可以確保各項業(yè)務(wù)的有效實施，確保銀行業(yè)務(wù)的順利進行。通常情況下，在管理過程中存在的問題和不足是：不能合理地把握企業(yè)的財務(wù)狀況以及控制財務(wù)風(fēng)險。而根據(jù)風(fēng)險表現(xiàn)制定相應(yīng)的措施，可以實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范，為商業(yè)銀行提供良好的經(jīng)營環(huán)境，為商業(yè)銀行競爭力的提升以及綜合實力的加強提供保障。

（二）實現(xiàn)商業(yè)銀行資源的優(yōu)化配置

通過內(nèi)部控制，商業(yè)銀行可以進行內(nèi)部管理活動，并且可以有效掌握銀行利用現(xiàn)狀的積極作用。特別是通過財務(wù)管理的方式，對各部門資源消耗和部門管理成本進行考核，部門成本過大或超出預(yù)算時，需要采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低部門成本，提高管理效率。商業(yè)銀行通過促進內(nèi)部控制來提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展[3]。

（三）有利于營造安全的內(nèi)部環(huán)境

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，不僅有內(nèi)部控制問題，還有外部競爭的負(fù)擔(dān)，從根本上講，內(nèi)部管理是企業(yè)發(fā)展的根本因素，因此企業(yè)必須提高內(nèi)部控制水平，提高自身能力，這樣才可以加強銀行的整體實力。內(nèi)部控制機制是內(nèi)部控制的核心，是提高內(nèi)部控制水平的一項重要措施。當(dāng)一個公司的內(nèi)部系統(tǒng)是完整的時候，那么一個有效的內(nèi)部環(huán)境便是可以創(chuàng)造的，可以為公司管理層提供可靠的安全保障，能夠提高企業(yè)內(nèi)部競爭力，因此管理的長遠發(fā)展才可得以實現(xiàn)。

三、全面風(fēng)險管理環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的策略

（一）明確內(nèi)部控制范圍

其一，基于風(fēng)險管理與銀行業(yè)務(wù)共生關(guān)系，以及銀行的經(jīng)營活動中一直伴隨著銀行風(fēng)險的現(xiàn)實，因此需要對銀行風(fēng)險進行有效的管理與控制。銀行風(fēng)險體現(xiàn)在組織活動的方方面面，內(nèi)部控制是極其重要的一項措施，具有避免可能風(fēng)險的能力。

其二，整頓既定制度要求，與時俱進，制定內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計部和信貸管理部，以及資金管理部都是獨立的、權(quán)威的部門，不具備有效管理本行各領(lǐng)域風(fēng)險管理職責(zé)的能力。因此在制度建立以及制度運行過程中，應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。在商業(yè)銀行新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)中也應(yīng)該建立有效的內(nèi)部控制制度。據(jù)調(diào)查，商業(yè)銀行在內(nèi)部控制不完善的情況下投入新的業(yè)務(wù)，會因為制度的不完善使發(fā)生風(fēng)險事故的概率提高很多。這些風(fēng)險雖然不會引起經(jīng)濟虧損，但會使商業(yè)銀行的名譽造成損失。因此銀行在推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)時，必須制定并實施相關(guān)的內(nèi)部控制措施[4]。

（二）明確員工內(nèi)部控制職責(zé)

首先，員工的責(zé)任和權(quán)利要明確區(qū)分，以致所有員工都能積極參與工作，銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中需要明確定義權(quán)利和責(zé)任的關(guān)系，實現(xiàn)合理分割勞動，管理人員和員工的所有等級都是內(nèi)部控制系統(tǒng)參與，并為研究和交涉內(nèi)部控制的主要事件和管理措施而服務(wù)，各部門有必要針對自己的工作進行內(nèi)部控制，建立明確的分工職責(zé)。另外，監(jiān)察部要統(tǒng)籌管理各事業(yè)線和分支的內(nèi)部管理，并且所有等級的管理人員都要在自己的管理領(lǐng)域進行內(nèi)部管理和改善，每個員工都要明確職責(zé)，實行各種內(nèi)部控制系統(tǒng)的實現(xiàn)和系統(tǒng)過程中要對主要風(fēng)險因素進行反饋。同時，內(nèi)部控制工作的落實和完善離不開各級管理人員的相互協(xié)調(diào)。因此，全體員工需正確認(rèn)識自身的工作職責(zé)，遵照相關(guān)規(guī)定和各項內(nèi)部控制制度去執(zhí)行自身工作任務(wù)，并且及時反饋實施制度過程中的各種風(fēng)險因素以及重大風(fēng)險因素。

其次，銀行內(nèi)部控制制度需要通過教育全體員工、提高員工整體素質(zhì)來完成。在銀行風(fēng)險管理的方面，中國處于相關(guān)理論以及計量技術(shù)的專業(yè)型社會人才的缺失狀態(tài)，并且在管理人才方面，中國呈現(xiàn)出人才短缺現(xiàn)狀。在執(zhí)行過程中，員工的素質(zhì)對制度的執(zhí)行有一定的影響。因此，要提高員工的綜合素質(zhì)，不僅要加強專業(yè)知識的培養(yǎng)，還要使員工的思想道德教育進行及時跟進，使其思想道德水平得到鞏固與提升，適當(dāng)約束員工的行為，降低員工出現(xiàn)違反規(guī)定甚至是違反法律的可能。同時，開展多種形式的教育活動，加強對員工業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，保證對員工思想道德教育的按時進行，確保員工能夠正確熟練地把握工作流程，扎實做好銀行業(yè)務(wù)，扎實執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的權(quán)威性與規(guī)范性。

除此之外，還可以建立相應(yīng)的激勵機制，在銀行內(nèi)部控制機制下，適當(dāng)建立鼓勵員工積極參與工作的機制，商業(yè)銀行的評估標(biāo)準(zhǔn)需要速度、風(fēng)險、質(zhì)量、數(shù)量等標(biāo)準(zhǔn)。在實施內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，給予良好完成和良好風(fēng)險管理的員工適當(dāng)?shù)膱蟪?，并對其他員工修改勞動態(tài)度，更好地做好工作責(zé)任，有效地減少風(fēng)險發(fā)生。

（三）明確風(fēng)險承擔(dān)主體

在西方國家的銀行體系中，董事會能夠代表全體股東利益，具有較高的權(quán)利，也可以制定相關(guān)的政策，但是也承擔(dān)了銀行經(jīng)營和管理過程中的所有風(fēng)險。由于整個銀行中的資本承擔(dān)風(fēng)險模式，使銀行具有了有效的風(fēng)險管理體制，也具有了重大政策的制定權(quán)。中國沒有明確界定風(fēng)險負(fù)擔(dān)，所有有效的風(fēng)險管理都是建立在風(fēng)險主體的合理假設(shè)和權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配基礎(chǔ)上的[5]。在我國城市商業(yè)銀行中，風(fēng)險管理造成了風(fēng)險主體的不確定性的特點，銀行管理層對于各種風(fēng)險的重視程度也不一樣，致使風(fēng)險管理處于相對薄弱的境地。因此明確風(fēng)險承擔(dān)主體是銀行內(nèi)部控制體系極其重要的一項措施。管理層及時處理這一重要問題，才能使銀行內(nèi)部控制體系的完善具有可能。

結(jié)束語：

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是防范各種風(fēng)險、提前控制風(fēng)險事故的重要措施。此外，它還具有風(fēng)險事故發(fā)生后快速修改的功能，可以減少銀行的損失。在全面風(fēng)險管理環(huán)境下，加強銀行內(nèi)部控制，防范各種風(fēng)險，盡早建立合理成熟的內(nèi)部控制體系，才能夠使商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中具有應(yīng)有的安全保障。

參考文獻：

[1]張光權(quán).基于風(fēng)險管理的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].管理創(chuàng)新，2017904）：34-37.

[2]余中富.從浦發(fā)銀行案看商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理[J].內(nèi)部控制，2018（07）：72-76.

[3]張同建.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對風(fēng)險防范促進效應(yīng)實證研究[J].湖南財經(jīng)經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報，2017（12）：30-39.

[4]袁德磊，趙定濤.基于媒體報道的國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險損失分布研究[J].國際金融研究，2018，14（02）：214-215.

[5]鐘偉，王元，楊曉光.略論新巴塞爾協(xié)議的操作風(fēng)險管理框架[J].國際金融研究，2017，12（04）：147-148.

作者姓名：周麗梅 出生年月：1976年1月

性別：女

學(xué)歷：本科 所學(xué)專業(yè)：會計學(xué) 民族：漢

作者單位名稱：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司湯原縣支行 ? ?黑龍江省佳木斯市 ?154700