商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及完善策略探討

徐梅生

摘 要：商業(yè)銀行是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)擔(dān)任著重要的角色。商業(yè)銀行對(duì)資金可以實(shí)現(xiàn)調(diào)劑余缺，加快金融市場(chǎng)的資金流動(dòng)速度，為企業(yè)發(fā)展提供必要的資金保障。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷增長(zhǎng)，商業(yè)銀行面對(duì)著日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。本文分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并以此為基礎(chǔ)提出商業(yè)銀行完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，以期為商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展提供啟示。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;措施

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）低流動(dòng)性問(wèn)題突出

近年來(lái)，我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展速度不斷加快，互聯(lián)網(wǎng)+金融的發(fā)展模式為商業(yè)銀行帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，促使商業(yè)銀行呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。金融市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式依然不再適應(yīng)目前金融市場(chǎng)環(huán)境的要求，部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯，倒逼商業(yè)銀行深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，商業(yè)銀行主要依靠中國(guó)人民銀行的強(qiáng)制性存款保證金來(lái)開展流動(dòng)性管理，部分商業(yè)銀行沒(méi)有樹立正確的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)觀念，往往是選擇被動(dòng)的參與流動(dòng)性管理，導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控工作質(zhì)量不高。同時(shí)，部分商業(yè)銀行過(guò)分依賴存款負(fù)債，存貸比持續(xù)增加，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題突出，負(fù)債比例過(guò)高。一旦存款資金出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)直接導(dǎo)致商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)激增，嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展，嚴(yán)重的甚至將會(huì)直接導(dǎo)致商業(yè)銀行的破產(chǎn)。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失

隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)更新迭代速度的不斷加快，互聯(lián)網(wǎng)+金融的發(fā)展模式成為各家商業(yè)銀行的首要選擇。互聯(lián)網(wǎng)+金融的發(fā)展模式催生了互聯(lián)網(wǎng)信貸，促使國(guó)內(nèi)信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大，由此產(chǎn)生的不良貸款規(guī)模也隨之增加，直接威脅到商業(yè)銀行的信貸管理工作的質(zhì)量。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢(shì)，各家商業(yè)銀行的不良貸款規(guī)模持續(xù)增加，這對(duì)商業(yè)銀行的不良貸款管理能力提出了更高的要求。由于不良貸款總額的增加，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款管理成本抬升，該項(xiàng)成本又將直接反應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中，影響到商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)決策，嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展的步伐。

（三）內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，與內(nèi)部控制制度建設(shè)工作質(zhì)量直接相關(guān)。部分商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)工作質(zhì)量有待提高，僅僅按照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求被動(dòng)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，主動(dòng)開展內(nèi)控管理工作的意愿不夠強(qiáng)烈。同時(shí)，部分商業(yè)銀行沒(méi)有從業(yè)務(wù)的實(shí)際情況逐步優(yōu)化內(nèi)控管理流程，內(nèi)部制度建設(shè)的科學(xué)性與有效性有待提高，不利于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與落實(shí)。部分商業(yè)銀行沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任管理制度，僅僅將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)部門和法律合規(guī)部門的職責(zé)，并沒(méi)有制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指引和規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少內(nèi)部各個(gè)部門的支持配合，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性。此外，部分商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制缺失，未能對(duì)復(fù)雜的金融衍生工具產(chǎn)生分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制，沒(méi)有根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方案和應(yīng)變對(duì)策，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的速度。

二、商業(yè)銀行完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）強(qiáng)化流動(dòng)性管理工作力度，有效降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

與一般的企業(yè)相比，流動(dòng)性管理工作質(zhì)量與商業(yè)銀行的生存發(fā)展?fàn)顩r息息相關(guān)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)越強(qiáng)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低，越能促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行的主要職能就是吸收存款，因此其經(jīng)營(yíng)管理具有負(fù)債率高、杠桿高和資本量較低等特點(diǎn)，如果商業(yè)銀行的存貸比例過(guò)高，將會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先就要強(qiáng)化流動(dòng)性管理工作力度，主動(dòng)重視流動(dòng)性管理并積極采取相應(yīng)管理措施，有效降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要建立健全流動(dòng)性指標(biāo)體系，并對(duì)銀行的流動(dòng)性進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)測(cè)，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和防控能力，逐步強(qiáng)化流動(dòng)性防控管理工作力度，為商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供保障。

（二）加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理，完善信貸管理制度

商業(yè)銀行要重視信貸資產(chǎn)管理，完善信貸管理制度，嚴(yán)格貸款審核制度，建立健全客戶信息檔案管理，對(duì)信貸企業(yè)客戶和個(gè)人客戶的真實(shí)性和實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的了解，以嚴(yán)格把控信貸風(fēng)險(xiǎn)為前提穩(wěn)步開展信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)，商業(yè)銀行要嚴(yán)格審查貸款擔(dān)保抵押企業(yè)，分析其擔(dān)保實(shí)力和法律效力，嚴(yán)格把控貸款方式，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，提高信貸資產(chǎn)管理工作質(zhì)量。商業(yè)銀行要重視信貸資產(chǎn)的流動(dòng)，可以通過(guò)信貸市場(chǎng)盤活信貸資產(chǎn)，并對(duì)信貸資產(chǎn)實(shí)行信用等級(jí)管理，并將信用評(píng)估機(jī)制與信貸資產(chǎn)管理工作有效結(jié)合起來(lái)，充分利用大數(shù)據(jù)和信息化手段構(gòu)建完善的信用管理信息庫(kù)，并對(duì)客戶實(shí)行動(dòng)態(tài)化的信用管理模式，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)信用指標(biāo)與靜態(tài)指標(biāo)相結(jié)合，提高評(píng)估體系的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為信貸管理工作提供支持。

（三）完善內(nèi)控制度并嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度

商業(yè)銀行要完善內(nèi)控制度，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的實(shí)際情況優(yōu)化內(nèi)控管理工作流程，識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)控制度的科學(xué)性和有效性。同時(shí)，商業(yè)銀行要完善監(jiān)督管理機(jī)制，保證內(nèi)部監(jiān)督管理工作的獨(dú)立性和客觀性，協(xié)調(diào)各個(gè)部門的工作，并根據(jù)各個(gè)部門的工作內(nèi)容制定內(nèi)部控制合規(guī)指引和規(guī)范，強(qiáng)化工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，為全面開展內(nèi)部控制制度提供良好的內(nèi)部環(huán)境。此外，商業(yè)銀行要嚴(yán)格責(zé)任管理制度，細(xì)化內(nèi)部控制制度的要求，并將內(nèi)部控制制度與各個(gè)部門的績(jī)效考核評(píng)價(jià)工作結(jié)合起來(lái)，提高工作人員開展內(nèi)控工作的積極性，進(jìn)而提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

為了進(jìn)一步完善金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，我國(guó)逐步開展了利率市場(chǎng)化的改革工作，加快了存款利率市場(chǎng)化的縱深發(fā)展工作進(jìn)程，以期為金融市場(chǎng)化發(fā)展提供必要的條件。在新的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行要提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作力度，深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中的問(wèn)題并積極采取有效的解決措施，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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