現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題探究

董省玲

摘 要：財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，并且發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，為了實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)除了做好籌資、投資、資金運營、收益分配等管理外，還需要對其開展合理的稅收籌劃，嚴(yán)控運營風(fēng)險。然而在稅收籌劃工作中部分企業(yè)出現(xiàn)了諸多問題，難以取得理想的財務(wù)管理效果。基于此，本文就現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃面臨的問題進行分析，進而對保障財務(wù)管理中稅收籌劃工作有效開展的措施展開探討，希望進一步提升企業(yè)的財務(wù)管理能力，保障企業(yè)經(jīng)濟增長。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃

對成長期的企業(yè)來說，稅收籌劃是重要的研究內(nèi)容，企業(yè)稅收籌劃工作的完善度是決定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵。在開展財務(wù)管理工作的過程中，企業(yè)應(yīng)重視稅收籌劃，正確看待稅收體制改革影響下企業(yè)稅收籌劃中出現(xiàn)的各種問題，并采取有效措施予以積極解決，進而為企業(yè)財務(wù)管理工作的開展提供保障。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃面臨的問題

（一）法律意識有待完善

在合法范圍內(nèi)有效降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益是稅收籌劃工作的根本目的。然而部分企業(yè)未能以法律為依據(jù)進行稅收籌劃，進而導(dǎo)致違法行為的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)管理層法律意識淡薄所致。通過避稅、逃稅等行為雖然能夠減少企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流出，但是在不久的將來企業(yè)可能會面臨著接受稅收處罰的風(fēng)險。長期來看，避稅、減稅等行為不但會為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失和信用缺失，還會影響企業(yè)聲譽或承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（二）稅收籌劃的適應(yīng)性與綜合性尚需加強

稅收籌劃是財務(wù)管理的重要體現(xiàn)，籌劃前期應(yīng)全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況及納稅情況，確保采取措施對相應(yīng)問題進行有效解決。否則，將難以保證籌劃的全面性。同時，在稅收政策改變后，籌劃方案的適應(yīng)性會有所降低，因此，如未能根據(jù)稅收政策的變化而及時進行籌劃方案的調(diào)整，也會影響籌劃方案的適應(yīng)性，甚至?xí)蛊髽I(yè)出現(xiàn)避稅違法行為。此外，稅收籌劃時所考慮的因素不全面，也會影響籌劃方案的完善度，進而會影響企業(yè)的穩(wěn)定與長期發(fā)展。

（三）過于注重稅收成本

降低企業(yè)經(jīng)營成本，減少現(xiàn)金流出是稅收籌劃的主要目的。按期納稅雖然會增大企業(yè)的資金流出，但也不能將節(jié)約成本作為稅收籌劃的唯一目標(biāo)。稅收籌劃時，部分企業(yè)過于注重節(jié)約稅收成本，不惜做出避稅或逃稅等非法行為。

二、提高現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃效果的有效策略

（一）加強對稅收籌劃的重視

稅收籌劃理念應(yīng)該貫穿于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程，稅收籌劃的準(zhǔn)備、決策、策略制定與實施等各環(huán)節(jié)都應(yīng)融入稅收籌劃理念，立足整體、把控細節(jié)，合理開展稅收籌劃工作?，F(xiàn)代企業(yè)管理層過去過于注重成本的控制，因此制定了多項成本節(jié)約策略，卻未意識到稅收籌劃的重要性，難以實現(xiàn)成本費用降低的目標(biāo)?；诖?，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強稅收籌劃工作的宣傳，使所有管理人員都意識到稅收籌劃工作的重要性，深入了解稅收籌劃，并高度重視與此相關(guān)的各個環(huán)節(jié)，各部門及下屬單位應(yīng)積極配合開展稅收籌劃工作，確保稅收籌劃工作的順利推進。

（二）加速代理機構(gòu)的市場化進程

稅收籌劃是專業(yè)性較強的一項工作，企業(yè)必須有精通財稅知識的高級管理人員，才能確保此項工作的順利開展。然而僅靠企業(yè)自身的能力，稅收籌劃工作的科學(xué)與高效開展存在一定難度，因此，應(yīng)對會計師、稅務(wù)師、律師事務(wù)所代理機構(gòu)的市場化進程進行有效促進，進而為稅收籌劃工作的高效開展奠定基礎(chǔ)。

1、加強稅收籌劃人才培養(yǎng)

稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)，以市場需求及自身發(fā)展?fàn)顩r為依據(jù)，合理進行人才引進與培訓(xùn)，盡可能地吸納專業(yè)性較高且經(jīng)驗豐富的高級管理人才，確保將行業(yè)最為前沿的專業(yè)知識運用到稅收籌劃工作中。

2、加強行業(yè)自律性

稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)強化員工的職業(yè)道德培養(yǎng)，提升職業(yè)素養(yǎng)，確保稅收籌劃工作的科學(xué)開展，將其在財務(wù)管理方面的重要價值充分展現(xiàn)出來。稅收籌劃市場化的實現(xiàn)，可使稅務(wù)代理機構(gòu)呈現(xiàn)出規(guī)范化的發(fā)展趨勢，對企業(yè)利用稅收籌劃發(fā)展市場經(jīng)濟起到一定的促進作用。

（三）建立與完善稅收籌劃相關(guān)律法

稅法是稅收籌劃的基本依據(jù)，稅法越完善，對稅收籌劃工作的規(guī)范及保護作用越理想。中國稅收制度的完善度與西方發(fā)達國家相比，還有一定的差距，這對稅收籌劃的發(fā)展起到了一定的阻礙作用。相關(guān)部門只有提升稅收立法層次，加快相關(guān)稅收法律的制定與頒布，才能有效消除現(xiàn)行稅法中存在的問題，才能及時修改其中的不合理之處，減少稅收漏洞的出現(xiàn)，進一步強化對稅收籌劃工作的保護效果。在確保稅收法律逐步建立與完善的同時，還應(yīng)大力開展稅收籌劃的宣傳與推廣工作，強化企業(yè)管理層的法律意識，確保企業(yè)以法律為依據(jù)高效地開展稅收籌劃工作。此外，政府部門應(yīng)高度重視企業(yè)稅收籌劃工作，對企業(yè)稅收籌劃工作的開展情況進行相應(yīng)的懲處，以此推動企業(yè)稅收籌劃工作的積極開展。

（四）多項措施開展稅收籌劃

隨著經(jīng)濟體制改革的深入發(fā)展，我國相繼出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。在合理和合法范圍內(nèi)，盡量爭取納稅遞延期的最長化，在一定時期納稅總額相同的情況下，納稅遞延期越長，由此增加的現(xiàn)金流帶來的收益也就越多;沒有稅收優(yōu)惠的企業(yè)，利用對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)所采取的會計處理方法不同產(chǎn)生的對財務(wù)狀況的影響差異，籌劃獲得稅收利益的目的。

三、結(jié)束語

開展稅收籌劃工作能夠有效降低企業(yè)的稅收支出，有利于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，強化企業(yè)的財務(wù)管理能力，因此，相關(guān)部門應(yīng)采取積極有效的措施，為稅收籌劃工作的順利開展提供保障。

參考文獻：

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