企業(yè)財務(wù)管理探析

于洋

對于企業(yè)來講，開展科學有效的財務(wù)管理工作，是保障企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)，并且保障企業(yè)今后經(jīng)濟效益的重要前提。但是從目前的情況來看，我國仍然存在企業(yè)財務(wù)管理工作人員對目前企業(yè)財務(wù)中所存在的問題了解不足的狀況，因此，深入分析企業(yè)財務(wù)中所存在的突出問題，制定有針對性的企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化方案，是相關(guān)工作人員必須要關(guān)注的重要問題。基于筆者經(jīng)驗，本文首先對我國企業(yè)財務(wù)管理工作中所涉及的要點進行了概述，并在此基礎(chǔ)上，分析了我國企業(yè)在財務(wù)管理工作中所存在的一些問題，最后建設(shè)性提出了企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化途徑，希望本文能夠為從事企業(yè)財務(wù)管理工作的人員帶來有效幫助。

一、企業(yè)財務(wù)管理要點解析

企業(yè)財務(wù)管理，包含了相當豐富的內(nèi)容，涉及到很多不同的方面。要想將財務(wù)管理工作落到實處，取得理想效果，就需要把握要點，抓住財務(wù)管理的關(guān)鍵所在。

（一）投融資管理

對于企業(yè)來講，最為現(xiàn)實的目標就是獲得更豐厚的經(jīng)濟利益，并且盈利同時也是彰顯企業(yè)實力的重要途徑。對于企業(yè)來講，需要持有一定量的資金，采用借貸形式獲取生產(chǎn)材料和員工工資支付，這樣能夠讓企業(yè)可以通過資金來獲取更多的財富。從現(xiàn)實的企業(yè)運營管理中不難發(fā)現(xiàn)，一個正常企業(yè)在日常發(fā)展中有一個必不可少的流程就是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)開展各類擴大生產(chǎn)規(guī)模的項目投資，或者憑借融資的方式開展再投融資，在企業(yè)的正常融投資管理也能夠在一定程度上保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

（二）現(xiàn)金流管理

所謂現(xiàn)金流管理，指的是企業(yè)圍繞自身的投資運營活動，而構(gòu)建的管理體系。它是對目前或者將來一段時間當中企業(yè)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間方面所進行的計劃、控制、安排以及評價。所以，對于企業(yè)來講，現(xiàn)金流管理內(nèi)容不但包含企業(yè)針對現(xiàn)金使用的控制系統(tǒng)的建設(shè)，同時又涵蓋了報告一段時間內(nèi)企業(yè)對現(xiàn)金使用情況的評價結(jié)果。綜上，現(xiàn)金流管理是一個內(nèi)容較為豐富的系統(tǒng)。另外，現(xiàn)金流是基于收付實現(xiàn)制理論來進行計量的，和企業(yè)的實際資金流動狀況高度統(tǒng)一。因為權(quán)責發(fā)生制在計算利潤的過程將會產(chǎn)生許多不可控制的因素，所體現(xiàn)的財務(wù)信息也會有一定片面性，所以使用現(xiàn)金流信息來彰顯企業(yè)的支付能力、債務(wù)償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力等，將會給企業(yè)的運營決策帶來更大的幫助。

（三）應(yīng)收賬款管理

所謂應(yīng)收賬款，指的是企業(yè)通過在產(chǎn)品銷售、提供服務(wù)等方面的業(yè)務(wù)，向購貨單位或者接受服務(wù)單位收取款項的行為。它是企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)過程中所形成的債權(quán)。針對應(yīng)收賬款的管理，主要有以下三點意義：第一是通過應(yīng)收賬款管理，增加企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，并以此增加企業(yè)經(jīng)濟效益;第二是降低庫存，減小企業(yè)用于倉庫管理等方面的成本;第三，應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)收但尚未收到的賬款，是企業(yè)為了增加銷售量和利潤的重要方法，所以針對應(yīng)收賬款項目，需要采取合理的管理策略。

（四）成本管理

所謂成本管理，指的是企業(yè)從產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及最后的售后服務(wù)流程中，根據(jù)全部消耗所產(chǎn)生的成本，費用所開展的管理行為。成本管理是我國企業(yè)在日常運營管理過程中的一項重要內(nèi)容，在企業(yè)生產(chǎn)運營中具有十分重要的意義，企業(yè)的成本控制管理水平不但影響著企業(yè)的生產(chǎn)運營效率，并且還會對企業(yè)的競爭能力造成直接影響，讓企業(yè)具備抵抗來自于內(nèi)部和外部壓力的能力，提升企業(yè)在激烈市場環(huán)境中的競爭力。

二、當前企業(yè)財務(wù)中的問題反思

從目前企業(yè)財務(wù)管理的具體開展來講，尚且存在一些問題，導(dǎo)致財務(wù)管理工作，沒能達到理想的效果。對于這些問題，財務(wù)管理人員就要形成充分理解和認識，明確這些問題的具體表現(xiàn)。

（一）融資成本高

從目前的情況來看，中國的絕大多數(shù)資金主要集中在商業(yè)銀行、基金會、保險公司、外商投資人員。加上中國國情具有一定特殊性，因此，針對企業(yè)的投融資活動來講，不僅存在有較多的限制，同時，融資成本相對較高，即目前國內(nèi)企業(yè)的最常見融資渠道是通過銀行，但銀行在中國屬于體制單位，辦事效率相較低，對風險的態(tài)度非常謹慎，不符合企業(yè)融資需要便捷、高效的理念，同時銀行渠道下，企業(yè)的融資成本過高，這對于企業(yè)的財務(wù)管理工作將會帶來十分顯著的影響。

（二）現(xiàn)金流不足

在當前時代背景下，企業(yè)極度渴望增加自身規(guī)模，改變自己在市場上的地位。因為規(guī)模經(jīng)濟擁有依靠降低成本來實現(xiàn)經(jīng)濟利益提升的特點，所以對于企業(yè)來講有著非常巨大的誘惑力，而完成這一目標的前提是增加企業(yè)的現(xiàn)金投資力度，長此以往，必將會造成企業(yè)的現(xiàn)金量不足，制約企業(yè)的先進儲備，其最為顯著的特征便是企業(yè)現(xiàn)金流出量快速增加，但是現(xiàn)金凈流量快速下降?，F(xiàn)金流不足，最為直接的影響便是企業(yè)針對各類財務(wù)風險的應(yīng)對能力將會受到削弱，若企業(yè)遭遇市場困境，同時現(xiàn)金流不足，將不得不在今后一段時間內(nèi)，面臨成本增加的危局。

（三）賬款回收慢

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國各類企業(yè)的應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資金的比例約為50%，遠遠超過西方發(fā)達國家20%的整體水平。企業(yè)之間相互拖欠款項，造成賬款逾期，賬款回收慢的現(xiàn)象非常普遍，已經(jīng)成為國內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)過程中一項亟待解決的問題。根據(jù)專業(yè)機構(gòu)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，在發(fā)達市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)逾期應(yīng)收款項應(yīng)為企業(yè)總應(yīng)收款項總額的10%以下，但是在中國，這一比例通常在60%左右，就導(dǎo)致企業(yè)賬款回收速度慢的原因進行分析，大致可以總結(jié)為以下三點：第一是企業(yè)出于擴大市場份額的需要，在當前競爭激烈的市場環(huán)境中，賒賬銷售便成為了企業(yè)提升自身銷售規(guī)模的重要途徑;第二，目前國內(nèi)企業(yè)缺乏誠信意識，故意拖欠款項的問題較為普遍;第三，整體來講，國內(nèi)企業(yè)管理人員通常只關(guān)注銷售而輕視應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的相關(guān)問題，而在實際操作中，這些管理人員對于應(yīng)收賬款管理的相關(guān)理論技能掌握都處在相對空白的狀態(tài)。

（四）經(jīng)營成本高

整體來講，當前國內(nèi)大部分企業(yè)財務(wù)管理部門工作人員的成本管理意識較為缺乏，致使其在成本控制力度上有所欠缺。例如：由于部分企業(yè)沒有對成本目標進行明確規(guī)劃，另外還有一部分企業(yè)雖然制定了成本目標內(nèi)容，但是在實踐過程中缺少有效的施行措施，致使企業(yè)對成本的控制完全沒有體現(xiàn)出來，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)人力資源、物力資源、財力資源的浪費，讓企業(yè)的經(jīng)營成本居高不下。

三、企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)化策略

針對目前財務(wù)管理存在的問題，企業(yè)財務(wù)人員需要把握問題所在，對癥下藥，采取合理措施來優(yōu)化管理，確保可以讓財務(wù)管理取得更好效果。

（一）多渠道融資降低融資成本

在企業(yè)融資方面，可以通過以下渠道降低企業(yè)的融資成本：第一，基于企業(yè)文化，和運行項目，制定企業(yè)的融資管理規(guī)則，讓企業(yè)的資金能夠處在相對安全的環(huán)境中，第二，在融資活動開始之前，財務(wù)管理人員需要開展融資結(jié)構(gòu)分析，由此實現(xiàn)資金使用的透明化;第三，基于相關(guān)的流程和企業(yè)利益優(yōu)先原則，制定融資方案，最大限度減小企業(yè)融資風險;第四，建立融資主體方向，企業(yè)應(yīng)當在自身所專長的范圍內(nèi)進行投資;第五，企業(yè)需要對歷史上的融資結(jié)果進行總結(jié)，獲得經(jīng)驗，讓企業(yè)能夠找到商業(yè)價值相對較高的融資項目。

（二）加強現(xiàn)金流的管理控制

筆者認為，企業(yè)良好的現(xiàn)金流管理，能夠提升企業(yè)對于各類風險的抵御能力，因此，需要從以下幾個方面強化企業(yè)的現(xiàn)金流控制。第一，企業(yè)需要以實現(xiàn)價值最大化作為目標，實際上，企業(yè)財務(wù)管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，現(xiàn)金流管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要構(gòu)成元素之一，在開展相關(guān)決策活動的過程中，需要基于價值創(chuàng)造導(dǎo)向原則;第二，使用各類合法管理手段，常見有預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方法，開展現(xiàn)金流管理，規(guī)劃企業(yè)各類運營活動、投資活動、籌資活動等有序開展，實現(xiàn)企業(yè)自身價值的最大化;貫徹企業(yè)財務(wù)管理全流程，包含現(xiàn)金和資金的流轉(zhuǎn)，現(xiàn)金是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的終點和起點，因此需要把現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營的全過程得到施行;第四，財務(wù)管理人員需要全面衡量各類風險，現(xiàn)金在流入和流出的過程中涉及到多種風險，存在有較強的不確定性，因此企業(yè)的現(xiàn)金流管理不但要關(guān)注現(xiàn)金流數(shù)量，還需要從時間分布特征方面和現(xiàn)金流量的不確定性方面開展相關(guān)管理活動。

（三）做好應(yīng)收賬款的催收工作

整體來講，應(yīng)收賬款是我國企業(yè)基于賒銷形式進行產(chǎn)品銷售或者提供服務(wù)各類客戶收取的款項，它是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成部分。在當前市場競爭環(huán)境空前激烈的大背景下，正確使用賒銷模式，強化對應(yīng)收賬款的催收工作非常重要。第一，企業(yè)需要設(shè)置專業(yè)的應(yīng)收賬款催收部門，并聯(lián)合銷售部門和財務(wù)部門對各類款項進行跟蹤、監(jiān)控、分析，并通過審核部門開展管理;第二，針對存在的逾期應(yīng)收賬款，企業(yè)需要開展相關(guān)工作，積極尋找債務(wù)重組的可能，爭取實現(xiàn)對債權(quán)的回收;第三，建立相關(guān)的信用標準，所謂信用標準，是給予用戶賒銷的最低條件，通常用逾期的壞賬損失率來進行表示，企業(yè)需要基于信用標準要最大限度增強市場競爭力、增加銷售量、降低違約的可能性。

（四）優(yōu)化經(jīng)營削減整體成本

為了預(yù)防企業(yè)內(nèi)部的成本管理出現(xiàn)混亂，強化企業(yè)的運營活動，以此實現(xiàn)對成本的有效控制是其中最為有效的途徑，基于這一背景，企業(yè)需要從以下方面開展工作。第一，增強企業(yè)內(nèi)部工作人員的教育，提升其制度執(zhí)行力度，讓企業(yè)的運營管理得到規(guī)范化，由此實現(xiàn)對成本的有效控制;第二，合理使用現(xiàn)代化信息技術(shù)，通過強化和外界信息的交流互動，及時向管理人員傳遞成本信息，保障信息的真實性，實現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的。

結(jié)束語：

整體來講，企業(yè)的財務(wù)管理工作，涉及面廣，內(nèi)容也相對較為復(fù)雜，企業(yè)財務(wù)管理部門工作人員以及其他員工，需要充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，充分分析當前企業(yè)財務(wù)管理工作中暴露的突出問題，探尋問題的有效解決途徑，實現(xiàn)對問題的妥善解決。