基于內(nèi)控視角的商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理分析

摘要：當(dāng)前我國商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營理念不斷增強，管理制度也在不斷完善，而且合規(guī)風(fēng)險管理在商業(yè)銀行中處于重要地位。但是對于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不夠完善，其仍然存在不同程度上的問題。包括合規(guī)意識淡薄，合規(guī)風(fēng)險管控能力低下，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等。本文則是以A銀行西安分行為例，從內(nèi)控視覺重點分析了該行合規(guī)風(fēng)險管理存在的問題并提出了完善對策。

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險管理;合規(guī)風(fēng)險管理體系;商業(yè)銀行內(nèi)部控制

中圖分類號：F831文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）23-0163-03

一、引言

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理的能力尚不完善，并且在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力中處于基礎(chǔ)地位，但它卻是商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健運營的保障。商業(yè)銀行建立了合規(guī)管理部門，形成合規(guī)管理體系的雛形，但是商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險管理還存在著難點。

近年來，國內(nèi)銀行發(fā)生多起銀行違法違規(guī)的案例，大多是由于缺乏有效的內(nèi)控合規(guī)管理。因此，必須形成合規(guī)管理意識，建立完善、健全的銀行內(nèi)控合規(guī)管理體系。合規(guī)風(fēng)險管理不僅是商業(yè)銀行的一項風(fēng)險管理活動，同時也是商業(yè)銀行能夠安全和穩(wěn)健運營的基礎(chǔ)。

二、合規(guī)風(fēng)險管理的內(nèi)涵界定

1.合規(guī)風(fēng)險與合規(guī)管理

（1）合規(guī)風(fēng)險

合規(guī)風(fēng)險是指銀行沒有遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求或規(guī)定或規(guī)則，以及有關(guān)銀行業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，而可能受到法律制裁或處罰，也有可能會導(dǎo)致財務(wù)損失和聲譽損失。

合規(guī)風(fēng)險作為銀行風(fēng)險管理的核心，出現(xiàn)問題后，可能會損害人的聲譽，以及對財務(wù)狀況造成損失。一是法律制裁，涵蓋了刑事、民事以及行政制裁。二是監(jiān)管處罰，對違規(guī)商業(yè)銀行及員工進(jìn)行行政責(zé)任處罰。前面所述的兩類皆是對機(jī)構(gòu)也對個人的“雙罰制”。三是財務(wù)損失，指違規(guī)會導(dǎo)致重大財務(wù)損失。四是聲譽損失風(fēng)險，商業(yè)銀行管理層的決策失誤、經(jīng)營管理的失誤以及其他有關(guān)銀行的不良行為導(dǎo)致利益相關(guān)方的利益受到損害，對于商業(yè)銀行而言，可能會出現(xiàn)負(fù)面影響。聲譽風(fēng)險是最令人畏懼的風(fēng)險，若處理不當(dāng)，可能引發(fā)風(fēng)險連鎖反應(yīng)。

（2）合規(guī)管理

管控合規(guī)風(fēng)險作為商業(yè)銀行合規(guī)管理的核心，以及合規(guī)風(fēng)險的管理作為合規(guī)管理的主要任務(wù)，這對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是至關(guān)重要的。并且合規(guī)管理要考慮到全面性、動態(tài)性以及有效性，若達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險管理的目的，可能會遭受重大財務(wù)損失以及聲譽損失風(fēng)險。

通過合規(guī)風(fēng)險管理，提高商業(yè)銀行整體依法合規(guī)經(jīng)營的質(zhì)量，提升銀行的品質(zhì)與價值。并且根據(jù)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化、人員的變化及業(yè)務(wù)的變更作出調(diào)整，并且按時檢查、評估合規(guī)管理機(jī)制覆蓋和管控合規(guī)風(fēng)險的有效性。

2.合規(guī)管理與內(nèi)部控制

（1）合規(guī)管理

合規(guī)管理是對各項行為是否合規(guī)進(jìn)行管控，包括了對合規(guī)風(fēng)險的識別、評估監(jiān)測以及檢查和報告，提供相關(guān)可行培訓(xùn)，培育良好的合規(guī)文化，從而避免發(fā)生違規(guī)案件。通過實施糾正和懲戒措施，讓內(nèi)部機(jī)構(gòu)和內(nèi)部人員遵循法律法規(guī)，以及各項規(guī)章制度。

（2）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制即商業(yè)銀行為了達(dá)到自身的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定一系列的制度、程序和方法和對其進(jìn)行有效的實施來實現(xiàn)。

內(nèi)部控制是包含商業(yè)銀行在內(nèi)，是企業(yè)的一項經(jīng)營管理過程，并且該項管理是動態(tài)的。內(nèi)部控制不再是日常經(jīng)營以外的一項單獨活動，通過一系列的方法將其與企業(yè)管理方式聯(lián)系在一起，如風(fēng)險評估、信息溝通等方法。所以，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)與合規(guī)管理等風(fēng)險管控活動結(jié)合在一起。

（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要作用

一是加強銀行風(fēng)險防范能力。內(nèi)部控制工作有助于加強銀行風(fēng)險防范能力，銀行合規(guī)管理是對日常運營中的管理合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行管理。而內(nèi)部控制則是控制全部風(fēng)險。也就是說，內(nèi)部控制是銀行合規(guī)管理的前提。做好內(nèi)部控制，起到了有效防范合規(guī)風(fēng)險的作用。

二是提高銀行經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制工作有助于節(jié)省管理成本。內(nèi)部控制工作使得經(jīng)營流程更加完善，提高和完善了公司自身的合規(guī)要求。并且內(nèi)部控制有助于公司董事與高官人員的履行責(zé)任，明確企業(yè)管理方向。而且內(nèi)部控制可以提高員工的合規(guī)自覺性，進(jìn)一步提高員工的合規(guī)意識，增加了員工的責(zé)任心和自覺性，減少了違規(guī)，使得人員的綜合素質(zhì)提高了。

（4）合規(guī)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

一是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的緊密聯(lián)系，相輔相成。內(nèi)部控制即商業(yè)銀行為了達(dá)到自身的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定一系列的制度、程序和方法和對其進(jìn)行有效的實施來實現(xiàn)。對風(fēng)險進(jìn)行一系列全程的防范和控制以及糾正。合規(guī)管理是指建立一項單獨有效的機(jī)制，用其對企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和監(jiān)控，從而加強企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。合規(guī)管理是防控風(fēng)險的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制則是風(fēng)險防控的程序和機(jī)制，二者緊密相關(guān)，相輔相成。

二是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的目標(biāo)大致相同、實質(zhì)一致，都是為了促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營和穩(wěn)步發(fā)展。

三是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)容與過程相互關(guān)聯(lián)。合規(guī)管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，它是內(nèi)部控制的有效性的合理保障。并且內(nèi)部控制與合規(guī)管理相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)內(nèi)部控制是實現(xiàn)合規(guī)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)工作。

四是合規(guī)管理與內(nèi)部控制的方法趨同，切入點一致。合規(guī)管理與內(nèi)部控制都是以識別風(fēng)險與控制點為切入點，以內(nèi)部規(guī)范作為基礎(chǔ)，將評估控制有效性和風(fēng)險的評估作為主要手段，利用特定的工具和程序來進(jìn)行實施，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并且排除商業(yè)銀行經(jīng)營和管理隱藏的風(fēng)險隱患，采取優(yōu)化措施，加強重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控。

2.商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理體系的基本要素

合規(guī)風(fēng)險管理體系應(yīng)包括五個基本要素：合規(guī)政策，合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源，合規(guī)風(fēng)險管理計劃，合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程，合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

其中合規(guī)政策的配套制度包括：誠信舉報制度、問責(zé)制、績效考核制度、合規(guī)文化。合規(guī)風(fēng)險識別和管理流程包括：識別與評估流程、控制與監(jiān)測流程、檢查與評價流程報告流程。

三、A銀行西安分行合規(guī)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.簡介

A銀行成立于1997年8月，系由淄博市商業(yè)銀行改制而成。A銀行現(xiàn)有注冊資本金38.88億元，轄屬淄博支行以及西安、濱州、東營、濰坊、濟(jì)寧、威海、濟(jì)南、臨沂8家分行，控股發(fā)起設(shè)立了1家村鎮(zhèn)銀行。它的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有：儲蓄業(yè)務(wù)、投資理財、代理業(yè)務(wù)和個人貸款。

西安分行于2010年4月21日成立，是A銀行在省外獲得批準(zhǔn)并籌建的第一家分行機(jī)構(gòu)。后經(jīng)陜西銀監(jiān)局批準(zhǔn)，在2011年11月15日建立了經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)支行。并且A銀行西安分行將“市民銀行”和“中小企業(yè)主辦行”作為自身的市場定位。

2.存在問題

（1）資金的違規(guī)使用、票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控缺失

A銀行西安分行發(fā)放貸款用途不當(dāng)，主要用于購買分行不良貸款和銀承墊款，承接自身風(fēng)險資產(chǎn)，違規(guī)掩蓋、處置不良資產(chǎn)。對A銀行西安分行，陜西銀保監(jiān)局針對以上事實罰單金額共計121萬元。

A銀行西安分行票據(jù)業(yè)務(wù)管控不嚴(yán)格，違反了審慎經(jīng)營規(guī)則;并且A銀行西安分行沒有按照規(guī)定繳納應(yīng)交費用，導(dǎo)致內(nèi)控失衡。

（2）存在不良貸款，資產(chǎn)質(zhì)量存在較大壓力

A銀行的業(yè)績增速在逐漸放緩，在2019年的下半年，很多上市銀行的業(yè)績增加，但A銀行反而出現(xiàn)下滑的情況。搜查數(shù)據(jù)得到結(jié)果，A銀行營業(yè)收入為11.91億元，同比下降5.4%;并且其凈利潤也同比下降3.6%。

A銀行信貸風(fēng)險持續(xù)暴露，資產(chǎn)質(zhì)量明顯下行。該行標(biāo)投資業(yè)務(wù)規(guī)模及增幅較大，由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險及流動性風(fēng)險有所上升。該行風(fēng)險管理體系仍處于初步建立階段，各部門的協(xié)調(diào)管理能力仍有待優(yōu)化，信息系統(tǒng)需加快升級。

（3）過度追求短期利益最大化原則

商業(yè)銀行雖然制定了內(nèi)控合規(guī)制度，但重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)的短期化經(jīng)營思維使商業(yè)銀行將業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要務(wù)。合規(guī)風(fēng)險管理只是一項管理活動，不能為銀行帶來經(jīng)濟(jì)效益，并且銀行還要支付較大的管理成本。尤其是當(dāng)業(yè)務(wù)的發(fā)展與風(fēng)險防控沖突時，銀行則會忽略風(fēng)險隱患，放松風(fēng)險要求，而更加注重業(yè)務(wù)發(fā)展。

（4）西安A銀行人員管理，績效管理存在問題

該行對員工的績效管理培訓(xùn)不到位，很多人只停留在自己的理解的層面上，并沒有深層次的去琢磨，導(dǎo)致考核本身缺乏功效。銀行的經(jīng)營計劃與考核脫節(jié)，只有銀行的經(jīng)營目標(biāo)與考核有關(guān)，忽視人才培養(yǎng)以及業(yè)務(wù)流程的考核，缺乏考核的公平性。

3.原因分析

（1）合規(guī)風(fēng)險管理工作沒有得到重視，內(nèi)控管理制度滯后

在商業(yè)銀行的運行中，它的合規(guī)風(fēng)險管理并沒有得到重視，或者說它的地位沒有得到明確。當(dāng)商業(yè)銀行管理人員對合規(guī)風(fēng)險管理的價值理解有偏差，或者完全不了解，那么合規(guī)風(fēng)險管理工作就會被忽視。當(dāng)內(nèi)控制度的管理滯后，則會導(dǎo)師好的制度也會隨之滯后。若管理層不重視這項工作，對這項工作的地位沒有進(jìn)行充分的明確，企業(yè)的員工則會缺乏合規(guī)意識，沒有應(yīng)對風(fēng)險的能力。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注合規(guī)風(fēng)險管理工作，并對制度進(jìn)行不斷檢測和修訂，來確?？茖W(xué)性和管理效能。

（2）管理機(jī)制與內(nèi)部控制體系不健全

該銀行的合規(guī)風(fēng)險管理工作有相對完善的組織架構(gòu)和工作隊伍，但是在具體的細(xì)節(jié)上仍然需要進(jìn)一步的完善。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險有關(guān)機(jī)制并不健全，實效性不充分，即使發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險，問題也得不到實質(zhì)性的解決。同時也忽視了內(nèi)部控制的職責(zé)，使得內(nèi)部控制體系不健全，不能明確風(fēng)險水平，采取相對應(yīng)的風(fēng)控措施。關(guān)于內(nèi)控管理部分，由于制度不完善，無法進(jìn)行整改，其中缺乏與合理監(jiān)測相關(guān)的制度，對基層負(fù)責(zé)人的約束力也十分欠缺，從而導(dǎo)致負(fù)責(zé)人在基層濫用權(quán)力，致使大事件的發(fā)生。工作職責(zé)存在模式、界限不明的問題，還需要進(jìn)一步完善。

（3）合規(guī)文化意識薄弱，內(nèi)部控制文化缺失

銀行在運營和持續(xù)發(fā)展中，完善的文化是實現(xiàn)銀行良性發(fā)展的保障。內(nèi)部控制提倡銀行應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)文化的發(fā)展，向員工傳遞正確的法律知識，增強員工的合規(guī)意識。

當(dāng)內(nèi)部控制文化缺失，員工的法律意識和風(fēng)險意識則會減弱。若員工法律和風(fēng)險意識淡薄，對領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)要求不能抵制，或者存在高管和重要崗位人員濫用權(quán)力、缺乏約束的現(xiàn)象。

A銀行合規(guī)文化意識淡薄，員工在開展工作時缺乏積極性。并且該行對員工的培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致部分員工缺乏或忽視合規(guī)風(fēng)險管理理念。

（4）不恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)考核機(jī)制

有的銀行業(yè)以存款業(yè)務(wù)作為重要考核指標(biāo)，但是有的上級行以拓展存款業(yè)務(wù)為目的作出一些不合規(guī)的行為，而且對那些營銷人員監(jiān)督比較放松。所以每每當(dāng)合規(guī)與業(yè)務(wù)相沖突，業(yè)務(wù)遠(yuǎn)比合規(guī)重要，這樣便給不法分子提供了可乘之機(jī)。

四、內(nèi)控視角下A銀行西安分行合規(guī)風(fēng)險管理的完善對策

1.全員參與，始終堅持流程操作正確的方法

員工不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主體，同時也是合規(guī)風(fēng)險管理的對象和參與者。A銀行西安分行需定期修訂業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)辦理流程，這樣不僅優(yōu)化了人力資源，也可對風(fēng)險實施科學(xué)有效的管理。在業(yè)務(wù)開展過程中不斷地去了解客戶、了解市場、了解行業(yè)，加強與同行業(yè)的信息交流，確保內(nèi)控管理跟得上。通過制度建設(shè)和流程優(yōu)化，提高內(nèi)控能力，提高內(nèi)控工作質(zhì)量，為西安地區(qū)的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

2.建立監(jiān)督評價機(jī)制，全面問責(zé)

全面問責(zé)作為合規(guī)風(fēng)險管理中的主要任務(wù)，它做到了及時對有違規(guī)行為的人員進(jìn)行處罰和懲戒，通過這種方式來教育員工，提高他們自身的責(zé)任意識。所以A銀行建立健全內(nèi)控責(zé)任體系，對問責(zé)配套制度進(jìn)行完善，培育問責(zé)文化是必要的，并且在評價機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、檢查監(jiān)督以及績效考核方面加大力度。

3.建立和完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

A銀行西安分行要結(jié)合地方市場環(huán)境的實際情況，設(shè)置職能部門和管理體系，建立前臺調(diào)查、中臺審查、后臺檢查的內(nèi)控模式，扎實做好貸前調(diào)查，制定合理的授信方案。再者規(guī)范并嚴(yán)控貸時審查，提出切實可行的風(fēng)險防范措施;要及時落實貸后管理，掌握客戶的動態(tài)信息。

4.合理配置人力資源，優(yōu)化人力結(jié)構(gòu)

合理配置人力資源對于完善銀行內(nèi)部控制是很關(guān)鍵的一點，而人員自身素質(zhì)的高低在銀行的經(jīng)營管理中也是至關(guān)重要的。首先，要將銀行基層的人力資源配置方案與內(nèi)部控制制度的實施相結(jié)合，建立一套符合內(nèi)控要求的人力資源管理體系。其次，要提高招聘的標(biāo)準(zhǔn)，并且在入職前進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)以及考核，組織學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)部控制的知識，并且杜絕不公平的事情發(fā)生。

5.營造良好的合規(guī)文化環(huán)境

分行高層身體力行，強調(diào)有效互動合規(guī)文化。一是上下互動，合規(guī)從高層做起。二是內(nèi)外互動，通過與監(jiān)管部門交流溝通匯報，實現(xiàn)合規(guī)與監(jiān)管的有效互動。向員工傳遞合規(guī)文化，定期對全體員工開展職業(yè)道德教育，將日常工作和合規(guī)文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合，在實踐中滲透合規(guī)文化，形成機(jī)構(gòu)和人員誠信守規(guī)的合規(guī)文化環(huán)境。

五、結(jié)語

面對當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)局勢，持續(xù)趨嚴(yán)的監(jiān)管處罰形勢，A銀行西安分行必須不斷加強自身合規(guī)風(fēng)險管理，為合規(guī)風(fēng)險管理工作提供依據(jù);優(yōu)化合規(guī)風(fēng)險管理體系和流程，建立合理有效的合規(guī)風(fēng)險管理框架，實現(xiàn)對分行合規(guī)風(fēng)險的有效監(jiān)管;強化合規(guī)文化氛圍的營造，使合規(guī)風(fēng)險理念深入人心。

要建設(shè)專業(yè)性強的管理隊伍，獨立實施合規(guī)風(fēng)險管理工作?？茖W(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，嚴(yán)格考核，促進(jìn)全體員工主動合規(guī)。完善合規(guī)風(fēng)險管理部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保合規(guī)風(fēng)險信息及時有效的傳遞。只有不斷提升合規(guī)風(fēng)險管理的效率，才能確保A銀行西安分行可以在激勵的市場競爭環(huán)境中，健康平穩(wěn)的發(fā)展。

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作者簡介：

吳昀烜，蘭州財經(jīng)大學(xué)碩士研究生;研究方向：社會審計。