淺析中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

楊靜

摘 要：作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的健康發(fā)展對我國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型與發(fā)展有著重大意義，但是由于各種因素的影響，中小企業(yè)在發(fā)展過程中或多或少地出現(xiàn)了一些問題，其中既有外部原因，也有內(nèi)部自身因素。對中小企業(yè)財務管理工作中存在的問題進行簡要分析，結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實際情況提出一些對策，以期實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理工作的有效開展，從而為中小企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

關鍵詞：財務管理;中小企業(yè);問題;對策

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）24-0078-02

作為我國社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展一直備受社會各界的關注。隨著中國市場經(jīng)濟發(fā)展的深入，中小企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，生產(chǎn)規(guī)模小、融資困難、競爭力薄弱等問題一直困擾著中小企業(yè)。除此以外，中小企業(yè)的內(nèi)部管理也是困難重重，要使中小企業(yè)真正迸發(fā)活力與潛力，還需從企業(yè)內(nèi)部解決問題。其中，財務管理問題就是中小企業(yè)發(fā)展過程中的關鍵問題之一。筆者認為，中小企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)有效的發(fā)展，就必須重視企業(yè)的財務工作，準確識別企業(yè)財務管理中存在的問題并有效解決，從而提高中小企業(yè)的財務管理水平與能力，為中小企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

當前，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟發(fā)展中數(shù)量最多、最具活力的主體，是我國促進就業(yè)、改善民生、穩(wěn)定社會、發(fā)展經(jīng)濟、推動創(chuàng)新的基礎力量。相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，目前我國約有4 000多萬家中小企業(yè)，占據(jù)中國企業(yè)的99%以上，而大中型企業(yè)，尤其是大型企業(yè)，主要以央企、國企為主，民營企業(yè)占比較少，可見中國的中小企業(yè)平均壽命很短。為什么中國中小企業(yè)的生命周期這么短？其中一個很重要的原因就是，企業(yè)的數(shù)量和經(jīng)濟效益不成正比。很多中小企業(yè)在2—3年期間還未獲得相應收益，就已經(jīng)出現(xiàn)資金斷裂，而且中小企業(yè)融資存在重重困難，這樣便使其無法繼續(xù)在市場中生存，只能選擇破產(chǎn)倒閉。甚至有些中小企業(yè)在經(jīng)營中缺乏規(guī)范的財稅流程，造成企業(yè)注銷成本較高，成為僵尸企業(yè)。這些中小企業(yè)往往在企業(yè)設立之初未充分考慮資金來源及資金短缺可能會產(chǎn)生的影響，其失敗的根本原因不乏對市場認識不清、盲目跟風，未能全面考慮內(nèi)外部環(huán)境影響因素，沒有制定企業(yè)的短期發(fā)展目標與長期發(fā)展規(guī)劃。總的來說，大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展目標不明確，缺乏發(fā)展驅(qū)動力，更重要的一點在于，其在經(jīng)營管理中沒有意識到財務資金管理的重要性。

二、中小企業(yè)進行財務管理的重要性

1.保障企業(yè)各部門工作的開展。企業(yè)在經(jīng)營管理中需要各部門很好地分工協(xié)作，而財務管理就可以為其他部門工作的開展提供基礎性數(shù)據(jù)等方面的支持，監(jiān)督各部門工作的實施情況，從而提升企業(yè)管理的水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標。

2.保證企業(yè)資金的高效利用。相對于大型企業(yè)、跨國企業(yè)的雄厚資金，中小企業(yè)本身的資金實力比較薄弱，在這種情況下，開展有效的財務管理工作就能夠使企業(yè)將有限的資金進行更加合理的分配，使其在有限的范圍內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟價值的最大化，實現(xiàn)“物盡其用”。

3.有利于降低企業(yè)的存貨資金成本。企業(yè)對生產(chǎn)材料的目標是零庫存，但在目前市場條件下，要實現(xiàn)真正的零庫存有很大的困難。這時，企業(yè)應確定材料的經(jīng)濟訂貨量，再根據(jù)實際情況進行修正，從而減少企業(yè)的現(xiàn)金流資金，節(jié)約資金成本。

4.有利于控制人工成本。中小企業(yè)應制定更加合理的工資制度，建立健全科學的工作績效評價體系，充分調(diào)動企業(yè)員工的積極性，使其為工作投入更多的精力。此外，企業(yè)應制定合理的工資增長制度，將員工的工資增長與企業(yè)利潤進行掛鉤，從而避免出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象。

5.有效防范財務風險。有序開展財務管理工作，能夠控制工作中的各類風險點。通過對中小企業(yè)各類數(shù)據(jù)信息的分析、比較，可以實施較為完備的風險預警工作，有效避免企業(yè)在籌資、投資以及現(xiàn)金流方面出現(xiàn)較高財務風險，從而確保中小企業(yè)實現(xiàn)長期平穩(wěn)的生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展。

三、中小企業(yè)財務管理工作中存在的問題

1.企業(yè)管理層缺乏財務管理的意識。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)尚未意識到財務管理的重要作用，僅僅將企業(yè)財務工作設定為記賬、報稅，以及應付各種審查、檢查，只有少數(shù)中小企業(yè)管理層具有一定的財務管理意識，注重企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中財務規(guī)劃、管理的作用。另外，很多中小企業(yè)管理者常常忽視財務工作的專業(yè)性、規(guī)范性，缺乏財務工作方面的及時溝通，由管理者根據(jù)自己的需要直接安排財務工作，這就往往會導致企業(yè)后期發(fā)展中出現(xiàn)資金問題。

2.企業(yè)財務人員素質(zhì)參差不齊，風險意識薄弱。在我國，相當一部分的中小企業(yè)存在財務人員素質(zhì)不高、高級財務管理人才極度缺乏的現(xiàn)象。在一些中小企業(yè)中，其財務工作是由企業(yè)管理層的親戚或家屬來擔任的，他們中很多人沒有進行過專業(yè)系統(tǒng)的財務管理知識的學習與培訓，這就造成企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，在進行企業(yè)財務管理工作時，常常依靠自身的經(jīng)驗和個人的主觀判斷，而對財務風險卻意識不足、缺乏管控，這些都不可避免地導致企業(yè)財務風險和經(jīng)濟損失的增加。

3.企業(yè)財務管理制度與內(nèi)部控制制度不健全。財務管理制度是否健全、完善直接影響著企業(yè)相關工作能否順利、有效地開展。目前，我國大部分中小企業(yè)，由于受企業(yè)管理者自身管理水平和企業(yè)發(fā)展條件的限制，在企業(yè)財務管理制度和內(nèi)部控制制度的建設上還存在一定的缺陷。中小企業(yè)工作人員較少，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相對比較簡單，因此對于企業(yè)制度的構(gòu)建意識比較淡漠，制度上的缺陷導致企業(yè)財務管理工作無章可循，在財務管理中存在隨意性與主觀性，使得相應工作容易出現(xiàn)混亂。另一方面，很多中小企業(yè)的財務崗位職責劃分不明確，也沒有實施嚴格的內(nèi)部控制與監(jiān)督機制，這就導致中小企業(yè)的財務管理工作極易出現(xiàn)嚴重的漏洞與缺失。這些現(xiàn)象都在一定程度上降低了財務管理的質(zhì)量與效果，制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)資金不足且融資困難。資金不足是中小企業(yè)財務管理中常見的問題之一，對此，很多企業(yè)都會選擇進行融資來解決。目前，我國大部分中小企業(yè)都已逐步形成一套融資體系，并擁有了比較廣泛的融資渠道，其中最常見的是通過向商業(yè)銀行貸款獲得資金。但是，由于中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)以及資本構(gòu)成等方面與大型企業(yè)差距懸殊，再加上中小企業(yè)信用擔保體系不健全，所以中小企業(yè)在貸款時更傾向于減少貸款額度、增加貸款次數(shù)。而與此同時，為了降低銀行貸款風險，以降低貸款成本，大多數(shù)情況下銀行不愿意接受中小企業(yè)的貸款申請，這就使得融資機構(gòu)的放貸模式與中小企業(yè)的資金鏈無法實現(xiàn)有效連接?？偟膩碚f，中小企業(yè)的資金鏈短缺問題仍然是需要關注和突破的重要難題。

四、中小企業(yè)實現(xiàn)有效財務管理的有關對策

1.增強企業(yè)管理層的財務管理意識。要實現(xiàn)企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)與發(fā)展壯大，就必須有長遠的戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃，這就需要充分發(fā)揮財務工作的職能作用，以客觀的財務數(shù)據(jù)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評估。作為企業(yè)管理層，只有充分認識到財務管理的重要性，才能在經(jīng)營管理中遵循財務原則，將財務人員納入企業(yè)管理團隊中，并根據(jù)企業(yè)實際情況需要，定期開展企業(yè)財務培訓，加強企業(yè)管理層的財務知識學習，從而使企業(yè)財務工作從業(yè)務起始點進行規(guī)范，并成為企業(yè)長遠發(fā)展的保障之一。

2.提升企業(yè)財務人員的素質(zhì)，增強財務風險意識。為了實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，中小企業(yè)的管理者必須高度重視企業(yè)的財務管理工作，提高財務風險意識，采取措施積極營造良好的財務管理氛圍，而財務人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平則關乎企業(yè)財務管理工作能否有效實施。因此，中小企業(yè)的管理層要嚴格規(guī)范財務專業(yè)人員的聘任條件與流程，定期開展相關培訓，不斷提升財務人員的綜合素質(zhì)，提高財務人員的專業(yè)水平，增強企業(yè)的風險防范意識，從而確保企業(yè)財務管理工作的質(zhì)量，進而為企業(yè)的高效發(fā)展提供財務保障。

3.健全企業(yè)財務管理制度。完善的企業(yè)財務管理制度能夠讓中小企業(yè)各項業(yè)務的開展有章可循，同時也規(guī)定了財務人員的工作職責、約束了財務人員的財務行為。因此，作為企業(yè)的管理者一定要充分認識到建立健全企業(yè)財務管理制度的重要性，并結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展需求制定一套完善的財務管理制度，保證企業(yè)的財務工作能有序、有效地開展。與此同時，企業(yè)應確保財務部門的獨立性，減少管理層對財務工作的過度干涉，使財務人員更加有效、合理地開展財務管理工作，使企業(yè)的財務信息更加客觀、公正，從而可以促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.拓寬融資渠道，做好融資規(guī)劃。中小企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展就必須要有充足的資金作后盾，這就需要中小企業(yè)做好融資規(guī)劃，加強對企業(yè)資金的管理。首先，中小企業(yè)應不斷提升自身信用等級，提高各級金融機構(gòu)對企業(yè)的信任度，從而使其更加愿意向企業(yè)提供貸款;其次，中小企業(yè)在開展融資活動時，可以向當?shù)叵嚓P政府機構(gòu)尋求政策扶持，從而獲得企業(yè)貸款優(yōu)惠，進而實現(xiàn)企業(yè)融資的順利進行;最后，中小企業(yè)應結(jié)合企業(yè)的實際情況編制合理的資金預算，并嚴格執(zhí)行，有效控制企業(yè)成本，確保企業(yè)資金的有效使用，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

總之，現(xiàn)階段，中小企業(yè)正面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的局面，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須正視財務管理工作中存在的問題，健全企業(yè)的財務管理制度，不斷提升企業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與專業(yè)水平，實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作質(zhì)量的有效提升，從而為企業(yè)的持續(xù)、健康、高效發(fā)展做好財務支撐，充分發(fā)揮財務管理的重要作用。

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