建筑業(yè)現(xiàn)金流量管理重要性及改善措施

孫宗森

摘 要：近年來(lái)，隨著我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的高速發(fā)展，建筑業(yè)已經(jīng)成為了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都起到了至關(guān)重要的作用，現(xiàn)金流量是企業(yè)發(fā)展和生存的關(guān)鍵，所以必須要引起建筑企業(yè)的高度重視。本文通過分析現(xiàn)金流量管理的重要性以及現(xiàn)目前存在的問題，提出了完善的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量;建筑企業(yè);改善措施

引言：隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提升和政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大力投資，我國(guó)建筑業(yè)處于一個(gè)發(fā)展的黃金時(shí)期。但是在高速發(fā)展中，很多企業(yè)的弊端都暴露了出來(lái)，特別是現(xiàn)金流量管理方面。我國(guó)的建筑施工隊(duì)伍中，中小企業(yè)占據(jù)了很大的比例，很多企業(yè)的發(fā)展時(shí)間還很短，并沒有形成完善的資金體系，所以這些企業(yè)都存在這不同程度的資金問題。在建筑業(yè)中，如果資金出現(xiàn)了問題，就會(huì)導(dǎo)致人員工資、機(jī)械、材料費(fèi)用等難以為繼，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。因此，企業(yè)的現(xiàn)金是保證企業(yè)生存發(fā)展的重要基礎(chǔ)，建筑企業(yè)必須引起足夠的重視，制定完善的現(xiàn)金流量管理措施，保持企業(yè)能夠正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展1。

一、建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題

（一）投標(biāo)沒有目的性，造成資金周轉(zhuǎn)困難

近年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國(guó)家采取了四萬(wàn)億的投資計(jì)劃，其中很大一部分都用于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，很多地方政府的投資計(jì)劃也讓建筑企業(yè)受益匪淺。在此基礎(chǔ)上，很多建筑企業(yè)為了獲得更多的項(xiàng)目，盲目的投標(biāo)，完全忽視了自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。其結(jié)果非但不能為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)利益，而且會(huì)占用企業(yè)的大量流動(dòng)資金，讓企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，增加公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2。

（二）工程結(jié)算滯后，墊資施工困難

建筑施工企業(yè)作為買方市場(chǎng)，很多業(yè)主單位會(huì)要求建筑企業(yè)進(jìn)行墊資施工，由于目前建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，建筑企業(yè)只能被動(dòng)的接受這種方式。工程項(xiàng)目一般都是每個(gè)月按照進(jìn)度向業(yè)主單位結(jié)算，而在工程的中期，支付證書需要讓監(jiān)理單位和業(yè)主單位進(jìn)行嚴(yán)格的審查，這一系列的程序走下來(lái)，施工單位才能收到工程款。這也就需要施工單位需要準(zhǔn)備更多的資金來(lái)彌補(bǔ)這一段的空缺。更有甚者，一些甲方單位由于資金不足或者資金沒到位，以各種借口惡意拖欠工程款，讓施工企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更是難上加難

（三）現(xiàn)金流量管理較為混亂

我國(guó)大部分的中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理都還停留在隨即管理層面，平時(shí)對(duì)現(xiàn)金流量的管理不關(guān)心，遇見資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難的情況時(shí)只能需求金融機(jī)構(gòu)或者民間金融企業(yè)的幫助。而金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的信任度不高，很難獲得大額資金。而民間金融機(jī)構(gòu)的利率高，讓企業(yè)的負(fù)債越來(lái)越多，巨大的利息使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的限制，讓施工單位處于高投入，低回報(bào)的尷尬狀態(tài)3。

（四）企業(yè)內(nèi)部約束力度不夠，導(dǎo)致監(jiān)督力度被削弱

目前很多集團(tuán)公司都是采用分公司和子公司的方式來(lái)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和控制，但是由于權(quán)限和利益等原因?qū)е铝俗庸竞头止緦?duì)于工程項(xiàng)目的控制力度不足。對(duì)于項(xiàng)目資金的管理個(gè)人武斷性比較強(qiáng)，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)一言九鼎的情況出現(xiàn)，使集體決策和申報(bào)審批不能有效的發(fā)揮，資金的管理等重大問題都是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人決定，工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)人員無(wú)法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，迫于領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威不得不妥協(xié)。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)記核算走，會(huì)記核算直接受領(lǐng)導(dǎo)影響的情況出現(xiàn)。

二、建筑業(yè)現(xiàn)金管理流量的重要性

（一）現(xiàn)金管理流量能夠提升企業(yè)決策的時(shí)效性

利潤(rùn)的計(jì)算是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下進(jìn)行的，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，只能確認(rèn)以前發(fā)生的項(xiàng)目交易，信息的使用者是不能取得未來(lái)的會(huì)計(jì)信息的。然而現(xiàn)金流量的計(jì)算確是在收付實(shí)現(xiàn)制下進(jìn)行的，在收付實(shí)現(xiàn)制下，資金的收支行為和費(fèi)用的歸屬之間有著密切的聯(lián)系，所以企業(yè)就能夠及時(shí)的做出相應(yīng)的策略，讓策略具有時(shí)效性。

（二）增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)其實(shí)就是物質(zhì)和現(xiàn)金之間不斷轉(zhuǎn)換的過程，加強(qiáng)對(duì)資金的收入和流出的管理，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控水平，讓企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠運(yùn)轉(zhuǎn)的更加順暢。

（三）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)可以通過現(xiàn)應(yīng)流量來(lái)反映

評(píng)判一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞，盈利情況并不是唯一的標(biāo)準(zhǔn)，在大多數(shù)情況下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果要通過現(xiàn)金收益來(lái)進(jìn)行評(píng)定。在建筑施工中，墊資施工的情況比比皆是，拖欠資金的情況也時(shí)有發(fā)生。如果建設(shè)單位沒有能力支付工程款，那么賬面上的盈利數(shù)字就沒有了任何意義，所以才會(huì)出現(xiàn)賬面盈利，實(shí)際資金嚴(yán)重匱乏的情況，而現(xiàn)今流量管理能夠有效的保證施工企業(yè)的持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)。

三、建筑企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）合理規(guī)劃投資

目前我國(guó)建筑企業(yè)中標(biāo)難度大，利潤(rùn)低已經(jīng)是不爭(zhēng)是事實(shí)。這就要求從源頭上抓緊企業(yè)管理。投標(biāo)工作時(shí)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的開端，其質(zhì)量直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。所以，建筑企業(yè)在對(duì)工程項(xiàng)目投標(biāo)之前，一定要做好充足的準(zhǔn)備。依靠投標(biāo)項(xiàng)目的質(zhì)量而不是數(shù)量來(lái)增加中標(biāo)機(jī)會(huì)。如果出現(xiàn)墊資的情況，必要要進(jìn)行精密的計(jì)算和慎重考慮，盡量避免財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的情況出現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收款的管理

建筑施工企業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨業(yè)主單位拖欠工程款的情況，為了應(yīng)付這種情況，企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收款管理制度，制定有效的收款方式和追責(zé)制度。收款時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況來(lái)決定方式方法，對(duì)與超過合同付款期時(shí)間較短的客戶不宜經(jīng)常催收，避免為以后的合作產(chǎn)生影響，如果是超過合作期限很長(zhǎng)時(shí)間，或者惡意拖欠工程款電費(fèi)情況，必要時(shí)可以通過法律的方式解決問題4。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算

要實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的管理必須要對(duì)現(xiàn)金流量的每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)投標(biāo)和施工過程以及企業(yè)投資等各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督，一般情況下，通過預(yù)算管理和定額考核，來(lái)實(shí)現(xiàn)全方位的監(jiān)督控制，必須對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)算，不能因?yàn)槎唐诘睦娑屍髽I(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展受到影響。特別是部分企業(yè)采用的多元化發(fā)展戰(zhàn)略，需要分配好各項(xiàng)目發(fā)展的所需資金，避免次要的項(xiàng)目發(fā)展占用主要項(xiàng)目的資金，從而出現(xiàn)影響企業(yè)主要項(xiàng)目發(fā)展的情況發(fā)生。

（四）投資策略的合理性

由于目前建筑施工項(xiàng)目的的利潤(rùn)空間十分有限，企業(yè)可以選擇與建筑業(yè)相近的行業(yè)進(jìn)行投資。當(dāng)然，這是在企業(yè)擁有投資能力的條件下進(jìn)行的，在進(jìn)行投資之前進(jìn)行對(duì)市場(chǎng)行情，投資風(fēng)險(xiǎn)和收益等各方面進(jìn)行分析，并制定計(jì)劃，保證投資的利益并降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量實(shí)施全過程管理

施工企業(yè)的管理者可以對(duì)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)過程進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中的漏洞和不足之處，并且進(jìn)行合理的改善，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，隨著企業(yè)的施工規(guī)模加大，對(duì)于資金的需求量也越來(lái)越大，所以企業(yè)必須對(duì)籌集的資金進(jìn)行有效合理的管理，以滿足后期經(jīng)營(yíng)，對(duì)整個(gè)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)過程進(jìn)行監(jiān)控，通過對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理和定額考核，實(shí)現(xiàn)全方面的監(jiān)控。施工企業(yè)應(yīng)該以長(zhǎng)期的穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)的自身情況來(lái)對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制，施工企業(yè)也應(yīng)該努力提高在銀行方面的資信度，獲得銀行的支持5。

四、結(jié)束語(yǔ)

建筑施工企業(yè)對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，現(xiàn)金流量管理作為很多建筑企業(yè)都普遍存在的問題，需要得到企業(yè)管理人員的重視，采取科學(xué)合理的措施來(lái)解決企業(yè)中的現(xiàn)金流量問題，從而提高企業(yè)的資金管理能力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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