淺析新技術促進企業(yè)財務智能升級

趙璐

[摘? ? 要] 經(jīng)濟社會發(fā)展日新月異，技術也在不斷革新，而企業(yè)要在這種大環(huán)境下謀求生存，爭創(chuàng)效益，必須加強財務管理。文章梳理信息技術在企業(yè)財務工作中應用的發(fā)展歷程，提出企業(yè)財務管理應順應時代發(fā)展趨勢，積極應用智能技術促進企業(yè)財務智能升級。

[關鍵詞] 智能技術;企業(yè);財務

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 15. 032

[中圖分類號] F232? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2020）15- 0074- 02

1? ? ? 信息技術在企業(yè)財務工作中應用發(fā)展歷程

電算化時代。為順應互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展，企業(yè)財務逐漸從手工記賬的方式轉為計算機記賬，使財務信息更加規(guī)范化，減少了手工造假的可能性。企業(yè)根據(jù)自身情況購買相應的財務軟件，初始化設置參數(shù)，對企業(yè)財務各項往來賬目進行記錄和核算，月底結賬并自動生成報表。對于以前在賬簿中完成的數(shù)據(jù)審核工作也相應地轉移至電算化軟件中，按照其設置的流程依次輸入數(shù)據(jù)，通過設置權限加以審核。由于在計算機上登記憑證并查詢數(shù)據(jù)打印報表，企業(yè)內(nèi)部傳遞信息更加便捷，能快速查詢各項明細信息，有利于管理層分析決策。電子化賬務處理不僅減輕了工作總量，提高了工作效率，而且財務處理流程的高度連續(xù)性和嚴密性也極大地提高了財報使用的時效性。但是市面上開發(fā)的財務軟件類型不一，規(guī)范性也難以保證，常用的有金蝶和用友等財務軟件，這些軟件做的是基礎的數(shù)據(jù)核算和信息處理工作，財務人員僅僅作為做賬的工具，即人工記賬電子化慢慢開始起步。

信息化時代。隨著ERP系統(tǒng)的誕生以及財務共享服務模式在中國的普及，企業(yè)業(yè)務流程更加標準化和信息化，有利于企業(yè)集權和分權的管控，業(yè)務和財務初步整合，財務會計逐漸向管理會計轉型。市場環(huán)境越來越復雜，對企業(yè)管理提出了更高的要求，財務管理信息系統(tǒng)由最初的會計核算系統(tǒng)升級為集預算、核算及管理于一體的規(guī)范化系統(tǒng)。對于原始票據(jù)及相關的報銷審核批準業(yè)務也統(tǒng)一在線上完成，前端業(yè)務和后端財務銜接，系統(tǒng)上分設應付模塊、固定資產(chǎn)模塊、總賬模塊等，從采購到付款、銷售到收款、科目到報表，除了生產(chǎn)活動，其余經(jīng)營活動全都能在線上解決，各個環(huán)節(jié)供應鏈被打通，數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享。同時，隨著ERP系統(tǒng)不斷改造和升級，信息系統(tǒng)各模塊間集成度與關聯(lián)度大幅提升，對于預算、成本、決策、商業(yè)報告等管理會計的個性化需求也越來越多，尤其是共享服務的應用使母子公司之間的關聯(lián)度加強。相較于電算化時代，進一步減少了財務人員收集和整理數(shù)據(jù)的工作量，實現(xiàn)部分環(huán)節(jié)處理自動化。財務管理信息化也對財務人員的綜合素質提出了更高的要求，使他們把更多的精力投入分析、咨詢、監(jiān)測、決策等價值創(chuàng)造和管理活動中。流程化的操作進一步遏制了會計舞弊，這時更加注重系統(tǒng)維護和信息安全問題，同時關注信息技術的優(yōu)化，避免出現(xiàn)信息孤島。由于我國財務共享服務推行較晚，相關管理制度不夠完善，在操作層面存在很多問題，需要不斷優(yōu)化，提升財務管理效率、促進企業(yè)發(fā)展。

智能化時代。主要借助大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)和物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術的優(yōu)勢，快速、精準地處理財務工作，除了起到消滅低附加值勞動的作用，還為企業(yè)財務預測決策、財務風險管理、成本管理等提供先進的算法、模型和工具，內(nèi)外對接自動進行風險評估和合規(guī)審查等一系列活動。對于智能財務的定義，相關專家認為，這是集業(yè)務、財務會計和管理會計于一體的全功能、全流程智能化的新型管理模式，是基于先進的財務管理理論、工具和方法，借助于智能機器（包括智能軟件和硬件）和人類財務專家共同組成的人機一體化混合智能系統(tǒng)，通過人和機器的有機合作，去完成企業(yè)復雜的財務管理活動，并在管理中不斷擴大、延伸和逐步取代部分人類財務專家的活動。智能技術所帶來的不僅僅是促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、商業(yè)模式、組織架構、管理流程的再造，經(jīng)營方式、組織文化的重塑，更是企業(yè)管理思維的更新，促進企業(yè)更好地轉型。

2? ? ? 財務共享和業(yè)財融合共同推動財務智能化發(fā)展

面對競爭激烈的市場環(huán)境，企業(yè)集團為了精簡的組織機構，加強財務管理，紛紛引入財務共享服務的方式，通過網(wǎng)絡將分散的工作集中在一個平臺來完成，以提高效率，優(yōu)化和整合資源，實現(xiàn)價值創(chuàng)造在市場競爭中取得優(yōu)勢，即處理財務信息更加標準化、集中化、流程化和信息化。財務共享服務中心便是其中的一個組織表現(xiàn)形式，雖然初建階段會產(chǎn)生權責不明確、人員流動和部門溝通不暢、實際操作困難、業(yè)務管控不到位、系統(tǒng)建設出現(xiàn)盲目性、難以支撐業(yè)務發(fā)展等諸多問題，可一旦進入正軌，財務共享服務中心便是一個將財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)整合為一體的大型數(shù)據(jù)中心，這就為智能技術發(fā)揮作用搭建了一個極其便利的數(shù)據(jù)集中平臺，極大地提高了會計信息的質量，而且有利于保障數(shù)據(jù)的真實性，有效解決數(shù)據(jù)利用的問題。

業(yè)財融合屬于管理會計的范疇，強調(diào)會計工作應該與前端的業(yè)務結合起來發(fā)揮作用，主要體現(xiàn)在將財務的價值理念及時傳遞給企業(yè)價值鏈中的具體業(yè)務人員，財務人員也應適時地去了解業(yè)務，實現(xiàn)信息和理念共享、流程優(yōu)化，使業(yè)務和財務以統(tǒng)一的視角達到各個方面的融合，使管理更加精細化。只有依靠業(yè)財融合這一基礎工作，智能財務才能更好地發(fā)現(xiàn)與創(chuàng)造價值。另外，在智能化背景下進行業(yè)財融合，更有利于企業(yè)及時地獲取數(shù)據(jù)，信息更加透明和及時，更容易對整個供應鏈循環(huán)各個環(huán)節(jié)全面實施控制。

然而，現(xiàn)實中業(yè)財融合的實施效果不盡如人意，管理會計提供的信息與財務會計難以完全對接。對于中小微企業(yè)來說，資金實力不夠雄厚，財務共享系統(tǒng)的設計和開發(fā)也會耗費企業(yè)大量的財力和精力，要根據(jù)具體情況量力而行。但不論是在財務共享基礎上進行業(yè)財融合和智能技術的嘗試，還是運用網(wǎng)絡技術邁出業(yè)財融合的步伐，都說明管理會計的理念在滲透，業(yè)財融合是趨勢，智能技術、財務共享是手段，都是為了創(chuàng)造價值，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

3? ? ? 智能技術帶動企業(yè)財務工作實現(xiàn)質的跨躍

隨著財務會計核算職能的不斷弱化以及對會計管理職能的強化，智能化財務軟件的發(fā)展方向逐漸明確。財務智能化的發(fā)展需要龐大的數(shù)據(jù)庫以及網(wǎng)絡化共享平臺的支撐，相關專家將其可能的發(fā)展趨勢描述為四個場景：場景一是財務核算全流程自動化系統(tǒng)，以智能感知、數(shù)據(jù)爬蟲、光學字符識別（OCR）、電子發(fā)票、移動支付、機器人流程自動化（RPA）、自然語言理解、基于知識圖譜或處理規(guī)則的專家系統(tǒng)、會計信息標準以及神經(jīng)網(wǎng)絡等技術為基礎;場景二是智能財務決策支持系統(tǒng)，基于數(shù)據(jù)挖掘、神經(jīng)網(wǎng)絡、知識圖譜、遺傳算法、XBRL、大數(shù)據(jù)分析、對話機器人、智能預警、智能診斷和虛擬展示等技術，結合相關理論知識對財務進行預測、控制、分析與決策;場景三是結合了場景一和場景二的企業(yè)智能財務共享服務平臺，從一般事務流程擴展到稅務分析、公司治理、資金運作、風險管理等高價值流程領域，可能存在諸多不確定性，需要相關政策等的支持;場景四是人機智能一體化業(yè)財融合管理平臺，涉及深度學習和認知，強調(diào)人腦、智能和環(huán)境與業(yè)務、財務和管理活動之間的深度融合，具有更大的不確定性，是有關未來的設想。

場景一中的某些技術在部分先進的企業(yè)中已經(jīng)實現(xiàn)，例如RPA（機器人流程自動化），在基礎操作、智能對賬、數(shù)據(jù)統(tǒng)計這幾方面最容易實現(xiàn)，物資出庫對賬機器人通過在系統(tǒng)自動下載領料申請單和物資出庫單，進行兩方數(shù)據(jù)核對，并根據(jù)核對結果生成憑證，實現(xiàn)物資出庫對賬核算全流程自動化處理;中石化基于財務共享，將大規(guī)模電子化的紙質單據(jù)線上審批，運用OCR（光學字符識別）技術自動識別紙質發(fā)票，智能分析判斷，核對采購單、入庫單、供應商發(fā)票、業(yè)務部門內(nèi)審批信息及合同等要素之間的一致性，實現(xiàn)單據(jù)匹配和會計核算的全流程自動化。智能技術大大降低了人力成本，并提高了運作效率?？墒侵悄芗夹g的研發(fā)及應用前期投入成本大，風險高，沒完全掌握智能化軟件應用技術的員工會影響軟件發(fā)揮其真正的作用，所以要最大限度地發(fā)揮智能財務軟件的優(yōu)勢，盡可能規(guī)避其負面影響。初期不斷調(diào)試優(yōu)化，試用合格再投入使用，同時培養(yǎng)復合型優(yōu)秀人才加以輔助;對于風險控制層面，關注關鍵風險點，設置過程異常預警，經(jīng)常對自動化處理結果進行稽核并監(jiān)控，保證信息安全。

4? ? ? 總? ? 結

應用智能技術實現(xiàn)企業(yè)降本增效等個性化要求，需要良好的信息網(wǎng)絡環(huán)境，這是基本前提，只有在企業(yè)內(nèi)外形成服務生態(tài)圈才有可能實現(xiàn)真的智能，全流程全過程智能控制、人機協(xié)同控制不再是夢想。實際運行過程中往往伴隨著眾多隱患和不可控、難執(zhí)行的現(xiàn)實因素，具體應用必須與企業(yè)自身實際需求情況相適應，還要考慮技術的成熟度和系統(tǒng)研發(fā)問題，并與政府的推動工作、政策法規(guī)和文化匹配相聯(lián)系。財務智能化的發(fā)展才剛剛起步，處于不斷變化、不斷探索、不斷調(diào)整、不斷優(yōu)化和演進的過程中，未來可期。

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