審證環(huán)節(jié)受益人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

摘要：信用證結(jié)算方式的一個(gè)突出特點(diǎn)是銀行在處理信用證項(xiàng)下事項(xiàng)時(shí)，僅以信用證為基礎(chǔ)審核單據(jù)，因此，收到信用證后，有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格審證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出修改意見(jiàn)，否則將直接關(guān)系到受益人能否按信用證的要求正確繕制單據(jù)、正確遞交單據(jù)及日后能否安全收匯的重大問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：信用證;合同;審核;國(guó)際慣例

信用證的審核主體有通知銀行和收益人。通知銀行主要審核信用證的真?zhèn)?、開(kāi)證銀行的資信情況等，收益人（出口公司）主要審核信用證的具體條款內(nèi)容。受益人對(duì)信用證的審核依據(jù)是銷售合同、《UCP600》、《INCOTERMS2010》，還要審核信用證條款的可操作性和可接受性。

一、對(duì)照合同審核信用證

受益人審核信用證的主要依據(jù)是買賣合同，我們并不是說(shuō)只要信用證的條款與合同不符就必須修改，這要看信用證的規(guī)定與合同的規(guī)定相比較，對(duì)受益人來(lái)說(shuō)哪一個(gè)對(duì)受益人更加有利。如果說(shuō)信用證條款對(duì)受益人有利，那么可以視情況不做修改。反之，如果信用證條款比合同條款更為苛刻，那么就必須修改損害受益人的部分條款內(nèi)容。

1.審核信用證中的受益人和申請(qǐng)人

信用證的受益人和申請(qǐng)人，應(yīng)與合同的賣方和買方的名稱和地址相一致，如合同的賣方是MAITY TRADING CO.，LTD. ，而信用證的受益人中寫成MATY TRADING CO.，LTD. ，出口公司的名稱只相差一個(gè)字母，對(duì)于這樣一個(gè)小瑕疵，如果受益人在審證時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)造成日后繕制出口單據(jù)時(shí)出現(xiàn)不符點(diǎn)。

2.審核貨物描述、金額、付款期限

信用證中貨物描述是信用證審核的重點(diǎn)和難點(diǎn)，它包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)（主要審核貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、計(jì)價(jià)單位、計(jì)價(jià)貨幣）和包裝要求等。在100%使用信用證支付的前提下，一般信用證的金額與合同金額一致。

匯票付款期限直接關(guān)系到出口商的利益，比如在合同的支付條款中規(guī)定：Terms of Payment： By L/C at sight，而在信用證中的規(guī)定是42C：DRAFTS AT 30 DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PCT INVOICE VALUE，這使得出口商不能即期得到貨款。

二、按照國(guó)際慣例審核信用證

1.按照《UCP600》慣例，在信用證支付方式下，在信用證42A匯票付款人應(yīng)為開(kāi)證行，開(kāi)證行是第一性付款責(zé)任人。如果開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證將匯票付款人寫成申請(qǐng)人（進(jìn)口商），這就會(huì)使原信用證的銀行信用，轉(zhuǎn)化為商業(yè)信用，這對(duì)出口商能否安全收匯極為不利。

2.按照《INCOTERMS2010》慣例，信用證中46A單據(jù)要求中海運(yùn)提單的運(yùn)費(fèi)支付方式，應(yīng)如下規(guī)定：

①如貿(mào)易術(shù)語(yǔ)使用FOB，應(yīng)在海運(yùn)提單上顯示“FREIGHT COLLECT”（運(yùn)費(fèi)到付）。由進(jìn)口方在目的地支付運(yùn)費(fèi)。

②如貿(mào)易術(shù)語(yǔ)使用CIF或者CFR，應(yīng)在海運(yùn)提單上顯示“FREIGHT PREPAID” （運(yùn)費(fèi)預(yù)付）。由出口商在裝運(yùn)港支付運(yùn)費(fèi)。

三、按照可操作性和可接受性審核信用證

1.審核與運(yùn)輸相關(guān)的信用證條款

在信用證的43P、43T、44E、44F、44C中分別說(shuō)明了是否允許分批和轉(zhuǎn)船運(yùn)輸、裝運(yùn)港和目的港的名稱、裝運(yùn)的最后期限。

例如合同規(guī)定“Partial Shipment：allowed ?Transhipment：allowed”，來(lái)證規(guī)定“43P：PARTIAL SHIPMENT NOT ALLOWED 43T： TRANSHIPMENT NOT ALLOWED”。這個(gè)例子說(shuō)明信用證的規(guī)定比合同規(guī)定更加苛刻，對(duì)出口商不利，應(yīng)該修改為允許分批和轉(zhuǎn)船運(yùn)輸。

2.審核單據(jù)要求是否合理

在信用證的單據(jù)要求中，開(kāi)證銀行會(huì)提出結(jié)匯所需的單據(jù)種類、份數(shù)、單據(jù)內(nèi)容要求，此內(nèi)容關(guān)系到受益人能否安全收匯的問(wèn)題，因此應(yīng)謹(jǐn)慎審核，做到萬(wàn)無(wú)一失。如發(fā)現(xiàn)單據(jù)要求我方無(wú)法滿足時(shí)，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人聯(lián)系改證。

3.審核到期地、到期日

到期地應(yīng)力爭(zhēng)在出口國(guó)到期，到期日原則上應(yīng)為合同約定的最后裝運(yùn)期限再加上15天左右。這樣做的目的是方便受益人到銀行遞交結(jié)匯單據(jù)。

4.審核信用證中是否有“軟條款”

所謂“軟條款”，指的是進(jìn)口人在信用證中，故意給受益人制造的“陷阱”，受益人不可控的或是根本無(wú)法辦到的條款。軟條款對(duì)受益人安全收匯構(gòu)成了巨大的障礙。

案例：中國(guó)煙臺(tái)某外貿(mào)公司，以CIF TOKYO對(duì)日本出口了一批冷凍海蝦，日方開(kāi)證行東京銀行開(kāi)來(lái)了以我方為受益人的信用證，在信用證當(dāng)中加列了一項(xiàng)附加條款：規(guī)定貨物抵達(dá)東京港后，須經(jīng)日方檢驗(yàn)合格，并由日商授權(quán)鑒定人山本一郎在檢驗(yàn)證書上簽字，并且其簽字與在東京銀行留存的簽字樣本相符后，東京銀行方能付款?！?/p>

分析：在這個(gè)案例中，日方加列的這一條款即是“軟條款”。但是如果信用證中包含有上述所列的軟條款，開(kāi)證行的第一性付款責(zé)任將被解除。我方發(fā)貨之后能否收回貨款，將不再取決于開(kāi)證行的銀行信用，而完全取決于日商的商業(yè)信用，如果日商故意刁難，拒絕在檢驗(yàn)證書上簽字，這就會(huì)使我方無(wú)法安全收匯。

總之，對(duì)于沒(méi)有疑義的信用證，出口企業(yè)可立即按其辦理貨物出運(yùn)，繕制單據(jù);對(duì)于不能接受的條款，則應(yīng)盡快通知開(kāi)證申請(qǐng)人作必要的修改，從而保護(hù)自己的利益，把主動(dòng)權(quán)牢牢掌握在自己手中，避免貨物裝運(yùn)后出現(xiàn)問(wèn)題而處于被動(dòng)的境地。審證工作的主要職責(zé)就在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)信用證的問(wèn)題，并在裝運(yùn)之前把信用證改好，為正確繕制單據(jù)、順利出運(yùn)直至安全及時(shí)收匯鋪平道路。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 閆紅珍. 信用證項(xiàng)下受益人的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J]. 河南大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）， 2001（03）：35-37.

作者簡(jiǎn)介：張馥通（1961-）男，北京市人，天津海運(yùn)職業(yè)學(xué)院航運(yùn)經(jīng)濟(jì)系副教授，主要從事國(guó)際貿(mào)易及物流管理方面的研究。