提高我國(guó)大中型水庫(kù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性措施探討

崔燕

關(guān)鍵詞：大中型水庫(kù) 財(cái)務(wù) 事業(yè)單位 有效措施

現(xiàn)階段，我國(guó)大中型水庫(kù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作具有一定的缺陷，這在一定程度上阻礙了水庫(kù)工程建設(shè)與發(fā)展。另外，水庫(kù)與人們的日常生活有著緊密的聯(lián)系，不僅能夠提供生活用水，也能起到防洪的作用。因此，保證水庫(kù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是非常重要的，就需要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，能夠保證資金的合理使用，從而使得水庫(kù)的有序運(yùn)行，為人們的生活提供保障。

一、大中型水庫(kù)財(cái)務(wù)內(nèi)控的可行性分析

（一）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，能夠保證資金的有效利用，從而使得水庫(kù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序的進(jìn)行，使得資金的使用安全、合理，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金分配的科學(xué)性，各項(xiàng)工程建設(shè)以及基建設(shè)施更加的完善，減少了資金浪費(fèi)，這都在一定程度上提高了經(jīng)濟(jì)效益。

（二）保證資金管控安全

有效的資金內(nèi)控工作，能夠保證資金管控的安全，大中型水庫(kù)的作用價(jià)值是進(jìn)行農(nóng)田灌溉、提供飲用水、防洪等，與人民的生活息息相關(guān)，有一定的服務(wù)型與公益性。而在大中型水庫(kù)的建設(shè)以及維護(hù)中，都需要花費(fèi)大量的資金，而進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，能夠保證資金的使用與流向都是合乎規(guī)范的，這樣能夠保證水庫(kù)的日常運(yùn)行，也能在一定程度上減少貪污、挪用等違法行為。

二、大中型水庫(kù)財(cái)務(wù)內(nèi)控的不足

（一）信息交流的不足

在大中型水庫(kù)的財(cái)務(wù)信息整理上報(bào)中，財(cái)務(wù)報(bào)表類型各有差異，數(shù)量巨大，在這些財(cái)務(wù)報(bào)表中，要進(jìn)一步收集有效信息的難度過大，不僅增加了工作量，也耽擱了較多的時(shí)間，事業(yè)單位的管理者了解的會(huì)計(jì)信息有不小的差異。其中的原因，就是事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員與管理者的交流溝通不足，缺乏有效的溝通，使得信息獲取有著嚴(yán)重的滯后性。

（二）內(nèi)控環(huán)境較差

在大中型水庫(kù)的財(cái)務(wù)管理上，是需要完善的內(nèi)控機(jī)制，才能夠更好的管理財(cái)務(wù)。然而，部分事業(yè)單位的管理者缺乏內(nèi)部控制的專業(yè)知識(shí)，不能創(chuàng)建較好的內(nèi)部控制環(huán)境，加上日常事務(wù)繁多，進(jìn)而忽視了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理完善，相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)完全沒有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。另外，事業(yè)單位的大部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)程度不夠，關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控的了解程度過低，無(wú)法參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)中。加上一些大中型水庫(kù)所處環(huán)境較差，一般在偏遠(yuǎn)地帶，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)緩慢。

（三）監(jiān)督管理的不足

財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督形式往往只是通過財(cái)務(wù)核算進(jìn)行，一般是在工程款劃撥之后，并沒有參與到財(cái)務(wù)分配的全過程，對(duì)工程項(xiàng)目了解不足，相應(yīng)的資金流向與使用情況也知之甚少。即使在核算過程中，收集的資料也有遺漏，部分資料缺失，從而使得數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度不夠，難以得出資金的真實(shí)流向與使用數(shù)額，從而造成資金管理的缺陷，容易出現(xiàn)挪用、貪污的現(xiàn)象，致使財(cái)務(wù)損失。另外，由于監(jiān)督管理的不足，加上審核過程的松懈，很容易使得資金預(yù)算與實(shí)際不符，從而阻礙了工程項(xiàng)目的實(shí)施。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在大中型水庫(kù)的主要工作中，一般是對(duì)水庫(kù)工程的管理，認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)管理工作沒必要過多的注重，加之事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，并沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控小組，而是將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作整合到財(cái)務(wù)部門，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作難以開展。加上財(cái)務(wù)內(nèi)控工作與其他部門的交流匱乏，不能進(jìn)行有效的配合，在資金管理、財(cái)務(wù)核算方面的工作也有一定的疏忽，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行方面缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)指導(dǎo)。

三、大中型水庫(kù)財(cái)務(wù)內(nèi)控的改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

在大中型水庫(kù)的事業(yè)單位中，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)部門，主要職責(zé)就是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行有效的管理，做好對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督，審計(jì)部門要保證一定的獨(dú)立性，以免受制于其他部門而使得財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不能有效的落實(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行整理總結(jié)，并制定改善措施，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）創(chuàng)建信息溝通平臺(tái)

大中型事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控中，創(chuàng)建信息溝通平臺(tái)，能夠保證財(cái)務(wù)部門與其他部門進(jìn)行及時(shí)有效的信息溝通交流，通過實(shí)施有效的溝通，財(cái)務(wù)部門可動(dòng)態(tài)的掌握水庫(kù)周邊的水文、氣象等信息，對(duì)于水庫(kù)的相關(guān)工程建設(shè)情況，以及基建設(shè)施的更換、維護(hù)情況也能在第一時(shí)間掌握，進(jìn)而做好相應(yīng)的資金預(yù)算工作，保證對(duì)資金控制的科學(xué)有效，從而使得財(cái)務(wù)內(nèi)控工作發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。

（三）改善預(yù)算制度

在大中型水庫(kù)的財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要保證資金的合理使用，做好預(yù)算工作是非常關(guān)鍵的，也是水庫(kù)工程建設(shè)順利實(shí)施的重要保障。具體內(nèi)容如下，第一，健全資金預(yù)算體系，創(chuàng)建資金預(yù)算管理小組，負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算工作的嚴(yán)格把控。第二，保證預(yù)算質(zhì)量，在資金使用的預(yù)算過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該積極的與水庫(kù)的其他部門流通交流，做到信息互通，將所有資金使用信息匯總到財(cái)務(wù)部門，然后進(jìn)行分析總結(jié)，保證資金預(yù)算中能夠?qū)⒐こ探ㄔO(shè)的方方面面都考慮在內(nèi)，從而提高資金預(yù)算的質(zhì)量。第三，提高資金預(yù)算的執(zhí)行力，財(cái)務(wù)部門的預(yù)算工作完成后，將預(yù)算結(jié)果發(fā)放給各部門，并監(jiān)督各部門的資金使用情況是否嚴(yán)格資金預(yù)算的結(jié)果進(jìn)行，并要求各部門提供資金預(yù)算的支出依據(jù)，確保資金得到合理的使用。另外，在資金預(yù)算過程中，要做到動(dòng)態(tài)的調(diào)整，根據(jù)外界的實(shí)時(shí)變化而相應(yīng)的做出改變，保證資金預(yù)算的有效性。第四，強(qiáng)化資金預(yù)算考核，了解各部門每季度的資金數(shù)用情況，與預(yù)算結(jié)果是否存在差異，導(dǎo)致差異的原因是什么，并進(jìn)行及時(shí)的糾正。

（四）改善財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境

使得財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境得到改善，不僅要得到事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，更需要各部門的有效配合。改善措施可分為兩個(gè)方面，第一，重視財(cái)產(chǎn)保護(hù)，在財(cái)產(chǎn)的核算、使用、清查等過程，不僅要有健全的保護(hù)制度，在具體的工作中更應(yīng)該做到謹(jǐn)慎、細(xì)致，確保資金的預(yù)算與實(shí)際的使用情況一致，對(duì)資金的流向掌握更加明確，以確保財(cái)務(wù)安全。在固定資產(chǎn)的處理中，要做到嚴(yán)格的審核，其使用與流向情況要做到嚴(yán)格的監(jiān)督，避免落入私人之手。第二，要明確財(cái)務(wù)工作的權(quán)限范圍，各部門對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批、辦理等程序要分工明確，工作人員做好自己分內(nèi)的事，另外，針對(duì)大中型水庫(kù)的工程建設(shè)中，要涉及到巨大的資金使用等，需要進(jìn)行集體決策，避免個(gè)人的決斷，以提高資金使用的安全性。

四、結(jié)語(yǔ)

提高我國(guó)大中型水庫(kù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控工作十分重要，通過對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的改進(jìn)與完善，進(jìn)而有效保證了資金的合理利用，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅促進(jìn)了事業(yè)單位的發(fā)展，也進(jìn)一步提高了水庫(kù)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]張志英.大中型水庫(kù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性分析[J].低碳世界，2019，9（08）：296-297.

[2]黃利蓮.如何提高我國(guó)大中型水庫(kù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性分析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018（08）：233-234.

[3]于德松.論如何提高我國(guó)大中型水庫(kù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2017（05）：88-89.