境外企業(yè)實施資金預算管理方法分析

李殷程

摘 要：資金對于一個企業(yè)來說，是運行和發(fā)展的基礎。當前我國的境外企業(yè)所面臨的的勞務成本在不斷攀升，材料價格漲幅迅猛，施工行業(yè)面臨著極為嚴峻的形勢。基于此背景下，企業(yè)的資金是否可以實現(xiàn)有效管控，對于施工是否可以順利完成具有直接的影響。本文主要分析了當前境外施工企業(yè)在資金預算管理方面所存在的問題，并基于此來對企業(yè)實施資金預算管理方法開展分析。

關鍵詞：境外企業(yè)資金預算管理方法施工企業(yè)

預算管理對于企業(yè)而言，是一項重要的財務活動，站在資金管理的角度進行分析，其屬于企業(yè)的內部管理機制，通過對價值管理進行分析，并對預算目標進行分解、執(zhí)行、激勵以及考核等，合理的分配企業(yè)的內部資源，同時加強企業(yè)內部各個部門之間的交流，避免出現(xiàn)不必要的沖突?；诖?，通過對于境外企業(yè)實施資金預算管理，可以有效地保障企業(yè)資金的安全性。

一、境外企業(yè)資金預算管理的重要性

（一）項目規(guī)范管理

企業(yè)在運行過程中，資金將會貫穿始終，尤其是施工企業(yè)，在項目最開始的招投標保證金、啟動融資以及采購和驗收回款等，這些流程均會涉及到流動資金。而對于企業(yè)的資金做好 預算管理就是將計劃好資金的流入與流出，嚴格執(zhí)行項目預算能夠使項目更為規(guī)范，從而避免因為操作風險、道德風險等為企業(yè)產(chǎn)生損失。

（二）創(chuàng)造資金收益

因為企業(yè)的資金沉淀成本非常高，所以在企業(yè)內部開展結算中心模式的資金集中管理，通過內部資金形成資金池，提供內部資金調劑，最終可以有效的降低企業(yè)沉淀資金的規(guī)模，同時還可以降低企業(yè)的財務成本。在資金集中管理中，嚴格執(zhí)行資金預算管理可以有效的提高內部資金調劑比例，而通過開展短期投資活動，可以降低資金沉淀，為企業(yè)帶來更多的資金收益。對于企業(yè)來說，擁有資金預算管理體系，能夠對現(xiàn)金周期實現(xiàn)精準把控，不僅可以縮短現(xiàn)金周期，同時還可以準確判斷融資期限，避免由于融資過早而產(chǎn)生額外成本，或是出現(xiàn)資金鏈風險。

二、境外企業(yè)資金預算管理所存在的問題

（一）對于預算管理認識不到位

資金預算管理應用在企業(yè)中已經(jīng)有一段時間，但是因為眾多因素，導致許多工作人員對于資金預算、資金預算管理的認識存在不全面、不清晰的問題。部分的境外企業(yè)人員還會將預算認為是企業(yè)的會計報表編制，并且還認為該工作只需要財務部門完成，與企業(yè)的其他部門之間無關。而境外企業(yè)實施項目是由項目人員全程參與執(zhí)行的，因此讓項目的全體共組人員參與到資金預算中，才可以實現(xiàn)預算管理目標、

（二）市場變化莫測，企業(yè)項目承攬難以預計

境外工程承包市場環(huán)境變幻莫測，并且極其容易受到全球經(jīng)濟與當?shù)亟?jīng)濟政策的影響，所以企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中中標新項目，中標合同額等都存在許多的不確定性，所以企業(yè)對于新項目承攬為依據(jù)的預測具有較高的難度，無法實現(xiàn)資金預算與資金預算管理的目的。

（三）全面預算管理執(zhí)行控制難

通常情況下，境外企業(yè)會同時施工幾個項目，而在開展施工過程中，會由于當?shù)貧夂?、地址、業(yè)主支付工程款等多方面因素對施工進度造成影響，所以會經(jīng)常發(fā)生施工進度滯后的情況，無法實現(xiàn)節(jié)點收益。因為預算管理指標存在分解不夠具體、個人權責利無法界定的情況，從而導致項目人員對于成本費用缺乏能動性掌控，無法將資金預算管理的作用充分發(fā)揮出來。

三、境外施工企業(yè)的資金預算管理方法

（一）明確領導是企業(yè)核心

境外施工企業(yè)中，管理層的眼光將會決定企業(yè)是否可以實現(xiàn)長遠發(fā)展。所以，企業(yè)必須要具有正確的領導組織。同時，深化企業(yè)內部的預算管理體系，并成立由高質量人才組成的財務小組。而預算小組則是通過企業(yè)管理層來負責開展全面性的預算工作，并對成本費用指標體系建立健全，將企業(yè)中關于成本費用的管理深度落實，同時構建相應的考核指標與預算指標，在境外企業(yè)打下扎實的財務預算管理基礎。另外，企業(yè)中的等級分化機制也十分重要，需要根據(jù)等級分化機制，加強境外企業(yè)與境內之間的聯(lián)系，并結合財務部分和專業(yè)部分，充分的發(fā)揮出企業(yè)各個部門在資金預算管理中的作用。除此之外，境外企業(yè)構建資金預算工作管理制度也非常重要，基于該制度能夠及時處理預算管理中出現(xiàn)的突發(fā)問題，從而實現(xiàn)境外施工企業(yè)資金預算工作的良好開展。

（二）闡明資金預算責任機制

境外施工企業(yè)在實施資金預算管理機制的過程中，必須要堅持節(jié)約為本理念與經(jīng)營細化制。從一個角度來看，境外企業(yè)需要具備判斷市場不確定機制的能力，而對于其中可能存在的不確定風險，也同樣需要制定相應策略，最大程度上的保障境外企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性。在保障風險處于可控狀態(tài)下，將投資回報水平、項目效益等作為企業(yè)選擇工程項目的主要依據(jù)。另外，境外企業(yè)需要對虧損、無效項目實施嚴格控制，并堅持穩(wěn)定發(fā)展理念，將現(xiàn)有資金激活，嚴格控制超出企業(yè)財務能力范圍外的擴張財務消費情況，并統(tǒng)一結合企業(yè)中的效益、質量以及風險等，保障財務機構可以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而站在另外一個角度看的話，境外施工企業(yè)堅持以成本目標、預算目標、經(jīng)營目標以及管理目標等結合，分析企業(yè)的重點項目與盈虧測算，堅持經(jīng)營理念，提高企業(yè)的整體利益。

（三）境外企業(yè)強化對當?shù)厥袌黾绊椖康恼{研

國內企業(yè)的項目核心是工程技術管理，由于社會主義制度的優(yōu)越性，集權分工與行政指揮使得國內項目的外部成本得到了極大程度上的降低，而施工企業(yè)無需在商務合同管理上投入過多的人力、物理，其企業(yè)的重點主要會放在工程技術管理方面，但是境外施工企業(yè)在開展項目建設時，其工程項目更偏向于一種商業(yè)經(jīng)濟活動，而當?shù)氐母深A較少，并且行業(yè)運作更加依賴市場。境外企業(yè)的項目核心是商務管理，但是同一個項目工程可能會因為咨詢公司不同，所采用不同的合同條款，因此，施工企業(yè)必須要在法律、商務以及合同等眾多方面投入較多的精力。因此，境外企業(yè)在開展工程項目前，需要對當?shù)氐氖袌霏h(huán)境開展充分的調研，同時實地考察項目，在對工程項目的基本情況、技術要求、商務條件等進行充分研究的基礎上，如果項目屬于經(jīng)濟上行、投資高漲、巨大容量，那么境外企業(yè)可以為項目提出具有一定競爭的報價;而如果市場經(jīng)濟波動較大或是前景黯淡的話，那么境外企業(yè)需要考慮規(guī)避項目，或者是采用高報價的方式來覆蓋未來成本和風險。

（四）融合企業(yè)預算和金融業(yè)務，嚴格執(zhí)行預算

境外企業(yè)將預算與金融業(yè)務進行融合，并基于資金預算內容來結合預算與業(yè)務。基于預算過程中所包括的各種內容，充分的發(fā)揮出各部門和項目在預算管理中的作用，并著重體現(xiàn)出各部門的負責。將財務預算與結合專業(yè)預算，明確企業(yè)各個部門在預算中的責任，同時對各部門管理職能的成本費用支出進行預算工作。詳細規(guī)劃境外企業(yè)的各個消費清單，可以實現(xiàn)有據(jù)可循，從而保障成本實現(xiàn)有效管理。另外，在企業(yè)執(zhí)行預算的過程中，首先需要對預算中的支出進行全面控制，并基于相關審批程序執(zhí)行。其次，基于資金預算制度，預算內的超支出可以采用不同的處理程序。在境外企業(yè)執(zhí)行預算的過程中，需要建立預警機制。除此之外，境外企業(yè)還需要實施全面性的預算系統(tǒng)，對企業(yè)所面臨的經(jīng)濟風險要提前做好防范，可以通過超預算事項預警、事項預警、預算外市項預警等方式，盡可能的降低企業(yè)的損失。

四、結束語

綜上所述，資金預算管理對于境外施工企業(yè)來說，是資金管理的重中之重。因為當前境外企業(yè)在資金預算管理工作還存在一些問題，所以，企業(yè)必須要積極總結實踐經(jīng)驗，在企業(yè)中建立完善的資金預算管理制度、資金預算管理流程等，以此來確保境外施工企業(yè)中，關于資金預算管理的有據(jù)可依，從而提高企業(yè)的資金周轉率，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中立足于不敗之地。