世行亞行貸款項(xiàng)目管理中的問(wèn)題與對(duì)策

楊利民

關(guān)鍵詞：世亞行貸款? 財(cái)務(wù)管理

世亞行貸款是世界亞洲銀行為各行業(yè)提供貸款資金，世亞行貸款是用外資的渠道，是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展的有效融資途徑，世亞行貸款項(xiàng)目在我國(guó)各領(lǐng)域應(yīng)用對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要作用。80年代以來(lái)，世亞行貸款項(xiàng)目投入各地區(qū)，由于世亞行貸款使用管理方面固有特點(diǎn)，使得貸款項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，當(dāng)前其項(xiàng)目管理中存在許多問(wèn)題，限制了世亞行貸款項(xiàng)目積極作用的發(fā)揮。如何使用管理好貸款項(xiàng)目資金問(wèn)題引起各級(jí)政府的重視。為使世亞行貸款項(xiàng)目作用得到最大化體現(xiàn)，需要改善世亞行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理。

一、世亞行國(guó)際金融貸款項(xiàng)目管理概述

國(guó)際金融組織貸款是國(guó)際貸款貨幣基金組織，亞洲開(kāi)發(fā)銀行，地區(qū)性金融組織提供的貸款。中世行貸款項(xiàng)目最早進(jìn)入中國(guó)，是亞行項(xiàng)目執(zhí)行上模仿對(duì)象，世亞行貸款項(xiàng)目是我國(guó)國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目的代表。目前我國(guó)年度利用國(guó)際金融組織貸款金額穩(wěn)定在30億美元左右，中世行對(duì)華貸款項(xiàng)目承諾額累計(jì)達(dá)500億美元以上，占國(guó)際金融組織在華投資主要部分。

世行貸款主要是國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行與國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)信貸，目的是通過(guò)長(zhǎng)期貸款支持幫助會(huì)員國(guó)加提供勞動(dòng)生產(chǎn)力，改善提高生活水平。世行將扶貧開(kāi)發(fā)作為使命，遍及我國(guó)內(nèi)地西藏外的省市，集中于交通、能源、教育等領(lǐng)域。世行貸款項(xiàng)目自80年代進(jìn)入我國(guó)幫助建立招標(biāo)采購(gòu)市場(chǎng)秩序。世行貸款項(xiàng)目涉及到普通百姓生活的各方面，加強(qiáng)貸款項(xiàng)目管理尤為重要，對(duì)象進(jìn)度成果等產(chǎn)生直接影響，關(guān)系到中國(guó)作為國(guó)際金融組織成員國(guó)的國(guó)際形象與對(duì)國(guó)內(nèi)項(xiàng)目建設(shè)的示范作用等。世亞行貸款項(xiàng)目管理是現(xiàn)代管理科學(xué)的重要部分，是隨著市場(chǎng)發(fā)展不斷自我完善的綜合性研究科目。我國(guó)政府在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督上對(duì)以往項(xiàng)目管理作出改進(jìn)，目前對(duì)世亞行貸款項(xiàng)目管理研究較少，建立適合世亞行貸款項(xiàng)目管理的策略，實(shí)現(xiàn)提高貸款項(xiàng)目管理質(zhì)量目的具有重要意義。

二、世亞行貸款項(xiàng)目管理中的問(wèn)題

世界銀行對(duì)貸款國(guó)家項(xiàng)目實(shí)施有嚴(yán)格的管理程序，項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)工作是做好貸款項(xiàng)目的關(guān)鍵，但目前我國(guó)部分地區(qū)世亞行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在許多問(wèn)題，如會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確等，主要表現(xiàn)為缺乏提款保障證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際賬面反應(yīng)不統(tǒng)一，記賬與隊(duì)長(zhǎng)缺乏即時(shí)性，物資采購(gòu)管理存在漏洞。

部分項(xiàng)目工程項(xiàng)世亞行提款報(bào)賬時(shí)缺乏支出證據(jù)，表現(xiàn)為報(bào)賬手續(xù)不完善等方面。部分項(xiàng)目工程長(zhǎng)期存在報(bào)賬不規(guī)范問(wèn)題，不能將項(xiàng)目工程實(shí)際支出情況完整反映。一些企業(yè)工程項(xiàng)目支出僅在會(huì)計(jì)報(bào)表欄目中記錄，部分企業(yè)未設(shè)置成本明細(xì)，部分企業(yè)收到財(cái)務(wù)部門債務(wù)通知后未及時(shí)進(jìn)行入賬，未及時(shí)分?jǐn)偟骄唧w項(xiàng)目部門，缺乏定期對(duì)賬制度增加了償債風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)項(xiàng)目物資采購(gòu)中存在提貨不及時(shí)等問(wèn)題，違反了項(xiàng)目實(shí)施規(guī)定。世亞行貸款項(xiàng)目管理問(wèn)題表現(xiàn)為盲目舉債，被動(dòng)應(yīng)付還債，外債管理薄弱等。有些地方以往借外債工作中，不考慮項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容是否符合實(shí)際，盲目舉借外債存在其他動(dòng)機(jī)，如盲目追求政績(jī)，存在利益驅(qū)使等。

強(qiáng)化外債管理是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，但實(shí)際工作中外債管理不到位，反映在借用還環(huán)節(jié)上。借的環(huán)節(jié)表現(xiàn)為借款項(xiàng)目缺乏科學(xué)規(guī)劃，政府行政債務(wù)代表財(cái)政對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作參與度不夠，債務(wù)管理不規(guī)范，用的環(huán)節(jié)上表現(xiàn)為資金使用不合理，非項(xiàng)目支出范圍不能予以報(bào)賬開(kāi)支給予撥款。還的環(huán)節(jié)上突出問(wèn)題是外債項(xiàng)目實(shí)施部門不管還貸，一些項(xiàng)目區(qū)財(cái)政部積極設(shè)法籌措還貸資金。

世行政策調(diào)整決定舉借外債成本增加。世行調(diào)整貸款方向改為硬貸款為主，硬貸款利率按單一美元貸款利率浮動(dòng)計(jì)算。浮動(dòng)利率通常在4%-8%，外債貸款項(xiàng)目大量實(shí)行以物抵債，以外匯落實(shí)債務(wù)特點(diǎn)加大了還貸難度。按現(xiàn)行匯率將人民幣折合債務(wù)計(jì)算幣種還貸。匯率變化難于預(yù)計(jì)。世亞行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問(wèn)題原因主要是預(yù)算編制不實(shí)，采購(gòu)方案不合理，運(yùn)營(yíng)管理不重視。資金是限制地方發(fā)展的瓶頸，許多地方政府認(rèn)為編大投資概算即可獲得更多貸款，其違反了世行基本貸款原則，導(dǎo)致建設(shè)資金項(xiàng)目成本失控，世行貸款項(xiàng)目普遍存在項(xiàng)目前期工作深入不足，投資估算缺乏科學(xué)方法現(xiàn)象?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，地勘設(shè)計(jì)工作深度不夠，導(dǎo)致工程建設(shè)內(nèi)容與工程量實(shí)施中需要調(diào)整，申貸額度與需求不符，未充分利用世行貸款低息優(yōu)惠。

三、世亞行貸款項(xiàng)目管理對(duì)策

世亞行國(guó)際金融貸款在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中起到積極的促進(jìn)作用，但世行貸款增加了政府財(cái)政償債風(fēng)險(xiǎn)，使用好項(xiàng)目資金下，應(yīng)提高償債意識(shí)，使貸款項(xiàng)目產(chǎn)生更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。針對(duì)當(dāng)前世亞行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，要求科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)論證，落實(shí)配套資金，做好項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制。

以科學(xué)的態(tài)度把好立項(xiàng)關(guān)，通過(guò)完善法人責(zé)任制增加項(xiàng)目執(zhí)行責(zé)任感，可成立專家技術(shù)指導(dǎo)小組，使中介技術(shù)咨詢?cè)u(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目制定。對(duì)基礎(chǔ)性建設(shè)項(xiàng)目必須掌握必要的地勘數(shù)據(jù)，減少項(xiàng)目投資內(nèi)容與實(shí)際情況差距，科學(xué)的方法預(yù)測(cè)投資概算是項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵，可爭(zhēng)取更高的提款比例，充分使用世行貸款低息優(yōu)惠。配套資金及時(shí)籌措是項(xiàng)目順利執(zhí)行的保障，可以考慮不同項(xiàng)目性質(zhì)采取不同渠道籌集，可以列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目中篩選世行貸款備選項(xiàng)目，解決國(guó)內(nèi)資金緊張矛盾。落實(shí)國(guó)內(nèi)配套資金要因項(xiàng)目確定，企業(yè)要按照項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃安排，確保實(shí)施進(jìn)度不受資金短缺的影響。

為強(qiáng)化外債管理，提高運(yùn)用外資安全性，需要科學(xué)建立外債舉借風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效解決政府舉借外債的盲目性，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是綜合性指標(biāo)體系，外債總量占地方財(cái)政收入比重大風(fēng)險(xiǎn)高。外債近三年還款額占地方財(cái)力比重大還貸能力弱。近三年財(cái)政收入與地方經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)率達(dá)，風(fēng)險(xiǎn)小。建立還貸準(zhǔn)備金占近三年外債還貸資金比重小還貸能力差。地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)務(wù)類資金綜合撥付到位率校，說(shuō)明外債還款能力弱。綜合指標(biāo)體系分析考核，不同分?jǐn)?shù)線內(nèi)判定好中差層次。

市縣鄉(xiāng)三級(jí)建立還貸準(zhǔn)備金，不同項(xiàng)目是區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性與社會(huì)公益性項(xiàng)目，對(duì)生產(chǎn)性項(xiàng)目還貸準(zhǔn)備金籌集由地方財(cái)政在年初支農(nóng)預(yù)算中安排，項(xiàng)目到期收回貸款本息，項(xiàng)目主管每年拿出資金作為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)金，資金產(chǎn)權(quán)歸原單位。上級(jí)財(cái)政返還滯納金，對(duì)社會(huì)公益性項(xiàng)目，還貸準(zhǔn)備金籌集在教育衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排資金用于建立還貸準(zhǔn)備金。資金用于上級(jí)財(cái)政還貸外不支出。項(xiàng)目本身主管部門籌集資金，財(cái)政定期向項(xiàng)目主管部門通報(bào)資金繳納情況。

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