企業(yè)集團財務管理模式及其選擇

黃貴濱

摘 要：企業(yè)集團應當以國家相關財經(jīng)政策為依據(jù)，同時結合集團自身發(fā)展情況、結構、行業(yè)特性以及經(jīng)營環(huán)境等多方要素進行綜合考量，進而選取適合自身發(fā)展所需的集團財務管理模式。由此，筆者主要圍繞企業(yè)集團財務管理模式及選擇展開了系統(tǒng)性地分析。

關鍵詞：企業(yè)集團? 財務管理模式? 選擇

一、探析企業(yè)集團財務管理模式

（一）“集權式”財務管理模式

所謂集權式財務管理模式，主要是指企業(yè)財務權力主要集中在集團公司總部。在這種管理模式下，集團總公司具有最高的主事權，且子公司內(nèi)部所有資源均需嚴格按照母公司相關規(guī)定來實施具體操作，有的就連最為基礎性的工資發(fā)放均需由母公司來進行管理。這種管理模式存在一定的弊端，如母公司在做出決策過程中對于子公司內(nèi)部實際情況有所忽視，那必將會帶來巨大的損失，這對于企業(yè)集團的整體發(fā)展具有一定的阻礙作用。盡管如此，集權式的企業(yè)集團財務管理同樣也有著其自身獨特的優(yōu)點，具體如下：1）在財務政策方面更容易指揮、也更好地安排統(tǒng)一管理，進而使企業(yè)行政管理成本得到有效地減少;2）能夠很好地發(fā)揮母公司財務調(diào)控作用，實現(xiàn)集團統(tǒng)一的財務管理工作目標;3）能夠很好地發(fā)揮母公司財務專家的作用，從而實現(xiàn)有效地減少公司財務及經(jīng)營風險;4）企業(yè)集團可以更好地對集團資金進行統(tǒng)一調(diào)控、分配以及管理，更好地把握資金尺度，有效減少資金成本。另外，選擇這種集權式的財務管理模式也有著一定的缺陷問題，如：1）財務管理權限過于集中在母公司，這對于子公司經(jīng)營者的積極性有所影響，且對子公司的靈活性和創(chuàng)造性等方面能力的發(fā)揮也有一定的阻礙作用;2）盡管調(diào)度集權的管理模式可以有效減少和降低子公司相關風險問題，但決策壓力過于集中，一旦出現(xiàn)決策失誤，那對于企業(yè)集團公司來講必將會造成巨大的損失。

（二）“分權式”財務管理模式

分權式財務管理模式下的企業(yè)集團，其子公司有著足夠的財務管理決策權力，而母公司只是間接性地對子公司進行管理。選擇該模式的企業(yè)集團，在財權方面，子公司在資本融入、投出和使用，財務開支，人員選聘、解聘、工資福利以及資金等各方面都有著一定的決策權力。與此同時，還可以結合市場環(huán)境及公司實際情況等做出科學的財務決策。在管理方面，母公司不具備直接管理子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的權力，通常只是間接性管理。在業(yè)務方面，子公司可以積極參與到市場競爭中去，以獲取更大的市場份額。在利益方面，母公司通常會將利益更偏向于子公司一方，這樣可以進一步增強子公司實力。這種管理模式具有以下幾點優(yōu)點：1）子公司積極性比較高，且在決策上面更加迅速、快捷，也更容易捕捉和創(chuàng)造發(fā)展機會;2）母公司決策壓力得到有效緩解，且可以避免由于母公司直接干預所帶來的負面影響。該管理模式同樣也有著自身一定的缺陷問題：1）母公司在指揮和協(xié)調(diào)過程中難以實現(xiàn)統(tǒng)一化，從而極易出現(xiàn)某些子公司為了追求自身利益而不顧公司總體形象和利益的情況;母公司的財務調(diào)控作用無法充分發(fā)揮出來，同時也難以及時有效地發(fā)現(xiàn)和解決子公司潛在的風險問題;3）對于經(jīng)營者來講，約束力不足，極易出現(xiàn)子公司內(nèi)部控制人的現(xiàn)象，從而使廣大員工積極性被抹殺。

（三）集團總部指導下的分散型管理模式

這種管理模式下沒有絕對的集權，同時也沒有絕對的分權。該管理模式是在分權的基礎上進行集權管理，可以實現(xiàn)集中對資金籌集、運用、回收以及分配等進行管理并參與到市場競爭中去，從而形成從下到上的層層決策集權管理模式。在這種模式下，母公司可以很好地發(fā)揮自身財務調(diào)控作用，同時有效激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造力，另外，還可以很好地對子公司經(jīng)營管理人員和子公司各項風險進行合理控制。此外，在這種管理模式下，可以有效避免過于集權和過于分權而帶來的缺陷性問題，可以實現(xiàn)有效地結合集權和分權兩者優(yōu)勢來進行管理，因此，該管理模式受到了大多數(shù)企業(yè)集團的青睞。

二、企業(yè)集團財務管理模式的選擇需注意的事項

（一）強有力的集權

1）現(xiàn)金管理。對于企業(yè)來講，資金是血液、是命脈，無論是資金流轉的起點還是終點均是現(xiàn)金，而企業(yè)其他各種資產(chǎn)均是資金在流轉過程中的一種形式。所以，現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的核心，怎樣有效地將企業(yè)母公司和子公司分散的資金集中起來，以確保集團重點項目資金需求得到滿足，這是十分關鍵的問題。因此，這就需要進一步強化銀行帳戶、現(xiàn)金預測以及籌集等方面的管理。2）預算管理。母公司結合集團實際發(fā)展規(guī)劃設置一定的發(fā)展目標，同時結合公司長期規(guī)劃與年度計劃等將各項細化指標進行分解并下達至子公司。再由子公司以相關指標為基礎，并結合自身實際情況制定相應的年度預算，再上報母公司進行審批。另外，母公司還需成立相應的預算管理部門，以對各子公司預算進行審核與平衡，進而編制總預算。

（二）適當結合集權和分權管理

1）投資管理。對于集團公司來講，投資管理往往比傾向于集中管理。如母公司對子公司資金實施集中管理后再進行投資管理再做適當?shù)胤謾喙芾怼Q句話說就是子公司在權限內(nèi)具有一定的資金投資權力，但在集團投資上占額比較小。母公司構建系統(tǒng)性的投資管理監(jiān)督制度，同時特別注重投資項目的跟蹤管理工作，從而使子公司投資行為得到進一步有效地規(guī)范和管理。2）利潤分配。對于母公司來講，子公司所取得的利潤均應按照一定比例留在母公司中，這樣可以便好發(fā)促進集團公司長足發(fā)展;與此同時還需確保子公司及員工利益也在不斷增加，從而更好地凝聚子公司力量。

（三）廣泛徹底的分權

母公司財務集中管理與子公司獨立核算并不矛盾。母子公司均享有各自身獨立的法人地位，這也是財務管理分權化的重要保障。經(jīng)過母公司審核并確定的某些決策范圍內(nèi)，子公司是可以實現(xiàn)自主經(jīng)營的，對自身生產(chǎn)、銷售、投資以及分配等均享有合法經(jīng)營權力。子公司所有產(chǎn)品也可以實現(xiàn)全過程的經(jīng)營生產(chǎn)以及服務。另外，在合同簽訂、業(yè)務購銷以及資產(chǎn)負債等方面的核算工作中充分體現(xiàn)了子公司的獨立核算能力和權力。此外，子公司也可以在制單、審查、記賬以及報表等方面以財務會計制度及規(guī)定等進行操作。

三、結束語

總而言之，企業(yè)集團化是企業(yè)適應社會以及市場經(jīng)濟發(fā)展的一種有效經(jīng)濟聯(lián)合體，而財務管理作為企業(yè)集團的基礎，其管理模式與選擇將會對企業(yè)財務管理的效果和質量產(chǎn)生較大影響，所以需要工作人員能夠結合企業(yè)實際情況來選擇相應的財務管理模式，以期更好的推動企業(yè)的生存與發(fā)展。

參考文獻

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