EPC 施工總承包下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

黃薇

摘要：EPC 是有別于傳統(tǒng)承包模式，總攬工程、采購(gòu)、建設(shè)等全階段承包模式。國(guó)家出臺(tái)《建筑法》提倡實(shí)行工程總承包，而在“一帶一路”倡議提出后，工程總承包模式更是得到了實(shí)質(zhì)性助推，實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。然而，新模式快速發(fā)展，往往伴隨著管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、人員水平暫時(shí)還未達(dá)到相應(yīng)水平等問(wèn)題。本文針對(duì)其中財(cái)務(wù)管理工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題進(jìn)行探討，對(duì)工程總承包模式運(yùn)行下常見(jiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)解決措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：工程總承包;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管控

任何公司在運(yùn)行中都會(huì)遇到各種問(wèn)題，產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，在這時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制就顯得尤為重要。EPC模式在運(yùn)行時(shí)也必然會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，所以，必然要對(duì)工程總承包項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，為項(xiàng)目平穩(wěn)運(yùn)行建立防線(xiàn)。但是，在“一帶一路”倡議提出，各國(guó)紛紛響應(yīng)的國(guó)際背景下，EPC 模式發(fā)展迅速，競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。中國(guó)企業(yè)要在世界舞臺(tái)中脫穎而出，必須先提高自身實(shí)力，從管理水平、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、人才培養(yǎng)方面著手，提升隊(duì)伍整體競(jìng)爭(zhēng)力。本文主要從如何建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、防范、控制等方面問(wèn)題進(jìn)行探究。

一、EPC模式以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

EPC 模式是從工程、采購(gòu)到建設(shè)等全階段總承包模式，通過(guò)甲方業(yè)主與總承包單位簽訂合約來(lái)進(jìn)行工程實(shí)施。項(xiàng)目方將工程全程委托給總承包商，由總承包商進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，負(fù)總體責(zé)任，是承包單位為項(xiàng)目方提供全流程綜合服務(wù)的模式。

企業(yè)由于管理不當(dāng)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不科學(xué)出現(xiàn)各種資本問(wèn)題導(dǎo)致投資方收益下降就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在工程施工中難以避免，只能通過(guò)在項(xiàng)目實(shí)施各階段采取措施來(lái)增強(qiáng)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、項(xiàng)目EPC模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.????? 項(xiàng)目招投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，受各方面原因影響，在項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算測(cè)算、報(bào)價(jià)等流程時(shí)沒(méi)有參與。但是根據(jù)以往工作經(jīng)驗(yàn)，投標(biāo)公司會(huì)為了利益最大化，而出現(xiàn)不考慮實(shí)際價(jià)格、忽略成本、忽視市場(chǎng)變化等問(wèn)題。工程項(xiàng)目合同總價(jià)往往相對(duì)固定，工程建設(shè)用時(shí)較長(zhǎng)，在工程實(shí)施階段，若是出現(xiàn)材料漲價(jià)、市場(chǎng)變動(dòng)等情況，承包商利潤(rùn)被壓縮，最終就會(huì)產(chǎn)生項(xiàng)目虧損問(wèn)題。

2.????? 項(xiàng)目簽約階段風(fēng)險(xiǎn)

雖然合同簽訂是合法依規(guī)，甲乙雙方平等互利共贏基礎(chǔ)上進(jìn)行。但是依據(jù)市場(chǎng)規(guī)則，甲方地位相對(duì)高些，從自身獲得利益角度考慮，甲方在合同制定時(shí)，對(duì)支付款項(xiàng)方式、價(jià)格調(diào)整、違反合同賠償?shù)葪l款會(huì)更傾向自身，制定對(duì)甲方最有利條款。在合同條款較有利于甲方時(shí)，相對(duì)應(yīng)就需要乙方具備更雄厚實(shí)力、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力以及管理水平，才能在合同條件相對(duì)傾斜情況下承包項(xiàng)目，方可在實(shí)際施工過(guò)程解決項(xiàng)目將會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是也要預(yù)防因?yàn)闆](méi)有達(dá)到甲方要求而增加各種成本，從而壓縮項(xiàng)目利潤(rùn)的情況。

3.????? 項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)

總承包單位在項(xiàng)目實(shí)施階段對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行分包時(shí)，必須對(duì)分包公司能力、管理情況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。為了讓評(píng)標(biāo)流程合理合法，嚴(yán)格按照規(guī)范要求進(jìn)行，要由專(zhuān)業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員組成高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)標(biāo)工作。若是評(píng)標(biāo)團(tuán)隊(duì)缺乏專(zhuān)業(yè)能力，將會(huì)使評(píng)比工作流于形式，選擇分包公司過(guò)程中對(duì)公司能力評(píng)估不當(dāng)，分包公司能力不夠、資本不足也將會(huì)造成總承包單位不能按照合同條款對(duì)標(biāo)對(duì)表完成工程進(jìn)度，工程進(jìn)度達(dá)不到合同要求就需要按照合同要求進(jìn)行賠償，影響工程承包商利益。EPC 模式下項(xiàng)目涉及金額巨大、影響范圍較廣、施工時(shí)間長(zhǎng)。若在項(xiàng)目實(shí)施階段，對(duì)設(shè)計(jì)方案把控不到位產(chǎn)生漏洞或發(fā)生工程款追討、生產(chǎn)質(zhì)量、安全等問(wèn)題，則會(huì)對(duì)工程產(chǎn)生更大影響，導(dǎo)致工程進(jìn)度無(wú)法根據(jù)合同條款進(jìn)行而造成違約。

4.????? 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段風(fēng)險(xiǎn)

EPC 模式運(yùn)行下，工程順利結(jié)束后，甲方應(yīng)支付承包單位當(dāng)初簽訂合同條款總金額的百分之九十款項(xiàng)。待工程順利結(jié)束后，才能支付最后的百分之五尾款。剩余百分之五尾款是為了讓甲方業(yè)主留作保證金，由于工程有一定質(zhì)量保證期，在保證期內(nèi)工程沒(méi)有產(chǎn)生問(wèn)題，甲方業(yè)主才能在保證期結(jié)束后支付百分之五尾款。但是根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)表明，項(xiàng)目經(jīng)常不能按照合同條款進(jìn)度，不能在規(guī)定時(shí)間完成工程或者質(zhì)量保質(zhì)期漫長(zhǎng)，使得總承包單位難以回收項(xiàng)目最后百分之五款項(xiàng)，最終影響資金回籠。更甚者，還有出現(xiàn)甲方業(yè)主由于內(nèi)部原因進(jìn)行變更或經(jīng)營(yíng)不善主體撤銷(xiāo)后，工程還未竣工驗(yàn)收情況。甲方業(yè)主名稱(chēng)變更后，否認(rèn)過(guò)往欠債，總承包單位為了與甲方保持合作關(guān)系，放棄百分之五尾款，最終導(dǎo)致項(xiàng)目總利潤(rùn)縮減。

三、EPC模式下工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1.????? 合理避免項(xiàng)目招投標(biāo)、簽訂合同產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)財(cái)務(wù)人員管理?xiàng)l例，督促財(cái)務(wù)人員自覺(jué)、及時(shí)、合理監(jiān)控、管理項(xiàng)目前期籌備工作。財(cái)務(wù)人員要全程參與項(xiàng)目工作，才能全方位對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行合理財(cái)務(wù)管控，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，事前就對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同草擬工作進(jìn)行管控。除此之外，財(cái)務(wù)人員還要熟悉各部門(mén)運(yùn)作，與各部門(mén)經(jīng)理、施工方進(jìn)行有效溝通，為草擬投標(biāo)方案、報(bào)價(jià)、合約條款談判工作出謀劃策，為公司爭(zhēng)取獲利更多的合同條款，為公司爭(zhēng)取最佳資金運(yùn)作方式、成本管控方案，有利于公司與各分包公司之間形成和諧良好氛圍。

2.????? 在項(xiàng)目執(zhí)行階進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期預(yù)算干預(yù)，并提高執(zhí)行能力。為對(duì)資源有效、合理利用，使資源在運(yùn)營(yíng)時(shí)變得可控高效，必須對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管控。EPC 模式下，財(cái)務(wù)預(yù)算工作要做到科學(xué)合理，根據(jù)不同項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制，層層分解，還要根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算。除此之外，還要制定相應(yīng)預(yù)算管理?xiàng)l例，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，保證利益最大化。如果要對(duì)制定的預(yù)算方案進(jìn)行更改，應(yīng)按照管理?xiàng)l例，根據(jù)對(duì)應(yīng)程序遵照?qǐng)?zhí)行，最后呈領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

還有一個(gè)行之有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。由于工程施工時(shí)間長(zhǎng)、形式多樣，風(fēng)險(xiǎn)難以避免，地方行政部門(mén)會(huì)采取強(qiáng)制措施保障施工安全，所以通過(guò)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)來(lái)弱化風(fēng)險(xiǎn)是有效手段之一。

在進(jìn)行合同制定過(guò)程中，聘用專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，制定有效、合理的合同條款來(lái)減少賠償損失也是合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有效手段。還要制定相關(guān)索賠條例，在進(jìn)入索賠程序時(shí)及時(shí)收集證據(jù)，申請(qǐng)賠償來(lái)彌補(bǔ)損失。

3.????? 在項(xiàng)目結(jié)算階段進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

工程結(jié)束后，為了使資金快速回籠，順利收取尾款，避免產(chǎn)生項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算遲影響尾款回收問(wèn)題，必須及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收與結(jié)算，減輕項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。通常 EPC 項(xiàng)目尾款是獲利關(guān)鍵，承包商往往會(huì)采取對(duì)甲方提供保留金保函方式，以此提前領(lǐng)取質(zhì)量保證款，快速回籠資金。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)前文分析，隨著市場(chǎng)國(guó)際化，EPC 項(xiàng)目承包競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，對(duì)施工方企業(yè)管理具有較大挑戰(zhàn)。企業(yè)只有持續(xù)優(yōu)化、提高自身實(shí)力，不斷完善抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，出臺(tái)完善相關(guān)管理?xiàng)l例，成立專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)，科學(xué)合理管控項(xiàng)目招投標(biāo)、合約制定過(guò)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行能力，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段;還要嚴(yán)格按照法律規(guī)定制定追補(bǔ)索賠條款，維護(hù)自身權(quán)益;最后在工程竣工驗(yàn)收階段快速進(jìn)入決算環(huán)節(jié)，才能最大化避免風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。

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