簡述企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制及管理

董麗梅

摘 要：資金是企業(yè)發(fā)展中的重要因素，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營具有很大的影響 ，是企業(yè)競爭力和可持續(xù)的重要保障。要求企業(yè)做好現(xiàn)金流的管理對(duì)現(xiàn)金流的管理方式主要是進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析、評(píng)價(jià)，進(jìn)行分布管理。將可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解、細(xì)化，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，為企業(yè)的順利運(yùn)營提供保障。本文深入的探討了企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理途徑。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;風(fēng)險(xiǎn)控制;管理;

企業(yè)運(yùn)營是通過現(xiàn)金流的運(yùn)行，據(jù)相關(guān)的調(diào)查顯示，很多小型企業(yè)基本都是盈利的，盈利的方式是對(duì)現(xiàn)金流的管控，不是通過利潤生存的。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因是現(xiàn)金流動(dòng)性不足造成，管理上市公司在經(jīng)營的過程中會(huì)資金鏈斷裂的危機(jī)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行帶來很大的影響?，F(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中處于核心位置。

一、現(xiàn)金流管理作用

（一）促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)在發(fā)展中需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的重視度，現(xiàn)金流的發(fā)展對(duì)醫(yī)院具有很大的作用，使其運(yùn)營的關(guān)鍵，可以保障醫(yī)院在激烈的市場環(huán)境下生存下去，在社會(huì)的發(fā)展的背景下，要不斷的加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言現(xiàn)金流要比利潤高的多。據(jù)上市公司財(cái)報(bào)調(diào)查顯示，多數(shù)上市公司在實(shí)際的發(fā)展中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較少，尤其是現(xiàn)金流為負(fù)的企業(yè)在經(jīng)營的過程中會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較低，無法在激烈的市場環(huán)境下立足，甚至?xí)霈F(xiàn)退市的情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的打擊，而運(yùn)營比較好的企業(yè)在現(xiàn)金流的管理上比較好，可以滿足市場發(fā)展的需求，獲得市場的認(rèn)可度。所以，企業(yè)在運(yùn)營中要不斷提高對(duì)現(xiàn)金流發(fā)展的重視度，提高對(duì)其管理力度，深入研究市場發(fā)展的情況，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施，不斷提高企業(yè)運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）為經(jīng)營決策提供依據(jù)

企業(yè)的現(xiàn)金流經(jīng)營方式，利用權(quán)責(zé)發(fā)生制度，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行全面的管理，企業(yè)現(xiàn)金流的核算方式主要是利用收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)現(xiàn)金流的流動(dòng)進(jìn)行有效的核算，對(duì)資金的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行全面的記錄，確保企業(yè)的每項(xiàng)資金都在管理控制的范圍內(nèi)，同時(shí)可以反映出企業(yè)資金流動(dòng)的不具體情況。對(duì)經(jīng)營過程中獲利能力、生產(chǎn)技術(shù)水平、資產(chǎn)運(yùn)營能力、營銷政策等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)帶來一定的影響，提高企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)營的效率，為后期的獲現(xiàn)能力和償還能力提供可靠的依據(jù)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展 很大的作用，可以有效的提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)水平。對(duì)現(xiàn)金流全面的管理，搜集相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，確保各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為其管理提供有效的保障，加快企業(yè)發(fā)展的私服，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）保障預(yù)算執(zhí)行效果

現(xiàn)金預(yù)算在財(cái)務(wù)預(yù)算的過程中發(fā)揮中關(guān)鍵性的作用，為企業(yè)的預(yù)算提供有效的保障，確保數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)在發(fā)展的過程中需要提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度，相關(guān)的工作人員需要對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行全面的了解，確保資金的流動(dòng)在管理的范圍內(nèi)。有效的提高對(duì)自己的管理力度，可以將資金預(yù)算的作用有效的發(fā)揮出來。在企業(yè)正常運(yùn)營下，可以將剩余的資金進(jìn)行投資，保障資金的合理利用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)想要更好更快的站起來，需要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，將資金預(yù)算落實(shí)到實(shí)際的發(fā)展中，有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。

（四）有效提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，對(duì)資金活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生的危害性較大。所以，資金活動(dòng)一旦運(yùn)營不好，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來影響，導(dǎo)致資金的運(yùn)營不受控制，出現(xiàn)資金濫用的情況，對(duì)企業(yè)的發(fā)達(dá)站帶來很大的影響。對(duì)資金的管理不到位，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況，相關(guān)的工作人員對(duì)資金私自挪用的現(xiàn)象，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到一定的損失。需要企業(yè)在發(fā)展中加強(qiáng)資金的管理離地，利用現(xiàn)金流的管理方式，不斷提高對(duì)資金的規(guī)劃和控制，提高資金的使用率，降低現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)帶來的影響，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀來講，部分企業(yè)的管理層對(duì)現(xiàn)金管理和資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠強(qiáng)，對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行方式不夠重視，缺少對(duì)現(xiàn)金管理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，只是追求企業(yè)的利潤。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行會(huì)面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)周邊的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和資金的運(yùn)行安全不了解，不了解企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行，在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中為現(xiàn)金流的管理提供了發(fā)展的方向，但是在管理的過程仍然存在很多問題，管理層對(duì)此不夠重視，要求相關(guān)的管理人員提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度，針對(duì)其管理過程存在的問題，采取一定的措施，確?，F(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)可以為企業(yè)的發(fā)展帶來一定利益。

（二）缺少有效的現(xiàn)金流管理機(jī)制

現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，需要通過企業(yè)各部門之間的溝通和聯(lián)系，對(duì)資金的運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，但是實(shí)際的工作中，各部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致資金運(yùn)行的具體情況無法統(tǒng)計(jì)，無法及時(shí)的反映出資金信息，現(xiàn)金流管理的作用無法有效的發(fā)揮出來。預(yù)算編制在管理的過程中沒有全面的考慮到企業(yè)發(fā)展的方向和趨勢，出現(xiàn)資金隨意使用，沒有對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行全面的含量。相關(guān)的管理人員對(duì)專業(yè)知識(shí)的不夠了解，導(dǎo)致在決策引導(dǎo)中交流比較困難，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理很難控制，管理的過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺少有效的現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在發(fā)展的過程中雖然建立了相關(guān)的管理機(jī)制，但是沒有將其落實(shí)到實(shí)際的發(fā)展中，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制。企業(yè)只是重視自身的經(jīng)濟(jì)效益，沒有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行進(jìn)行全面的了解，缺乏足夠的管理手段。另外，企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理中，沒有對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范，沒有制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在風(fēng)險(xiǎn)到來的時(shí)候只能倉促應(yīng)對(duì)，缺乏合理的應(yīng)對(duì)策略，降低了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）對(duì)運(yùn)營資金控制不當(dāng)

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，運(yùn)營資金是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。所以企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營資金的控制力度，在一定的時(shí)間內(nèi)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)越快，可利用的資金就會(huì)增多，相同的資金數(shù)目獲取更多的收入和報(bào)酬，如果資金在運(yùn)行過程中出現(xiàn)問題，造成資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到影響，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等問題。部分企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)行中，沒有對(duì)資金的運(yùn)行進(jìn)行合理的規(guī)劃，缺乏管理力度，造成資金鏈斷裂、壞死等現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來很大的影響。

三、完善現(xiàn)金流管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（一）強(qiáng)化現(xiàn)金流控制意識(shí)

企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)行涉及到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)其進(jìn)行全面的管理，可以更好的為管理組織提供有效的管理基礎(chǔ)，進(jìn)而培養(yǎng)企業(yè)管理層人員，讓他們樹立現(xiàn)金流的管理意識(shí)，確保現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性。同時(shí)，可以推行全員現(xiàn)金流管理，確保現(xiàn)金流的運(yùn)行在管理的范圍內(nèi)。需要對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，不斷提高工作人員的專業(yè)能留和綜合素質(zhì)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行全面的分析和研究。另外，企業(yè)要提高對(duì)聚焦主業(yè)的發(fā)展，不要出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的現(xiàn)象，企業(yè)只有穩(wěn)定的現(xiàn)金流才可以確保企業(yè)的順利運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行和分析

企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要提高對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的重視度，將預(yù)算的作用有效的發(fā)揮出來，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有很大的作用。所以需要現(xiàn)金流管理部門建立完善的管理制度，將資金預(yù)算執(zhí)行落實(shí)導(dǎo)視實(shí)際的發(fā)展中，確保資金的運(yùn)行在管控的范圍內(nèi)，保障資金按時(shí)收付，進(jìn)而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高資金運(yùn)行的效率。依據(jù)相關(guān)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，將管理制度落實(shí)到資金運(yùn)行中，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，需要對(duì)資金的運(yùn)行進(jìn)行全面的分析，在運(yùn)行的過程中發(fā)生問題，可以及時(shí)的做出反應(yīng)，采取有效的措施進(jìn)行解決和控制，進(jìn)而提高資金的使用率。

（三）完善現(xiàn)金流監(jiān)管體系

隨著企業(yè)的不但發(fā)展，需要提高對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流控制過程的管理和跟蹤，保障現(xiàn)金流的運(yùn)行在企業(yè)的控制之內(nèi)，在監(jiān)控和評(píng)估的過程中出現(xiàn)的問題需要及時(shí)進(jìn)行解決，實(shí)行立體問責(zé)制對(duì)問題進(jìn)行深入的分析，確?？梢缘玫接行У慕鉀Q。對(duì)資金的運(yùn)行進(jìn)行全面的完善，統(tǒng)籌規(guī)劃，不斷的優(yōu)化資源的配置，合理利用資金對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的作用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低企業(yè)的成本資金。保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，落實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的考核機(jī)制調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高企業(yè)發(fā)展的效率和質(zhì)量。

四、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)發(fā)展的過程中現(xiàn)金流的管理工作深入到了企業(yè)各個(gè)層面和環(huán)節(jié)之中，各層級(jí)的管理在對(duì)現(xiàn)金流的管理的過程中需要加強(qiáng)現(xiàn)金流的風(fēng)控意識(shí)，通過不斷的推行全員現(xiàn)金流的管理方式，不斷的加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的力度，提高企業(yè)的發(fā)展進(jìn)展速度，保障企業(yè)可以穩(wěn)定可靠的運(yùn)行下去，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁新俊.淺談企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制及管理[J].中國商論，2020（05）：215-216.

[2]陳建芩.企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理與控制研究[J].納稅，2019，13（34）：235-236.

[3]陳聞東.基于企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的分析[J].現(xiàn)代國企研究，2019（08）：36-37.