企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策

任建華

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各個行業(yè)出現(xiàn)了各式各樣的企業(yè)，而對于一個企業(yè)長遠發(fā)展來看，最重要的就是這個企業(yè)當中的管理工作。財務管理部分是企業(yè)管理當中最為重要的部分，對企業(yè)財務是否能夠得到妥善管理對企業(yè)整體發(fā)展有著十分重要的作用。因此，企業(yè)財務部門需對財務風險進行有效的識別，并能夠?qū)︼L險的發(fā)生進行有效的內(nèi)部控制。文章對企業(yè)財務管理過程中出現(xiàn)的問題進行闡述，并對企業(yè)風險發(fā)生的原因進行分析，對此提出相應對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務;風險;識別;內(nèi)部控制

企業(yè)的長遠發(fā)展與企業(yè)的管理有著緊密聯(lián)系，在企業(yè)管理中，一個企業(yè)是否具有良好的財務管理模式對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。良好的財務管理模式能夠使企業(yè)度過巨大的經(jīng)濟危機，日常良好的財務管理模式能夠幫助企業(yè)在進行決策時提供一定的參考，保障企業(yè)的運行與管理的安全性，因此在企業(yè)中對財務風險的識別與應對格外重要。本文將對企業(yè)財務管理風險進行闡述。

一、企業(yè)財務存在的風險及成因

（一）企業(yè)財務存在的風險

企業(yè)在發(fā)展過程中存在的風險有以下幾個方面。

首先，在資金籌備上存在一定風險。企業(yè)發(fā)展離不開豐厚的資金儲備，當一個企業(yè)有著穩(wěn)定的資金來源，確保資金鏈的運轉(zhuǎn)能夠為企業(yè)發(fā)展提供很大的空間。一般企業(yè)在資金籌備中都會選擇銀行貸款、股票等方式，但是這種籌資方式在很大程度上具備風險。所以企業(yè)在進行資金籌備選擇過程中，相關(guān)部門要能夠?qū)@種情況進行辨別，通過分析讓決策者了解在方式選擇上的優(yōu)劣，避免出現(xiàn)因一時資金周轉(zhuǎn)不開導致還債困難，企業(yè)難以運轉(zhuǎn)的情況的發(fā)生。

其次，在具備一定的資金來源后，企業(yè)為擴大自己的資金來源進行資金儲備一般會進行投資工作，為企業(yè)的資金進行積累，但是投資工作的進行一般會承擔著面臨損失虧本風險，這種風險沒有保障，一旦出現(xiàn)問題造成大數(shù)額的資金虧損會對企業(yè)資金運作造成極大的破壞，使企業(yè)喪失正常的債務償還能力。這種風險形成的原因主要有以下幾點：一是由于企業(yè)在進行產(chǎn)品研發(fā)前所做的市場調(diào)查存在偏差，導致企業(yè)產(chǎn)品在投放至市場后所耗費的成本與收益不成正比，獲利低。二是在企業(yè)進行的業(yè)務擴展過程中，進行的投資項目不夠穩(wěn)妥，在進行投資過程中會出現(xiàn)各種問題對企業(yè)運行造成阻礙;另外在投資過程中大規(guī)模的投資同樣會對企業(yè)造成一定的風險。三是由于過度的擴展業(yè)務進行資金貸款，導致企業(yè)在運行過程中背負著巨額債款，一旦出現(xiàn)資金空缺就會導致企業(yè)出現(xiàn)資金問題。

最后，在資金流動管理上欠缺管理，造成企業(yè)在資金運作上存在很大漏洞，由于企業(yè)內(nèi)缺乏一定資金儲備導致在面臨資金調(diào)動或資金流動發(fā)生問題時，企業(yè)很難一時之間調(diào)動大額資金幫助企業(yè)度過困境。

（二）企業(yè)財務風險的成因

針對企業(yè)財務風險的存在，對此進行原因的深入探究。一是在企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境和在經(jīng)濟政策的影響下，會造成企業(yè)出現(xiàn)財務風險。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，全球化發(fā)展進程的加快，企業(yè)不再只考慮國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，與全球經(jīng)濟情況掛鉤，當全球經(jīng)濟情況發(fā)生變動，全球化市場出現(xiàn)問題，那么企業(yè)在短期發(fā)展中必定會受到影響。宏觀的經(jīng)濟環(huán)境勢必會對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展造成程度不一的影響。另外國內(nèi)的經(jīng)濟政策的頒布對市場經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用也會對企業(yè)造成發(fā)展上的影響，一些政策的出臺對企業(yè)的稅收與貸款造成影響，從而使企業(yè)的產(chǎn)品成本大大提升，對盈利情況造成影響。二是考慮到企業(yè)改革后的企業(yè)發(fā)展，在進行國有企業(yè)改革過程中會對企業(yè)財務管理上進行改革，這樣在財務管理上出現(xiàn)的變化會讓企業(yè)需要花費大量時間對企業(yè)內(nèi)部的財務管理體系進行改革，這樣在銜接過程中如果出現(xiàn)問題企業(yè)需要為此付出資金上的流失。但這種情況在進行國有企業(yè)改革過程中經(jīng)常出現(xiàn)，究其根本還是因為企業(yè)在資金管理上的不到位造成的新舊管理制度銜接困難，為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大風險。三是由于審計工作過程中的問題造成風險發(fā)生。當一個企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部財務工作監(jiān)管與審計工作不到位時，會造成企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)問題。一般企業(yè)都會設(shè)立審計部門，但是在審計部門的管理與運行過程中存在問題。由于管理制度的陳舊導致審計工作無法真正發(fā)揮其作用，工作流于形式缺乏實質(zhì)性。四是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的財務管理制度上需要進一步完善。很多企業(yè)在設(shè)立的財務管理上過于落后，不懂得變通，以一種模式進行資金管理，沒有根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境的變化進行改革。對企業(yè)財務進行管理大多流于形式，缺乏實質(zhì)性的管理，導致企業(yè)在資金管理上存在很大漏洞。

二、企業(yè)財務風險的識別

（一）對融資風險的識別

企業(yè)的運作需要資金為基礎(chǔ)，以資金來作為確保企業(yè)的運行，在企業(yè)進行項目投資過程中，一般企業(yè)在發(fā)展過程中都不會只停留在一個項目，企業(yè)還會通過其他途徑來積累資金，比如進行投資，這樣一來企業(yè)內(nèi)部就需要積累大量的資金為企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)提供保障，避免資金鏈出現(xiàn)運轉(zhuǎn)不動的問題。企業(yè)進行融資的方式一般是面向銀行，通過向銀行貸款的方式來獲取更多的資金，在向銀行借貸期間會將企業(yè)一部分股份或者銀行一方收取高額利息等作為抵押，一旦在約定時間內(nèi)企業(yè)沒有償還貸款則會面臨著資金上的危機與困難，當出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不動、資金鏈條斷裂時對企業(yè)的發(fā)展造成極大的威脅。

（二）對投資風險的識別

企業(yè)為積累大量資金，獲取更多利潤通常會擴展資金積累途徑，進行投資是企業(yè)在積累資金過程中最常采取的方式，投資存在一定風險，企業(yè)在進行投資前需要對投資對象、投資穩(wěn)定性等各方面進行調(diào)研，確保決策者在選擇投資對象時能夠降低投資帶來的風險，實現(xiàn)良性經(jīng)營。投資過程是需要企業(yè)進行全面調(diào)研的過程，它存在一定的隱形風險。但是相當多的企業(yè)在進行投資過程中并沒有根據(jù)實際獲取到的信息選擇投資對象，反而跟隨市場上的趨勢進行選擇，沒有一個合理規(guī)劃，導致在投資后很可能出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)風險與問題。一旦企業(yè)投資項目出現(xiàn)問題，就會接連引發(fā)企業(yè)在資金上的連鎖反應，由資金上的緊缺帶來的公司運轉(zhuǎn)的困難，極大提升了企業(yè)財務風險。

（三）對財務現(xiàn)狀的識別

企業(yè)不光在資金管理上需要對外部的經(jīng)濟環(huán)境進行正確、理性的判斷，另外在對企業(yè)內(nèi)部的財務現(xiàn)狀與管理上也需要進行識別。企業(yè)內(nèi)部在進行決策過程中，需要有一部分財務部門人員的參與，通過財務管理人員對企業(yè)當前財務情況及資金運作狀況的匯報讓決策者對當下企業(yè)財務有一個大致了解。另外財務報表是提供給決策者的另一種對財務現(xiàn)狀識別的方式。通過財務報表的制作可以直觀、全面的了解到企業(yè)內(nèi)資金的運轉(zhuǎn)狀況，并能夠據(jù)此對企業(yè)存在的財務問題進行分析。在對當前企業(yè)現(xiàn)狀有了正確分析后，就可根據(jù)財務報表對企業(yè)的資金狀況進行分析，預防在資金運作過程中出現(xiàn)風險，盡可能的避免出現(xiàn)資金安全隱患。

（四）對反思總結(jié)的識別

一個企業(yè)能夠走得越來越遠，發(fā)展得越來越好離不開企業(yè)進行自我的反思、經(jīng)驗的總結(jié)，根據(jù)對企業(yè)財務情況的分析，失敗經(jīng)驗的積累能夠?qū)ξ磥砥髽I(yè)發(fā)展過程中的風險進行預測，相關(guān)專業(yè)人員應根據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況，根據(jù)以往企業(yè)在財務管理過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)，在項目資金應用的實際上進行分析，在分析的基礎(chǔ)上進行風險預測，一旦可能出現(xiàn)財務風險要及時的進行上報，采取適當?shù)娘L險預防措施盡可能的降低可能出現(xiàn)的風險帶來的損失，進而保障企業(yè)的利益損失最小化。

三、企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的對策

（一）健全財務管理體系

實現(xiàn)對企業(yè)財務風險的內(nèi)部控制需要在企業(yè)內(nèi)建立健全財務管理體系，保證企業(yè)在發(fā)展過程中能夠有完善的財務管理系統(tǒng)，保證在進行資金流動過程中對財務管理的有效性。所以企業(yè)在運行過程中的首要關(guān)鍵就是根據(jù)實際情況建立起資金管理體系，為資金的流動、資金的管理提供一個良好的經(jīng)濟環(huán)境，確保在進行資金流動過程中的經(jīng)濟環(huán)境的安全性;并能夠根據(jù)現(xiàn)狀制定相應的預防措施，能夠通過預防性措施在對發(fā)生資金問題時進行及時處理，實現(xiàn)企業(yè)在資金流通上有保障。

（二）提升企業(yè)財務風險意識

企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)資金流動要提高財務風險意識，通過在意識上建立系統(tǒng)企業(yè)能夠在面臨財務問題時有所保障，明確對企業(yè)資金進行合理管理的重要性，正確處理當風險發(fā)生時企業(yè)應該采取的態(tài)度。企業(yè)在發(fā)展過程中，上從管理層下至員工都要對企業(yè)資金的運作做一定的風險分析與預測工作，在意識上就要有高度的緊張思想，首先可以通過企業(yè)內(nèi)部進行的相關(guān)思想上的培訓工作讓全體員工意識到對企業(yè)資金管理的重要性，尤其對于會計部門等這些與財務管理密切相關(guān)的部門，調(diào)動起員工的積極性;其次對相關(guān)人員加強培訓，提升個人專業(yè)素養(yǎng)，提升在處理風險時的隨機應變的能力。最后提前根據(jù)市場情況與經(jīng)濟發(fā)展狀況制定風險預測與風險應對系統(tǒng)，能夠針對不同類型不同程度的風險采取及時的補救措施，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部控制管理體系

企業(yè)發(fā)展中實現(xiàn)對內(nèi)部財務管理進行體系的建立，在體系之下保障企業(yè)財務安全，這是在企業(yè)發(fā)展過程中對財務安全的極大保障。因此，企業(yè)在內(nèi)部管理過程中要根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況，通過制定系統(tǒng)標準實現(xiàn)對企業(yè)的整體管理，通過資金管理標準與準則的建立實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)動的合理性與規(guī)范性。具體做法如下，首先，對相關(guān)財務管理人員加強培訓工作，從思想的培養(yǎng)到行為的建立，都要提升財務相關(guān)人員的財務管控意識，改變傳統(tǒng)企業(yè)下財務管理人員對財務進行管理的錯誤認識，切實將內(nèi)部管理體系落實到實際上。在意識上樹立起財務管理思想，認識到財務管理對財務工作的重要性。其次，制定、采取相應的措施實現(xiàn)對內(nèi)部管控意識的落實。通過建立資金管理體系，對資金的調(diào)動、應用落實到體系中，實現(xiàn)在資金使用過程中對相關(guān)人員的責任追究。另外在進行企業(yè)資金使用前，需要對資金的使用或企業(yè)項目進行合理分析，不能僅僅在決策者的決定下進行企業(yè)項目，需要針對項目的風險性進行探討，對項目開展的價值性確認，并在項目啟動后制定多種風險預防措施，一旦發(fā)生問題要盡可能的降低企業(yè)的損失，保障企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，在社會發(fā)展過程中與經(jīng)濟發(fā)展下，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境越來越豐富，這種環(huán)境的多樣性讓企業(yè)獲得更多發(fā)展方向同時又面臨著更大的風險，對于企業(yè)來說這既是機遇又是挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展過程中，完善財務管理，對企業(yè)內(nèi)部進行合理的控制能夠保證企業(yè)工作的順利開展。盡管在企業(yè)資金運轉(zhuǎn)過程中仍存在一定的風險，妥善的財務風險預防系統(tǒng)的建立為企業(yè)提供了保障。通過制度的建立、體系的完善實現(xiàn)對企業(yè)良好發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]祝旭芳.行政事業(yè)單位財務風險識別與內(nèi)部控制對策[J].科技經(jīng)濟導刊，2018，26（36）：232.

[2]孫秀偉.企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018，39（36）：107-108.

[3]王維剛.企業(yè)財務風險識別與控制對策研究——以恒立數(shù)控科技公司為例[J].中國商論，2018（29）：137-138.

[4]陳強松，劉莉，江圣春，范陵靜，劉榮.電力企業(yè)財務風險內(nèi)部控制問題與對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（13）：252.

[5]張蕓，李敏，沈振，王瑩.電力企業(yè)財務風險內(nèi)部控制現(xiàn)存問題及改進對策[J].時代金融，2017（20）：234.

[6]梁睿，康堅，任敬博.電力企業(yè)財務風險內(nèi)部控制現(xiàn)存問題及改進對策[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（10）：79.

（作者單位：中國高嶺土有限公司）