H城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化研究

楊茜雯 汪永忠

摘 要：銀行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要支柱產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展的優(yōu)劣將直接對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度產(chǎn)生影響。城市商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行業(yè)中的重要組成部分，近年來(lái)在其相關(guān)制度的執(zhí)行、人才的培養(yǎng)、業(yè)務(wù)的開(kāi)展等方面卻存在著些許問(wèn)題，然而究其問(wèn)題產(chǎn)生的原因在于銀行缺少合理有效的內(nèi)部控制監(jiān)督，可見(jiàn)城市商業(yè)銀行建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;內(nèi)部監(jiān)督

我國(guó)的人民銀行在頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制目標(biāo)做出了較為明確的規(guī)定。具體目標(biāo)分為以下四點(diǎn)：一是在銀行實(shí)際工作中充分落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部控制制度;二是保障商業(yè)銀行的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);三是充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用;四是保證財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄以及其他信息的真實(shí)性和有效性。

我國(guó)人民銀行在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制原則同時(shí)做出了如下規(guī)定：一是全面性原則。此原則要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫穿于經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，內(nèi)部控制對(duì)象必須包含各個(gè)部門(mén)、各個(gè)工作人員，銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)必須準(zhǔn)確記錄留痕;二是獨(dú)立性原則。此原則要求內(nèi)部控制的實(shí)施部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)以及評(píng)價(jià)部門(mén)必須分離，內(nèi)部控制的實(shí)施人員、監(jiān)管人員必須不同，而且內(nèi)部控制取得的成果必須上交另外部門(mén)保管;三是審慎性原則。此原則要求內(nèi)部控制的實(shí)施必須以降低實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范實(shí)際操作為前提，必須將內(nèi)部控制與實(shí)際工作開(kāi)展緊密結(jié)合;四是有效性原則。此原則要求內(nèi)部控制必須放在銀行工作的首要位置，當(dāng)在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中遇到問(wèn)題時(shí)必須及時(shí)地予以解決。

一、城市商業(yè)銀行案例背景

H銀行自1992年8月創(chuàng)建H市城市信用社聯(lián)合社以來(lái)，歷經(jīng)了三次機(jī)構(gòu)演變：第一次是1997年1月組建了H城市合作銀行;第二次是1998年10月更名為H市商業(yè)銀行;第三次是2008年4月更名為H城市商業(yè)銀行。目前已在全國(guó)設(shè)立了十余家一級(jí)分行和數(shù)十家支行，銀行資產(chǎn)總額超過(guò)七千億元。公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)下設(shè)內(nèi)控合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、信貸監(jiān)控部等，從組織形態(tài)上已經(jīng)構(gòu)筑了括內(nèi)控合規(guī)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)四位一體的內(nèi)控防線，并且建立了配套的制度與流程體系。然而，看似內(nèi)控制度非常健全的H銀行，卻在近年來(lái)相繼發(fā)生多起風(fēng)險(xiǎn)事故。

（1）H銀行數(shù)十名儲(chǔ)戶(hù)出現(xiàn)賬戶(hù)資金被盜用，內(nèi)部人士估計(jì)資金高達(dá)上千萬(wàn)元。經(jīng)查證，該案件竟是H銀行內(nèi)部員工監(jiān)守自盜，通過(guò)內(nèi)外勾結(jié)，用高利息吸收儲(chǔ)蓄存款，然后以客戶(hù)名義私開(kāi)網(wǎng)銀，再利用網(wǎng)銀盜取客戶(hù)存款，將存款放貸出去。

（2）H銀行總行設(shè)立一個(gè)投資部門(mén)，在全國(guó)尋找優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，再通過(guò)銀證合作等方式加一層通道，將資金投向非標(biāo)資產(chǎn)。資金去向無(wú)法穿透，使得該項(xiàng)操作存在的最大隱患。審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，其注意到“有跡象顯示，銀行向機(jī)構(gòu)客戶(hù)發(fā)放的某些貸款實(shí)際用途與其信貸文件中的描述不一致”，因此，在核數(shù)師要求該行提供相關(guān)文件證明客戶(hù)還款能力和貸款實(shí)際用途，H行未予以回應(yīng)，最終未與該行達(dá)到信息一致，造成該行不良貸款率節(jié)節(jié)攀升。

（3）貸前調(diào)查未全面，貸中審查未嚴(yán)謹(jǐn)，最終造成貸款收不回。城商行的分支機(jī)構(gòu)無(wú)法保障員工能夠明確自身的工作職責(zé)，明確商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)崗位不相容的原則，經(jīng)常出現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)人員知道上級(jí)復(fù)核人員的賬號(hào)密碼，未經(jīng)貸前、貸中審核，倉(cāng)促放貸，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)還貸，從而造成商業(yè)銀行內(nèi)部員工通過(guò)放貸獲取非法收益。

以上案件發(fā)生于擁有相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度的銀行業(yè)，說(shuō)明了企業(yè)并不是“無(wú)法可依”，而是未能做到“有法必依”，根本上是企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行力的不足。

二、城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題

1.人力資源管理脫離業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際

商業(yè)銀行工作人員綜合素質(zhì)較為低下成為近年來(lái)內(nèi)部控制開(kāi)展與實(shí)施過(guò)程中面臨的重要問(wèn)題。具體表現(xiàn)為工作人員的學(xué)歷較低，主要以本科學(xué)歷為主，碩士以及碩士以上學(xué)歷人數(shù)較少，此種情況在一定程度上影響了工作人員對(duì)于銀行開(kāi)展的內(nèi)部控制的深層次理解進(jìn)而影響了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施的成效。人力資源配置不夠合理引發(fā)銀行工作人員工作積極性降低也是導(dǎo)致近年來(lái)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部控制少有成效的又一重要原因。商業(yè)銀行在員工薪資待遇方面以及人員調(diào)配方面都存在一定的缺陷，具體而言，銀行管理者與一線工作人員的工資差距較大，銀行的分行之間人員調(diào)換較為頻繁，從而間接影響工作人員的工作熱情與積極性，例如：因信貸人員不足，將柜員緊急調(diào)至信貸崗，未經(jīng)對(duì)核心業(yè)務(wù)的培訓(xùn)直接上崗操作，導(dǎo)致員工對(duì)工作的自信度降低，工作效率下降。此外，在對(duì)工作人員進(jìn)行繼續(xù)教育方面取得的效果不佳。商業(yè)銀行的人資部門(mén)確實(shí)建立起了員工培訓(xùn)機(jī)制，定期組織員工學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能、新理念等，然而培訓(xùn)方式較為傳統(tǒng)、呆板，仍以授課式為主，缺少現(xiàn)場(chǎng)技能指導(dǎo)的培訓(xùn)，使得培訓(xùn)未能發(fā)揮應(yīng)有效能，另外，人資部門(mén)未能針對(duì)于培訓(xùn)建立科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系，使得員工對(duì)于培訓(xùn)不夠重視，進(jìn)一步降低了培訓(xùn)開(kāi)展的效果。

2.內(nèi)部控制文化建設(shè)緩慢

近年來(lái)，員工工作積極性不高成為多數(shù)城市商業(yè)銀行人力資源管理的詬病。然而歸結(jié)產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因，城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化建設(shè)進(jìn)程緩慢、內(nèi)部控制文化不盡完善成為主導(dǎo)。相比于國(guó)有銀行，城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面呈現(xiàn)出多種不足，例如管理制度不完善、內(nèi)部控制文化不打包等，進(jìn)而影響了城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力提升。城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的不完善，使得銀行員工在工作中難以形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，往往員工對(duì)工作的重視程度只偏向于千萬(wàn)級(jí)別的投資項(xiàng)目，而忽視數(shù)額較小的業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如貸款業(yè)務(wù)，無(wú)論貸款金額大小，都應(yīng)嚴(yán)格遵循貸前、貸中、貸后的內(nèi)控制度，確保合規(guī)操作，穩(wěn)步前行。綜上所述，可見(jiàn)城市商業(yè)銀行加快建設(shè)內(nèi)部控制文化、完善內(nèi)部控制文化體系對(duì)于其發(fā)展發(fā)揮著重要作用。

3.信息溝通機(jī)制不完善

商業(yè)銀行的信息溝通機(jī)制是否暢通，影響著銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的效率以及質(zhì)量。然而信息溝通不暢通、信息溝通機(jī)制不完善成為了近年來(lái)影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制開(kāi)展與實(shí)施的又一重要原因。信息溝通機(jī)制的不完善具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是內(nèi)部溝通方面。溝通方式單一，在銀行內(nèi)部多以上級(jí)下達(dá)命令為主，缺少下級(jí)上傳相關(guān)信息給上級(jí)。二是外部溝通方面。銀行的官方網(wǎng)站是銀行向客戶(hù)展示銀行信息資源的重要途徑，然而多數(shù)銀行的官方網(wǎng)站上公布的信息資源量過(guò)少，使得客戶(hù)對(duì)銀行相關(guān)情況無(wú)法做到全面而系統(tǒng)的了解。另外，銀行工作人員在與客戶(hù)溝通過(guò)程中，大多情況下都只是介紹銀行的經(jīng)營(yíng)情況以及發(fā)生的重大事件等，著重于表面工作，而未實(shí)現(xiàn)深層次挖掘客戶(hù)需求，最終影響了客戶(hù)對(duì)于銀行的服務(wù)滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)。客戶(hù)所知的相關(guān)信息大多來(lái)自朋友親戚，未到銀行與專(zhuān)業(yè)人員確認(rèn)，從而造成信息失真。

4.內(nèi)控制度不健全

目前大多數(shù)商業(yè)銀行所制定的內(nèi)控不能做到全面覆蓋，還有所欠缺，從而導(dǎo)致員工內(nèi)控意識(shí)薄弱，進(jìn)而表現(xiàn)出內(nèi)控執(zhí)行力不夠。內(nèi)控制度不健全具體表現(xiàn)有如下幾點(diǎn)：一是大部分分支行沒(méi)有制定崗位職責(zé)說(shuō)明和崗位關(guān)聯(lián)清晰度說(shuō)明，沒(méi)有嚴(yán)格的崗位評(píng)級(jí)授信的內(nèi)控制度：二是針對(duì)條線所制定的制度和管理辦法之間銜接不連貫，從而造成實(shí)際操作與制度要求不相符的情況，例如：沒(méi)有嚴(yán)格的高層檢查管理制度，且制度更新不及時(shí)，沒(méi)有配備專(zhuān)人對(duì)條線內(nèi)所轄一、二級(jí)支行的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，環(huán)節(jié)缺少，造成內(nèi)控制度流于形式：三是沒(méi)有明確的規(guī)章制度表明系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)相分離、維護(hù)管理及核心業(yè)務(wù)操作相分離，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度要求執(zhí)行不到位。

5.內(nèi)部監(jiān)督不到位

內(nèi)部監(jiān)督的不到位對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)施的效率與質(zhì)量產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部監(jiān)督不到位的具體表現(xiàn)有如下幾點(diǎn)：一是內(nèi)部監(jiān)督實(shí)質(zhì)性作用發(fā)揮不明顯。部分城市商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中過(guò)于形式化，未制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制流程，內(nèi)控管理呈現(xiàn)出固化、僵化的局面;二是內(nèi)控檢查無(wú)法應(yīng)對(duì)大范圍整改以及重大風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同崗位制定不同檢查機(jī)制，現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相分離，管理制度與檢查登記簿未一一對(duì)照，為檢查工作中出現(xiàn)一定的重復(fù)或者遺漏提供了滋生的土壤;三是內(nèi)部審計(jì)相關(guān)機(jī)制不健全導(dǎo)致城市商業(yè)銀行無(wú)法客觀全面的認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。部分城市商業(yè)銀行制定的內(nèi)部審計(jì)制度中，核心內(nèi)容并不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展范圍受限，內(nèi)部審計(jì)得出的結(jié)果喪失可靠性、準(zhǔn)確性，無(wú)法為城市商業(yè)銀行規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。

三、城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的措施

1.加強(qiáng)人力資源管理

加強(qiáng)人力資源管理，積極引進(jìn)、培養(yǎng)具有高素質(zhì)的人才，能夠幫助城市商業(yè)銀行構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力、增強(qiáng)企業(yè)的向心力，更好地促進(jìn)銀行發(fā)展。具體可從以下三方面著手：第一，在充分考慮銀行目前的人力資本情況、銀行員工的現(xiàn)實(shí)狀況以及銀行目前的實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面因素的前提下，科學(xué)制定出銀行未來(lái)的人資資本需求目標(biāo)。第二，針對(duì)于銀行員工目前的實(shí)際工作崗位、銀行未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展方向等，合理制定員工培訓(xùn)方案、合理采用培訓(xùn)的方式方法，使得銀行組織的員工培訓(xùn)能夠具備針對(duì)性、實(shí)用性、有效性。第三，合理儲(chǔ)備人才，在銀行發(fā)生崗位人才流失、員工職位調(diào)動(dòng)等情況時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)儲(chǔ)備人才的及時(shí)頂崗，進(jìn)而能夠保證銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展的平穩(wěn)性。

2.加快內(nèi)部控制文化建設(shè)

加快內(nèi)部控制文化建設(shè)、提升內(nèi)部控制文化質(zhì)量能夠加強(qiáng)員工對(duì)工作的重視程度、提升員工的工作積極性，進(jìn)而提升城市商業(yè)銀行防范與處理經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體而言，城市商業(yè)銀行可以從以下兩個(gè)方面著手：第一，提升銀行員工對(duì)于內(nèi)部控制文化建設(shè)的重視。內(nèi)部控制必須貫穿銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須貫穿于各個(gè)員工的具體工作內(nèi)容當(dāng)中，充分發(fā)揮內(nèi)部控制文化的熏陶作用，讓各個(gè)員工能夠在內(nèi)部控制文化的熏陶下逐步建立起“熱愛(ài)企業(yè)、熱愛(ài)工作”的思想意識(shí)、逐步調(diào)整自身的工作習(xí)慣和風(fēng)格使之更加有利于提升銀行的服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)的開(kāi)展。第二，建立起科學(xué)合理的內(nèi)部控制文化建設(shè)規(guī)劃。在此過(guò)程中，城市商業(yè)銀行需要系統(tǒng)全面的分析當(dāng)下面臨的發(fā)展形勢(shì)，制定較為科學(xué)合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制文化對(duì)于銀行未來(lái)發(fā)展以及核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)建的重要性，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部控制文化建設(shè)規(guī)劃的構(gòu)建，并逐步有效地實(shí)施。

3.完善信息溝通機(jī)制

完善信息溝通機(jī)制、構(gòu)建起高效的信息溝通平臺(tái)，能夠幫助城市商業(yè)銀行提升工作效率與質(zhì)量、根據(jù)客戶(hù)需求準(zhǔn)確制定銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、合理規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。第一，應(yīng)該建立起內(nèi)部信息系統(tǒng)。首先，制定科學(xué)合理的內(nèi)部信息系統(tǒng)的研發(fā)與實(shí)施規(guī)劃，做到該系統(tǒng)的適用范圍能夠囊括日常業(yè)務(wù)處理、客戶(hù)關(guān)系管理、決策支持等各個(gè)方面。其次，應(yīng)該采取遠(yuǎn)程會(huì)議方式，確保會(huì)議精神傳達(dá)的及時(shí)準(zhǔn)確性。同時(shí)應(yīng)該充分挖掘行內(nèi)報(bào)刊以及短信交流媒介在信息傳輸方面所能發(fā)揮出的作用，高效搜集與整理各類(lèi)信息，實(shí)現(xiàn)行內(nèi)信息的及時(shí)性與對(duì)稱(chēng)性。第二，應(yīng)該提高信息反饋效率。城市商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)到高效的信息反饋是銀行針對(duì)金融市場(chǎng)制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。作為銀行的管理人員應(yīng)該在處理信息方面投入足夠的精力并保證內(nèi)部信息傳輸?shù)母咝砸约皞鬏斖緩降臅惩ㄐ?。同時(shí)對(duì)反饋的信息進(jìn)行核實(shí)與審查，對(duì)于合理建議性信息積極采納，對(duì)于投訴性信息一經(jīng)核實(shí)嚴(yán)格追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。

4.建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度

建立健全銀行內(nèi)控管理制度和對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)是銀行內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)和保障。城市商業(yè)銀行具備了明確的規(guī)章制度和清晰的組織結(jié)構(gòu)，銀行內(nèi)部就可以實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展有序、高效，員工職責(zé)清晰、明確，銀行各部門(mén)也各盡其責(zé)，內(nèi)控工作實(shí)現(xiàn)了整體有序且高效。首先，明確商業(yè)銀行內(nèi)控在不同環(huán)節(jié)的詳細(xì)目標(biāo)，制定細(xì)則。根據(jù)外部監(jiān)管要求以及內(nèi)部管理要求，對(duì)不同業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)應(yīng)按照實(shí)際情況設(shè)置具有針對(duì)性的內(nèi)控體制，內(nèi)部控制政策的執(zhí)行應(yīng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。其次，機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置需合理，明確崗位職責(zé)和制衡關(guān)系，并應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門(mén)，建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理系統(tǒng)。最后，根據(jù)內(nèi)部控制制度建立出的監(jiān)管制度也要緊跟我國(guó)法律的變化，及時(shí)更正和此制度有關(guān)的監(jiān)管制度的缺陷。

5.完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

對(duì)內(nèi)部控制管理活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，能夠保證城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)開(kāi)展的有效性。首先，應(yīng)該建立起科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。在城市商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門(mén)，并賦予審計(jì)部門(mén)能夠針對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素可以直接向董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)的權(quán)利，從而真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性與權(quán)威性，真正做到從根本上預(yù)防城市商業(yè)銀行內(nèi)控工作中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)該多渠道、多方式進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督。城市商業(yè)銀行應(yīng)該充分落實(shí)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)督政策，積極建立起內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)與內(nèi)審機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)之間的有效溝通與監(jiān)督，明確三類(lèi)機(jī)構(gòu)在內(nèi)控管理活動(dòng)方面的工作責(zé)任。最后，建立起合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。城市商業(yè)銀行應(yīng)該充分賦予相關(guān)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)責(zé)任，作為內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)同時(shí)應(yīng)該履行好評(píng)價(jià)的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控體系中的控制內(nèi)容、開(kāi)展方式以及相關(guān)人員配置給予合理的建議。

四、結(jié)束語(yǔ)

城市商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中，歷經(jīng)了兼并重組、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等多個(gè)階段，現(xiàn)如今已經(jīng)成為保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、快速增長(zhǎng)中不可或缺的因素?？茖W(xué)合理地開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)能夠幫助銀行有效預(yù)防經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，能夠幫助銀行合理制定未來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)展方向，同時(shí)也是城市商業(yè)銀行能夠獲得更好發(fā)展的重要途徑。

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