銀行財務(wù)風(fēng)險的成因及防范分析

謝進(jìn)

摘 要：本文主要圍繞銀行風(fēng)險展開探討，針對其形成原因及防范措施進(jìn)行了詳細(xì)分析，以期為更好的保護(hù)銀行財務(wù)安全，推動我國銀行業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：銀行 ?財務(wù)風(fēng)險 ?風(fēng)險原因 ?風(fēng)險防范措施

中圖分類號：F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）09（b）--02

國家金融改革腳步加快，保險、銀行業(yè)股份制改造進(jìn)程逐漸推進(jìn)，金融企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)及外部環(huán)境產(chǎn)生了顯著改變。但由于我國多數(shù)經(jīng)營人員無法正確認(rèn)識到防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵作用，未及時采取有效的方法，為銀行造成了諸多不必要損失。基于此，針對銀行財務(wù)風(fēng)險成因展開深入研究，探尋及創(chuàng)新多種高實(shí)效性的措施具有重要意義。

1 銀行財務(wù)風(fēng)險的成因

1.1 財務(wù)風(fēng)險信息披露實(shí)效性較低

現(xiàn)階段，我國多數(shù)銀行中存在無法有效開展財務(wù)風(fēng)險信息披露操作的問題，對其自身的財務(wù)風(fēng)險防控質(zhì)量起到了不良影響。

第一，風(fēng)險指標(biāo)計(jì)算口徑存在差異性。例如個別銀行開展存貸款比例計(jì)算的過程中納入了貼現(xiàn)部分，而個別銀行并未納入;實(shí)際開展流動性缺口研究操作時，各銀行針對期限的劃分方式存在較大差異性等[1]。

第二，各銀行針對個別可選擇的披露性指標(biāo)在披露的過程中表現(xiàn)出程度差異較大的問題。銀行所披露的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)內(nèi)，個別是基于監(jiān)管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行披露的，也存在一些銀行自行選擇披露與否或者披露程度的。即便監(jiān)管部門并未對此類指標(biāo)進(jìn)行明確的披露規(guī)定，但其確是對銀行財務(wù)風(fēng)險開展評價的重要標(biāo)準(zhǔn)。多數(shù)銀行實(shí)際開展財務(wù)風(fēng)險披露操作的過程，通常會在此類指標(biāo)中挑選優(yōu)良的部分進(jìn)行披露，使社會大眾難以明晰銀行財務(wù)風(fēng)險情況。

1.2 對財務(wù)風(fēng)險缺乏正確認(rèn)識

有效開展財務(wù)風(fēng)險防范操作的前提即為正確認(rèn)識相關(guān)工作，了解其具備的關(guān)鍵作用，但現(xiàn)階段多數(shù)銀行依舊存在員工無法正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險防范重要性的問題，甚至一些開展相關(guān)風(fēng)險管理工作的員工也缺乏優(yōu)良的風(fēng)險防范意識，對銀行整體的財務(wù)風(fēng)險防范效果起到了不良影響。

1.3 內(nèi)控制度不滿足銀行現(xiàn)代化發(fā)展需求

雖然我國銀行業(yè)對于內(nèi)控制度體系建設(shè)的重視程度具有提升，但依舊無法滿足銀行現(xiàn)代化發(fā)展需求。個別銀行組織分工體系和控制目標(biāo)不明確、規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程等可操作性較低等問題依舊較為突出。同時，隨著銀行新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的增加，多數(shù)銀行開始將中間業(yè)務(wù)當(dāng)作擴(kuò)大自身經(jīng)濟(jì)效益的主要渠道。但針對此類業(yè)務(wù)開展的內(nèi)部控制制度創(chuàng)設(shè)操作無法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)實(shí)需求，各種新業(yè)務(wù)實(shí)際實(shí)行以前，多數(shù)銀行通常未制定出可有效滿足新業(yè)務(wù)要求的規(guī)范及制度，基本制度的落實(shí)也存在監(jiān)督指導(dǎo)實(shí)效性較低的問題，針對新業(yè)務(wù)開展風(fēng)險防控的意識缺乏，增大了銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的概率。

2 銀行財務(wù)風(fēng)險防范措施分析

2.1 提升財務(wù)風(fēng)險信息披露規(guī)范性及力度

確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量有助于提升銀行財務(wù)風(fēng)險評估有效性，風(fēng)險報告在銀行財務(wù)報告中占據(jù)的重要性相對較高?，F(xiàn)階段，多數(shù)銀行財務(wù)報告中針對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)因素的分析、披露及評估等完整性較低。同時，所披露內(nèi)容計(jì)算口徑也具有較大差異性。銀行披露的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息的內(nèi)容和質(zhì)量難以為各類財務(wù)風(fēng)險的防范提供保障?；谡w層面而言，我國現(xiàn)階段尚未制定出統(tǒng)一的銀行信息披露相關(guān)法律法規(guī)。以往出臺的相關(guān)政策，雖然也對銀行信息披露的規(guī)范性等進(jìn)行了規(guī)定，但也只對資本充足率實(shí)施了詳細(xì)規(guī)定，銀行還是要根據(jù)自身能力開展披露其他信息的工作[2]。

想要充分發(fā)揮銀行財務(wù)風(fēng)險信息披露實(shí)效性，有必要重視完善及優(yōu)化相關(guān)的法律規(guī)定，基于法律的作用將相關(guān)工作納入銀行內(nèi)部管理關(guān)鍵工作中，同時，基于所制定的法律制度優(yōu)化披露流程、標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容等。重視在開展財務(wù)風(fēng)險披露操作的過程中，有效發(fā)揮各媒體、中介機(jī)構(gòu)的實(shí)效性，圍繞如何有效維護(hù)投資者利益，在不會影響到銀行商業(yè)機(jī)密的基礎(chǔ)上，促使各媒體及中介機(jī)構(gòu)針對銀行開展的管控、監(jiān)督操作的實(shí)效性充分發(fā)揮出來，有效發(fā)揮其約束作用，促使銀行提起高度重視，積極探尋和創(chuàng)新多種手段開展各環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險防范及控制操作。此外，銀行也需要在保護(hù)自身利益、不損害自身競爭效益的前提下盡可能地確保所披露的財務(wù)風(fēng)險信息具備較高的完整性，不僅應(yīng)對市場現(xiàn)實(shí)需求加以充分考量，也需要重視其相關(guān)操作發(fā)揮出較為優(yōu)良的擴(kuò)大銀行競爭力及經(jīng)營效益的作用。

2.2 提高財務(wù)風(fēng)險及其防控文化建設(shè)重視

銀行財務(wù)風(fēng)險的防范主要依靠內(nèi)部員工落實(shí)的，基于銀行自身特殊性使然，其開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各個環(huán)節(jié)均具有誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險的可能性，銀行員工是否具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)素養(yǎng)，對各環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)效性存在直接影響。所以，不僅銀行中負(fù)責(zé)開展財務(wù)風(fēng)險管理及相關(guān)財務(wù)工作的人員需要樹立優(yōu)良的財務(wù)風(fēng)險防范意識，對相關(guān)工作的有效落實(shí)提起高度重視，銀行中的企業(yè)員工也需要樹立相關(guān)意識，有助于優(yōu)化銀行整體的財務(wù)風(fēng)險防范效果。同時，需要以文化的方式促使財務(wù)風(fēng)險防范控制納入所開展的各環(huán)節(jié)工作中，有助于更好地發(fā)揮防范控制作用?；诖耍y行需要對以下幾方面進(jìn)行有效落實(shí)。

第一，積極開展多元化的培訓(xùn)及教育活動，并重視將法律、會計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)知識融入相應(yīng)的培訓(xùn)及教育內(nèi)容中。經(jīng)由統(tǒng)一培訓(xùn)、自主學(xué)習(xí)有效配合的方式，促使員工更充分、全面的掌握相關(guān)的專業(yè)知識及技能，對促進(jìn)其職業(yè)素養(yǎng)提升、優(yōu)化其專業(yè)素質(zhì)、正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險防范控制工作的關(guān)鍵作用、養(yǎng)成優(yōu)良的財務(wù)風(fēng)險防控意識存在積極影響。如此，日常開展相關(guān)工作的過程中，銀行的員工才會對各類財務(wù)風(fēng)險保持高度警惕，提高自身財務(wù)風(fēng)險敏感度，大幅度降低各類財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)可能性。

第二，銀行需要重視加大力度培養(yǎng)一支具備較高綜合素質(zhì)的財務(wù)風(fēng)險管控隊(duì)伍，促使其在日常工作中對銀行中存在及可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行有效地預(yù)估、識別，控制各類可能誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題的安全隱患。

第三，負(fù)責(zé)開展銀行管理工作的人員需要基于文化建設(shè)的角度，積極優(yōu)化員工財務(wù)風(fēng)險防范控制觀念，引導(dǎo)其摒棄傳統(tǒng)“事不關(guān)己”的觀念及思想，循序漸進(jìn)的創(chuàng)建起完善、系統(tǒng)化的風(fēng)險觀，基于文化引導(dǎo)和制度控制的有效配合及落實(shí)，促使銀行防范控制各類財務(wù)風(fēng)險的能力及實(shí)效性提升。

2.3 開展高質(zhì)量的內(nèi)控制度創(chuàng)設(shè)操作

銀行可經(jīng)由積極優(yōu)化內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制操作實(shí)效性的方式，對相關(guān)經(jīng)營活動的各環(huán)節(jié)開展有效控制，進(jìn)而促使自身財務(wù)風(fēng)險的整體管控質(zhì)量提升，具體開展從以下幾方面加以考量。

第一，銀行需要基于各崗位的不兼容性，科學(xué)開展財務(wù)風(fēng)險管理崗位的權(quán)責(zé)劃分操作，細(xì)化崗位職責(zé)，確保各管理人員所開展工作相互獨(dú)立。同時，針對各環(huán)節(jié)管理工作開展實(shí)時監(jiān)督，有助于更及時的掌握財務(wù)風(fēng)險變化情況。針對銀行新開發(fā)、代理的產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，和實(shí)際開展各環(huán)節(jié)工作中出現(xiàn)問題頻率較高的部分，應(yīng)重視設(shè)計(jì)、制定出有針對性的管理制度及標(biāo)準(zhǔn)，并注重優(yōu)化相關(guān)的制度規(guī)章[3]。

第二，經(jīng)由合理設(shè)置并落實(shí)崗位職責(zé)的方式，可更好地了解和掌握各財務(wù)風(fēng)險管理人員的責(zé)任義務(wù)，同時以此為基礎(chǔ)通過獎罰通知書的方式，告知相關(guān)責(zé)任人員及其他人員相應(yīng)的違規(guī)行為，同時對責(zé)任主體開展合理懲罰，有助于減少各類違規(guī)問題的出現(xiàn)，如圖1所示。銀行不僅需要創(chuàng)建并積極優(yōu)化相應(yīng)的人員賞罰機(jī)制，也需要重視創(chuàng)設(shè)完善的財務(wù)風(fēng)險防范激勵體系，經(jīng)由為表現(xiàn)優(yōu)良員工進(jìn)行精神鼓勵或者物質(zhì)獎勵的方式，將員工開展財務(wù)風(fēng)險管理的積極性激發(fā)出來，促使員工在各環(huán)節(jié)相關(guān)工作中均可以充分發(fā)揮自身作用。

圖1 員工獎罰通知書

第三，銀行應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況積極、合理的引進(jìn)其他國家先進(jìn)、優(yōu)秀的財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)以及體系等，通過科學(xué)優(yōu)化及改良的方式，創(chuàng)建出一套滿足自身發(fā)展需求的財務(wù)風(fēng)險管理體系，進(jìn)而起到促進(jìn)銀行財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控工作、制度系統(tǒng)性及科學(xué)性提升的作用，促使銀行自身的財務(wù)風(fēng)險敏感度、識別及防范能力大幅度提升。同時，重視對財務(wù)信息開展高實(shí)效性的管理操作，合理分類和整理各信息及業(yè)務(wù)，加快財務(wù)管理信息化發(fā)展腳步，推動信息共享實(shí)現(xiàn)，促使銀行財務(wù)的判斷及信息處理能力提升。

3 結(jié)語

綜上所述，近年來隨著銀行業(yè)市場競爭的日益激烈化，銀行實(shí)際開展各項(xiàng)財務(wù)活動時出現(xiàn)各類風(fēng)險的可能性越來越高，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因種類也隨之提升。通過有效分析銀行財務(wù)風(fēng)險成因的方式，明確銀行財務(wù)風(fēng)險控制要點(diǎn)，積極優(yōu)化各環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險管理手段，降低各類財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)可能性十分重要。

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